2110了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 2110 截止日/期间： 复核： 日期： 一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 了解的项目 了解的内容和评估的风险 索引号或信息来源 （一）行业状况 1.被审计单位所处行业。 2.行业的总体发展趋势（如起步、快速增长、成熟、停滞、萎缩）。如行业发展处于停滞及萎缩阶段，应说明对被审计单位的影响。 3.相对于行业发展趋势，被审计单位的发展趋势如何？如果审计单位的发展速度低于行业平均水平，应说明对其的影响。 4. 行业的竞争情况。 5.行业是否受经济周期影响？影响程度如何？如果行业受经济周期影响程度较大，应说明对被审计单位的影响。 6.行业生产经营和销售是否受季节影响？如受季节影响，每年的销售旺季和淡季是什么时间？对业务影响程度如何？是否会导致重大风险？ 7.行业是否受特定生产技术影响？如是，应具体说明对被审计单位的影响。 8.行业是否对能源有较高的依赖程度？如是，能源消耗在成本中所占比重是多少？能源价格变化对被审计单位成本的影响如何？ 9.行业是否有特定的关键指标？如有，被审计单位的关键指标是否与行业的平均水平存在显著差异？ （二）法律环境与监管环境 1.对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规及监管环境。如行业监管、产品责任、环境保护、安全生产、人力资源等。 2.现行的货币政策、财政政策、关税和贸易限制和税务法则对被审计单位经营活动、投资活动及筹资活动是否产生重大影响。 3. 被审计单位所涉及的主要税种有哪些？税率如何？ 4. 被审计单位是否享受税收优惠政策？如是，说明具体的税收优惠政策，并考虑相关的风险。 5.税务部门、行业主管部门等有关部门近期是否对被审计单位进行检查？如是，说明检查结果，并考虑相关的风险。 （三）其他外部因素 1. 宏观经济景气度对被审计单位所处行业及其经营活动产生的重大影响。 2. 当前的利率水平对被审计单位的经营活动、投资活动及筹资活动产生的重大影响。 3. 当期的通货膨胀水平对被审计单位的销售和采购价格产生的影响。 4.汇率波动对被审计单位生产经营的影响。 二、被审计单位的性质 （一）所有权结构 1、被审计单位所有权性质为： 2、被审计单位股权结构 投资者名称 投资者性质 出资额 出资比例 3. 被审计单位子公司情况 子公司名称 子公司注册资本 被审计单位出资比例 业务及规模概述 4. 被审计单位的关联方及可能的关联交易 关联方名称 与被审计单位的关系 主要交易类型 定价政策 （二）治理结构及组织结构 了解项目 了解的内容和评估的风险 索引号或信息来源 1.被审计单位的治理结构情况： ⑴股东会、董事会（执行董事）的构成情况； ⑵股东会、董事会运作情况； ⑶业主对被审计单位经营活动的参与情况。 2.组织结构与业务的匹配程度。 （三）经营活动 了解项目 了解的内容和评估的风险 索引号或信息来源 1.被审计单位销售的产品或提供的服务。 2.与生产产品或提供劳务相关的市场信息，如主要客户、合同条款、定价政策、付款条件、利润率等。 3.业务开展情况，如业务分部的设立情况、产品和服务的交付情况等。 4.联盟、合营与外包情况。 5.从事电子商务的情况。 6.业务的地域分布情况。 7.主要客户及对关键客户的依赖程度。 8.重要供应商及对关键供应商的依赖程度。 9.雇员数量、薪酬水平。 10.劳动力供应、劳动法规对被审计单位的影响。 11.被审计单位为雇员缴纳社会保险的情况。 12.被审计单位重大的研究开发活动及其影响。 （四）投资活动 了解项目 了解的内容和评估的风险 索引号或信息来源 1.被审计单位的投资活动，如证券、债权、股权、其他投资及投资的处置情况。 2.被审计单位重大的资本性开支及计划情况。 3.被审计单位未纳入合并范围的投资。 （五）筹资活动 了解项目 了解的内容和评估的风险 索引号或信息来源 1.被审计单位的筹资活动，如银行借款、关联方借款、经营租赁、融资租赁、票据贴现等。 2.筹资活动导致的抵押、质押等担保情况。 3.被审计单位筹资合同中的限制性条款及其影响。 4.被审计单位的出资人与实际受益人是否一致。 三、被审计单位对会计政策的选择和运用 （一）被审计单位重要的会计政策 重 要 的 会 计 政 策 被审计单位选择和运用的会计政策 对会计政策选择和运用的 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 存货发出的成本计价方法 生产成本的核算方法 制造费用的分配方法 低值易耗品的摊销方法 应收账款减值准备的计提方法 固定资产的初始计量、折旧方法、可使用年限及残值率 无形资产的摊销方法、可使用年限 外币业务核算方法 收入的确认原则 …… 被审计单位采用的符合行业惯例的会计政策（如有，说明） （二）了解被审计单位重要的会计政策变更 原会计政策 变更后会计政策 变更日期 变更原因 对变更的处理（调整、列报等） 对变更的评价 四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 了解项目 了解的内容和评估的风险 索引号或信息来源 1.被审计单位的目标、战略。 2.被审计单位实现目标和实施战略面临的风险及应对措施，包括但不限于： ⑴行业发展变化导致的风险及应对措施； ⑵开发新产品或提供新服务导致的风险及应对措施； ⑶业务扩张导致的风险及应对措施。 3.新颁布的会计法规导致的风险及应对措施。 4.监管要求导致的风险及应对措施。 5.融资风险及应对措施。 6.信息技术导致的风险及应对措施。 五、被审计单位财务业绩的衡量和评价 了解项目 了解的内容和评估的风险 索引号或信息来源 1.业主评价管理层业绩采用的关键指标。 2.管理层评价公司业绩采用的关键指标。 3.评价员工业绩采用的关键指标。 4.关键指标的监控措施。 5.被审计单位的预算 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 及执行情况。 6.无法完成业绩目标及预算，对于管理层及员工的影响。 9