商业会计科目表2
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商业会计科目表
资产类 负债类 损益类 编号 科目名称 编号 科目名称
101 现金 201 短期借款 1.收入类 102 银行存款 203 应付票据
103 其他货币资金 204 应付账款 编号 科目名称 111 短期投资 206 预收账款 501 商品销售收入 121 应收票据 209 代销商品款 541 其他业务收入 122 应收账款 211 其他应付款 571 营业外收入 125 坏账准备(贷) 215 应付工资 561 投资收益 126 预付账款 216 应付福利费 增加:贷 减少:借 129 其他应收款 221 应交税金 余额:贷 131 商品采购 229 其他应交款
131 库存商品 231 预提费用
2.支出类 141 受托代销商品 245 应付利润
143 商品进销差价(贷) 251 长期借款 编号 科目名称 144 商品削价准备(贷) 511 商品销售成本
增加:贷
商品销售税金及附145 加工商品 减少:借 521
加 余额:贷
149 分期收款发出商品 517 经营费用 155 包装物 551 管理费用 157 低值易耗品 555 财务费用 所有者权益
159 待摊费用 545 其他业务支出 161 长期投资 编号 科目名称 579 营业外支出
171 固定资产 301 实收资本 550 所得税 175 累计折旧(贷) 311 资本公积 增加:借 176 固定资产清理 313 盈余公积 减少:贷
余额:借 179 在建工程 321 本年利润
185 341 利润分配 递延资产(长期待摊费用) 损益类科目平时的余
额在月末都要转入到“本年 利润”科目中 月末无余额
本年利润(4103)~科目详解
4103 本年利润
一、本科目核算企业当年实现的净利润(或发生的净亏损)。
二、期末结转利润时，应将“主营业务收入”、“利息收入”、“手续费收入”、“保费收入”、“租赁收入”、“其他业务收入”、“摊回保险责任准备金”、“营业外收入”等科目的期末余额分别转入本科目，借记“主营业务收入”、“利息收入”、“手续费收入”、“保费收入”、“租赁收入”、“其他业务收入”、“摊回保险责任准
备金”、“营业外收入”等科目，贷记本科目。
将“主营业务成本”、“利息支出”、“手续费支出”、“营业税金及附加”、“提取未到期责任准备金”、“提取保险责任准备金”、“赔付支出”、“分出保费”、“分保费用”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“勘探费用”、“资产减值损失”、“营业外支出”、“所得税” 等科目的期末余额分别转入本科目，借记本科目，贷记“主营业务成本”、“利息支出”、“手续费支出”、“营业税金及附加”、“提取未到期责任准备金”、“提取保险责任准备金”、“赔付支出”、“分出保费”、“分保费用”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“勘探费用”、“资产减值损失”“营业外支出”、“所得税”等科目。
将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益，转入本科目，借记“公允价值变动损益”、“投资收益”科目，贷记本科目;如为净损失，做相反的会计
分录。
三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏
损，做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
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