财务报表审计工作中存在的风险及其防范方法 财务报表审计工作中存在的风险及其防范方法 Summary：基于财务报表审计工作中存在的风险及其防范方法的研究，从风险与防范两个方面入手，进行具体阐述，其风险问题在于审计方案不够科学合理、内部审计机构缺乏相对独立性、内部监督管理不够完善、财务工作者的素质水平不符合标准，由此制定了相应的防范措施，其主要内容有：不断升级财务报表审计方案、坚持依法审计、加快内部管控进程、做好审计人才基础培训，通过以上手段达到提升审计人员个人素质，完善审计工作的目的，有效保证审计工作质量...
Summary：基于财务报表审计工作中存在的风险及其防范方法的研究，从风险与防范两个方面入手，进行具体阐述，其风险问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 在于审计 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 不够科学合理、内部审计机构缺乏相对独立性、内部监督管理不够完善、财务工作者的素质水平不符合标准，由此制定了相应的防范措施，其主要内容有：不断升级财务报表审计方案、坚持依法审计、加快内部管控进程、做好审计人才基础培训，通过以上手段达到提升审计人员个人素质，完善审计工作的目的，有效保证审计工作质量。
Keys：财务报表；报表审计；审计风险；审计方案
企业的财务报表审计工作，需要安排专业的审计人员，并对其专业性与综合素质进行 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 ，从而保证审计结果的真实性。准确的审计结果，能为企业的发展方向提供参考，促进企业可持续发展。所以保证财务报表审计工作的顺利开展，是目前关注的重点，针对其存在的风险，能够制定对应的防范方法，并汇总如下。
1 财务报表审计工作中存在的风险问题
1.1 审计方案不够科学合理
企业开展财务报表审计，需要制定合理的工作目标，从而保证后续审计工作顺利开展，为企业决策提供支持。但目前因财务报表特性，以及财务会计内容，复杂的审计流程影响审计目标的制定。另外因审计人员的个人素质水平差异，其审计质量也会受到影响。目前从企业实际审计工作情况分析，审计人员的无法时刻保持高度集中的注意力，影响财务报表设计的质量，导致企业后续财务决策受到影响。
1.2 内部审计机构缺乏相对独立性
企业在进行报表审计，因内部审计结构缺乏相对独立性，影响审计结果。主要原因是内部审计机构属于企业本身，在实际审计工作开展中，可能会受到企业内部条例的限制，进而影响企业利益。内部审计不如外部审计，在独立性上也体现了这个特点，部分企业并没有将审计机构与财务部门分开，针对审计机构的设置比较混乱。甚至一些企业在财务工作与审计工作上，只指派一人，导致审计工作不独立，结果缺乏客观性，无法做出公允的评价。
1.3 内部监督管理不够完善
企业报表审计中，存在客观的内部管控问题，由此在实际审计中，需要更加严格的控制手段，从而保证内部监管力度。目前一些企业无法做到这些内容，导致监管管理工作得不到完善。其体现在：内部监督管理工作，没有指派适合的人员，监管团队的工作能力不高，无法在监管中采取科学的管控措施；一些企业没有认识到监督工作的责任，导致报表审计工作开展中，缺乏风险控制，影响财务报表审计工作的开展[1]。
1.4 财务工作者的素质水平不符合标准
财务审计人员是审计工作的主体，其素质水平直接影响审计工作质量，并干扰审计风险的防范。通过对目前审计机构的工作人员进行素质统计，发现部分审计人员的素质水平不符合标准，缺乏足够的经验，在实际工作中无法发挥应有的作用。目前审计人员能够完成基础数据的核算工作，但因素质水平限制，导致审计工作无法深入，最后导致审计结果不够理想。而且企业对审计人员的个人素质不够重视，缺乏对其进行教育培训的活动，影响审计人员个人水平的后续提升，难以适应审计工作变革，在信息化逐渐取代传统的今天，无法顺利开展审计监督，影响企业的可持续发展。
2 财务报表审计工作风险问题的应对措施
2.1 不断升级财务报表审计方案
为了规范财务报表审计方案，需要企业做好审计工作，不断升级完善。这个过程中，可以参考优秀的审计经验与体制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，应用现代化的技术手段，有效构建信息化审计方案，提升审计质量。传统的财务报表审计工作，需要综合审计会计数据，工作效率和工作质量存在提升空间。而且因为数据分析不够深入，无法保证最后审计结果的合理性，增加了决策风险。通过现代信息化手段，能够改善这个问题，而且信息系统的应用也逐渐成为主流。信息化审计系统更加高效，能够在网络中进行数据传输，并有效存储数据。在云存储技术的应用下，数据安全得到保证，实现财务审计报表审计工作水平的提升。
2.2 坚持依法审计
企业应明确审计机关属于行政机关，其审计监督行为属于行政行为，需要坚持依法审计，才能保证审计工作的合法与权益。要认真执行法定的审计程序，否则审计监督就缺乏法律依据、不合法，增加审计风险[2]。由此内部审计机构要依法审计，增加自身独立性，保证监督行为有法可依，切实保证审计结果的准确性。
2.3 加快内部管控进程
审计报表的准确性能够保证企业可持续发展，而针对审计工作的内部管控，能够保证审计报表的可靠性。由此，加快内部管控进程，实现管控与审计的结合，具有重要意义。目前，增加审计风险的主要原因是数据不准确，为了降低该风险，可以利用内控途径，做好数据监督，保证会计数据的真实性。还可通过提高对审计结果的重视，并联系多个部门，在多方协助下，实现内控的更好控制，推动管控进程。帮助审计人员做好工作规划，做好风险控制工作，由此实现工作机制的完善。
2.4 做好审计人才基础培训
一般情况下，内部风险的产生，一是审计人员自身的业务素质与职业道德水平，另一方面是企业经营风险与财务风险。这里主要针对审计人员的层面进行说明，审计人才的专业水平，影响审计质量与效率，所以应做好审计人才的培训，提升其素质水平，保证审计工作得到顺利开展与深入分析。企业定期开展审计专业技能培训，能够增加审计人员的个人水平，提高团队整体的工作能力，在实际审计中，可以更好的应对风险，保证企业可持续发展。
另外，还要对审计人员的实际工作进行检查，增加其风险意识，确保其按照规范开展工作。审计工作的各个阶段流程，都需要进行监督，评估其风险水平，并建立风险评估机制，更好的实现风险控制。
结束语：
综上所述，财务报表审计中存在的风险，企业应进行合理控制，规避风险，做好财务报表审计，进行有效的财务控制。针对存在的风险问题，有针对性的制定防范措施，通过合理的管控制度，并提升审计人员素质与工作能力，达到完善审计工作的目的，是审计结果更加客观、真实与准确，促进企业的可持续发展。
Reference：
[1]张琴.内部控制审计与财务报表审计的比较研究[J].商讯,2021(07):61-62.
[2]黄建明.企业财务报表审计风险及防范措施研究[J].财会学习,2021(01):161-162.
-全文完-
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