第一章税收内涵
要点:
1、税收产生的两个条件
2、税收发展的五个时期①夏()商()周()②税收发展里程碑③94年改革:★思路、税收管理模式④十四大后的一字变更
3、税收发展方式的变化:自由纳贡--承诺--专制课征--立宪课税
税种变化:简单直接--间接--所得--并重
税收缴纳方式变化:力役--实物--货币
4、税收概念:主体、客体、目的、凭借★、运用、结果
5、税收三个基本特征★三性核心
6、税收收入职能①②③④如何完善征纳关系
7、税、费区别
第二章税收原则
要点:
1、税收原则最早可追溯至--- “相地而衰征”的提出人-- 明确了税收原则系统阐述是---
2、亚当斯密的四大原则
3、现代税收的四大原则首要原则★---
4、财政原则---三个
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
①收入充裕概念,政府财政充足的基本前提是(),税制设计要()
②收入弹性概念,经济弹性概念,法律弹性概念,税收调节通过★()实现,累进所得税具有()弹性,消费品税较少具有()弹性。税收
弹性系数为()对()的反应程度。即()与()之比。它是衡量税收与经济增长()的指标。
③收入适度概念,税收征收的三个禁区。
5、税收公平原则--三内容
①普遍征税:税法在法律适用上的平等。“宽税基”★
②平等课征:公平价值为征税公平制定什么样的
标准
excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载
对纳税人公平横向公平两个含义:同等水平下征税相同;与个人经济负担能力相适应
③量能课税:纵向公平含义:能力越大,义务越大。代表:累进税制
6、税收的效率原则:两内容
①行政效率:税收的行政效率要对()和()进行综合考虑。提高行政效率关键在于控制行政成本,两个含义()、()。降低征税成本的关键在于()
②经济效率:三个层次()、()、()效率与公平关系
③生态效率:是对经济效率原则和公平原则的理论创新,21世纪税收政策是以(★)为核心的税制。
7、法治原则:基本理念做法:①坚持纳税人权利本位主义②坚持税收法定主义③坚持税收司法主义
纳税人权利本位主义表明,()是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。坚持它,要求税收执法实现(权本位)到()的转变。具体四个方面★:①建体系②建机制③创新手段④追究责任
税收法定主义:三内容强调依法行政
税收司法主义:概念贯彻税收司法独立和税收司法中立原则
第四章依法治税
要点:
1、税法概念税法体系:①税收法律②税收行政法规③税收地方性法规④税务部门规章⑤税收规章
2、★税法构成要素:九要素①主体②对象③税率:比例、累进、定额④纳税环节⑤纳税期限:税款所属期限\税款缴纳期限⑥纳税地点⑦税收优惠:照顾性\鼓励性,体现国家宏观政策导向⑧法律责任⑨计税依据:从价\从量
3、起征点免征额跨期结转
第十章国际税收新对策
要点:
1、国际税收概念与税收的差别
2、税收管辖权概念、分类我国目前所采用的管辖权类型
3、国际重复课税概念解决办法分类
4、★国家间的税收协定
5、国际避税及国内避税
6、国际避税的主要方式
浙公网安备 33021202002483