编号科目名称工作底稿名称索引号1营业外收入导引
表
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6500被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202营业外收入程序表6500-0财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-203营业外收入政府补助文件检查表6500-14营业外收入营业外收入凭证抽查表6500-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6500页次：项目：营业外收入导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后非流动资产毁损报废利得0.00.00.00.00.00%其中：固定资产0.00.00.00%无形资产0.00.00.00%接受捐赠0.00.00.00%与企业日常活动无关的政府补助0.00.00.00%盘盈利得0.00.00.00%罚款收入0.00.00.00%违约赔偿收入0.00.00.00%拆迁补偿收入0.00.00.00%保险赔款收入0.00.00.00%各种奖励款收入0.00.00.00%收购子公司利得0.00.00.00%无法支付的应付款项0.00.00.00%其他0.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6500-0页次：项目：营业外收入实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的营业外收入已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的营业外收入均已记录。√C与营业外收入有关的金额及其他数据已恰当记录。√D营业外收入已记录于正确的会计期间。√E营业外收入已记录于恰当的账户。√F营业外收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性准确性截止分类列报C1获取或编制营业外收入
明细表
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，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√E2检查营业外收入明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，是否划清营业外收入与其他收入的界限。√ABC3检查非流动资产处置利得：应结合相关非流动资产的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定√√√ABC4检查非货币性资产交换利得：应结合非货币性资产交换的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序,并抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。√√√ABC5检查债务重组利得：应结合债务重组的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序,并抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。√√√ABC6检查政府补助：应结合递延收益审计，审查各项政府补助的批准文件,复核收入的性质、金额、入账时间是否正确。√√√ABC7检查盘盈利得：应结合相关资产的盘点及监盘资料，检查金额计算是否正确，是否获得必要审批程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。√√√ABC8检查捐赠利得，检查相关的原始凭证，相应的税金是否提取，金额计算及账务处理是否正确。√√√ABC9检查其他营业外收入，结合相关科目审计，检查入账金额及会计处理是否正确。√√√D10抽取资产负债表日前后凭证，实施截止性测试，若存在异常迹象，并考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调整。√11根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。F12检查营业外收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。检查营业外收入是否按照非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等分项披露。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6500-1页次：项目：营业外收入相关文件检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目账面金额文件名称文号发文机关文件拨付总金额文件主要内容文件
要求
对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗
款项用途企业是否按要求使用并账务处理索引号0.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6500-2页次：项目：营业外收入凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√营业外收入√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证齐全、入账依据充分；2、有授权批准；3、分类合理；4、未跨期入账；5、会计处理正确；6、……
浙公网安备 33021202002483