D04预收账款

预收账款审计程序 客户： 签名 日期 项目：预收账款审计程序 编制人 索引号 D4－1 截止日： 复核人 页次 1 一、审计目标 1、确定预收账款发生、偿还的记录是否完整； 2、确定预收账款的年末余额是否正确； 3、确定预收账款其他应付款在会计报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 上的披露是否充分。 二、审计程序 执行情况说明 索引号 1、获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和 总账余额核对相符； 2、选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总 表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函的 应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货 单、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确； 3、检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整； 4、检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整； 5、验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。预收账款审定表 客户名称： 签名日期 档案号： 审计项目： 预收账款审定表 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数 0.0 0.0 208预收帐款 贷 4,350,633.00 2,125,290.00 2,125,290.00 合计 4,350,633.00 2,125,290.00 0.0 2,125,290.00 审计结论： 审计说明：---列取数------不要标题---选取数据库：---计算库.分类帐取数：------第1列+,会计科目编号+,科目名称第2列+,余额方向第3列+,年初贷方余额-,年初借方余额第4列+,期末贷方余额-,期末借方余额条件：------and,1,科目名称,=,预收账款,or,,科目名称,=,预收帐款,1and,,凭证年月,月份,-1,排序：------取数行数：------已取行数：2预收账款发生额表 客户名称： 签名日期 档案号： 审计项目： 预收账款发生额表 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数 0.0 0.0 20801预收帐款-预收帐款 贷 4,350,633.00 15,364,922.71 13,139,579.71 2,125,290.00 2,125,290.00 合计 4,350,633.00 15,364,922.71 13,139,579.71 2,125,290.00 0.0 2,125,290.00 审计结论： 审计说明：---列取数------不要标题---选取数据库：---计算库.分类帐取数：------第1列+,会计科目编号+,科目名称第2列+,余额方向第3列+,年初贷方余额-,年初借方余额第4列+,本期借方累计发生额第5列+,本期贷方累计发生额第6列+,期末贷方余额-,期末借方余额条件：------and,1,科目名称,象,预收账款,or,,科目名称,象,预收帐款,1and,,会计科目编号,级次,2,and,,凭证年月,月份,-1,排序：------会计科目编号取数行数：------已取行数：2预收账款月发生额表 客户名称： 签名日期 档案号： 审计项目： 预收账款月发生额表 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,801.00 4,350,633.00 1,979,729.00 859,093.00 3,229,997.00 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,802.00 3,229,997.00 456,793.00 3,686,790.00 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,803.00 3,686,790.00 20,000.00 3,706,790.00 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,804.00 3,706,790.00 1,288,000.00 1,816,515.74 4,235,305.74 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,805.00 4,235,305.74 2,920,500.00 1,135,313.00 2,450,118.74 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,806.00 2,450,118.74 3,010,028.74 1,414,660.00 854,750.00 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,807.00 854,750.00 1,297,087.44 1,648,887.44 1,206,550.00 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,808.00 1,206,550.00 1,187,405.00 2,393,955.00 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,809.00 2,393,955.00 466,500.00 2,860,455.00 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,810.00 2,860,455.00 2,420,796.90 1,951,090.63 2,390,748.73 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,811.00 2,390,748.73 2,448,780.63 409,090.00 351,058.10 20801预收帐款-预收帐款 贷 199,812.00 351,058.10 1,774,231.90 2,125,290.00 合计 31,717,151.31 15,364,922.71 13,139,579.71 29,491,808.31 审计说明：---列取数------不要标题---选取数据库：---计算库.分类帐取数：------第1列+,会计科目编号+,科目名称第2列+,余额方向第3列+,凭证年月第4列+,期初贷方余额-,期初借方余额第5列+,本月借方发生额第6列+,本月贷方发生额第7列+,期末贷方余额-,期末借方余额条件：------and,1,科目名称,象,预收账款,or,,科目名称,象,预收帐款,1and,,会计科目编号,级次,2,排序：------会计科目编号凭证年月取数行数：------已取行数：13预收帐款帐龄分析表 客户： 签名 日期 项目：预收帐款帐龄分析表 编制人 索引号 D4－3 截止日： 复核人 页次 1 债权人 业务 年初余额 年末余额 帐龄 备注 名称 内容摘要 原币 人民币 1年以下 1－2年 2－3年 3年以上 合计 提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对预收帐款的帐龄分析、加计与明细帐和总帐余额核对。&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所抽凭 客户名称： 签名日期 档案号： 审计项目： 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额 贷方金额万能表 客户名称: 签名日期 档案号: 审计项目: 编制: 索引号: 会计截止日: 复核: 页次:预收帐款函证汇总表 客户 签字 日期 项目：预收帐款函证汇总表 编制人 索引号 D4－4 截止日： 复核人 页次 序号 项目 函证金额 发函日期 回函日期 是否回函 函证结论 提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于记录对债权人的函证记录，确定预收帐款余额的正确性。&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所预收帐款审计替代程序 客户： 签名 日期 项目：预收账款审计替代程序 编制人 索引号 D4－5 截止日： 复核人 页次 日期 凭证号 债权人 业务 期末 决算日后转销的预收帐款 相关凭证资料 审计 简称 内容 余额 发货日期 发货单号 发票日期 发票金额 业务合同 意见 合计 提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对未回函的重大项目采用替代程序，审查其余额的正确性。&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所长期挂帐预收帐款审核表 客户 签名 日期 项目：长期挂帐预收帐款审核表 编制人 索引号 D4－6 截止日： 复核人 页次 1 年 月 日 付款单位 金额 长期挂帐原因 提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对长期挂帐预收帐款的审核。&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所外币预收帐款余额审核表 客户： 签名 日期 项目：外币预收帐款余额审核表 编制人 索引号 D4－7 截止日： 复核人 页次 债权人 期末外币 帐面记帐 期末外汇 折合记帐 差额 审计 简称 余额 本位币金额 基准汇价 本位币金额 意见 本表是预收帐款审定表的附表，用于确定外币预收帐款的年末余额的折算是否正确。&Rxxx&"宋体,常规"会计师事务所往来款项询证函 询证函 银行确认数 编号：号 编号：（四）号 致： 致： 本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司会计 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 进行审计，按照《中国注 本公司聘请的京都会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册 册会计师独立审计准则》要求，应当询证本公司与贵公司的往来款项，下列数额出 会计师独立审计准则》要求，需要查核本公司与贵银行截止1997年12月31日的银行存 自本公司帐簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章 款及贷款余额。下列帐目如与贵行记录相符，请在本确认数末端签章证明，如有不符亦 证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。 请贵行记录及有关细节，本确认数填妥后，请传真或直接寄至京都会计师事务所。 回函请直接寄至XXX会计师事务所。 地址： 邮编： 地址：北京市海淀区车公庄西路32号中咨大厦四层 邮编：100044 传真： 电话： 传真：68475945 电话：68475951 （本函仅为复核帐目之用，并非催款结算） 截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备注 若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 公司章 年月日 复函 XXX会计师事务所： 编号：号 数据证明无误 签章： 日期： 数据不符需加说明事项 截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备注 签章： 日期：