华天公司2008年12月末结账前的余额试算
表
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如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85 000
应收账款
45 500
库存商品
170 000
固定资产
200 000
累计折旧
5 000
短期借款
20 000
应付账款
50 000
实收资本
200 000
盈余公积
2 000
利润分配
8 000
本年利润
40 000
主营业务收入
206 000
销售费用
10 000
管理费用
20 000
合 计
531 000
531 000
月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:
(1)计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
(2)结转本月已售商品成本,共计100 000元。
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。
(6)结转“本年利润”账户。
要求
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:根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
(1)
应收账款
(2)
库存商品
(3)
固定资产
(4)
累计折旧
(5)
短期借款
(6)
应付账款
(7)
应交税费
(8)
实收资本
200 000
盈余公积
(9)
利润分配
(10)
合 计
(11)
(12)
答案:
华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85 000
应收账款
45 500
库存商品
170 000
固定资产
200 000
累计折旧
5 000
短期借款
20 000
应付账款
50 000
实收资本
200 000
盈余公积
2 000
利润分配
8 000
本年利润
40 000
主营业务收入
206 000
销售费用
10 000
管理费用
20 000
合 计
531 000
531 000
月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:
(1) 计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
借:管理费用 1000
贷:累计折旧 1000
(2) 结转本月已售商品成本,共计100 000元。
借:主营业务成本 100000
贷:库存商品 100000
(3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
借:主营业务收入 206000
贷:本年利润 206000
借:本年利润 131000
贷:管理费用 21000
销售费用 10000
主营业务成本 100000
(4) 按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
借:所得税费用 28750
贷:应交税费——应交所得税 28750
(5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借:本年利润 28750
贷:所得税费用 28750
(6) 结转“本年利润”账户。
借:本年利润 86250
贷:利润分配 ——未分配利润 86250
要求:根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
(1)85000
应收账款
(2)45500
库存商品
(3)70000
固定资产
(4)200000
累计折旧
(5)6000
短期借款
(6)20000
应付账款
(7)50000
应交税费
(8)28750
实收资本
200 000
盈余公积
(9)2000
利润分配
(10)94250
合 计
(11)401000
(12)401000
18、广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示,请根据试算平衡原理,在标号后的空格内填上正确的数字,使试算平衡表平衡。(本
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
8分)
试算平衡表
表4 2008年5月31日
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
10 000
15 000
(1)
20 000
银行存款
(2)
350 000
50 000
500 000
应收账款
80 000
(3)
400 000
30 000
原材料
35 000
250 000
(4)
253 000
固定资产
750 000
(5)
20 000
(6)
无形资产
35 000
6 000
(7)
短期借款
210 000
20 000
(8)
应付账款
30 000
(9)
23 000
3 000
预收账款
260 000
60 000
(10)
579 000
长期借款
60 000
(11)
2 000 000
560 000
实收资本
500 000
500 000
盈余公积
50 000
50 000
合 计
(12)
(13)
(14)
(15)
1 882 000
(16)
答案:
试算平衡表
表4 2008年5月31日
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
10 000
15 000
(1)5 000
20 000
银行存款
(2)200 000
350 000
50 000
500 000
应收账款
80 000
(3)350 000
400 000
30 000
原材料
35 000
250 000
(4)32 000
253 000
固定资产
750 000
(5)320 000
20 000
(6)1050000 000
无形资产
35 000
6 000
(7)29 000
短期借款
210 000
20 000
(8)190 000
应付账款
30 000
(9)50 000
23 000
3 000
预收账款
260 000
60 000
(10)379 000
579 000
长期借款
60 000
(11)1500000
2 000 000
560 000
实收资本
500 000
500 000
盈余公积
50 000
50 000
合 计
(12)1110000
(13)1110000
(14)2915000
(15)2915000
1 882 000
(16)1882000
15、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2,尽管试算平衡表平衡,但在审核记账凭证时仍发现以下错误。 要求:编制正确的发生额试算平衡表,将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。
结账前发生额试算平衡表
2007年7月31日 表2
会计科目
本期发生额
借方
贷方
银行存款
5000
应收账款
30
3000
原材料
13000
库存商品
10000
固定资产
10000
无形资产
2000
应付账款
13700
短期借款
4300
长期借款
5000
实收资本
7000
盈余公积
2000
主营业务收入
51000
主营业务成本
40000
合计
83000
83000
(1)7月3日向甲公司赊销产品一批,应收甲公司货款2000元,记账凭证误记为3000元,该凭证编号为转字第27号。(不考虑增值税,下同)
(2)7月10日结转销售成本5000元,而实际应结转的成本为5500元,原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。
(3)7月21日,赊账办公用的计算机一台,价值10000元,误作为原材料登记入账,当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。
表3 结账后发生额试算平衡表(2007年7月31日)
会计科目
本期发生额
借 方
贷 方
银行存款
(1)
应收账款
(2)
原材料
(3)
库存商品
(4)
固定资产
(5)
无形资产
2000
应付账款
(6)
短期借款
4300
长期借款
5000
实收资本
7000
盈余公积
2000
主营业务收入
(7)
主营业务成本
(8)
合计
(9)
(10)
答案:
结账后的发生额试算平衡表如下:
会计科目
本期发生额
借方
贷方
银行存款
(1)5 000
应收账款
(2)2 000
原材料
(3)3 000
库存商品
(4)9 500
固定资产
(5)20 000
无形资产
2 000
应付账款
(6)13 700
短期借款
4 300
长期借款
5 000
实上资本
7 000
盈余公积
2 000
主营业务收入
(7)50 000
主营业务成本
(8)40 500
合计
(9)82 000
(10)82 000