2011所得税清算
2012年企业所得税征收方式鉴定工作安排
1、时间要求
4月15日至5月25日
2、具体需要递交资料
企业所得税征收方式鉴定表一式3份，管理员调查
报告
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1份，企业汇总名单清册1份(一份查账征收、一份核定征收)
企业申请或说明
其他资料(税务登记证、营业执照复印件)
3、2012年拟采用的主要办法
A、对已领发票或有收入但所得税为零申报或负申报的企业，将采用核定征收的办法。
B、总局国税发〔2008〕30号《企业所得税核定征收办法(试行)》
第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税: (一)依照法律、行政法规的
规定
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可以不设置账簿的; (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的; (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。
国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 国税函[2009]377号
一、国税发〔2008〕30号文件第三条第二款所称搣特定纳税人攠包括以下类型的企业:
(一)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业);
(二)汇总纳税企业;
(三)上市公司;
(四)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
(五)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;
(六)国家税务总局规定的其他企业。
对上述规定之外的企业，主管税务机关要严格按照规定的范围和
标准
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确定企业所得税的征收方式，不得违规扩大核定征收企业所得税范围;对其中达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税，并促使其完善会计核算和财务管理，达到查账征收条件后要及时转为查账征收。
C、具体办法另行通知
细则
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第四十七条 纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种
方法
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核定其应纳税额:
(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
(二)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
(四)按照其他合理方法核定。
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税
额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整
应纳税额。
浙公网安备 33021202002483