注册企业抽逃注册资金的分析与处理

注册企业抽逃注册资金的 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 与处理 (1)现象和原因分析。在面向财务人员咨询的现场时，每次都会有几个“抽逃注册资金”及其如何解决的提问。这说明，抽逃注册资金已经成为我国中小民营企业普遍存在的现象。私下认为原因有二:一是霸王硬上弓，在出资人“力不能及”的条件下，“没有条件创造条件”地借款注册公司，注册完毕即把注册资金转走;二是一些中介公司推波助澜，开展“垫付注册资金”注册公司的优惠服务，注册完毕也随即把垫付的注册资金抽走，使新注册的公司成为一个名副其实的“空壳”。 (2)行为和政策分析。抽逃注册资金的一个明显特征就是“整数转走”——比如注册资金200万元，公司注册完毕后就一笔划走200万元，账面只剩下零星的利息。其转走的名目大致有三:一是借款，但是这借款挂账多年不见归还，且没有利息收入。二是 采购 采购部分工政府采购法87号令广东省政府采购政府采购法及采购员下一步工作计划 东西，但采购东西要有存货对应，企业账面很难找到对应的存货。三是投资，可这投资犹如“肉包子打狗”，有去无回，更无论收益。总之，这些抽逃注册资金的企业，可谓漏洞百出，在账面上很难“自圆其说”。 根据我国公司法的相关规定，股东一旦履行了出资义务，其出资财产即转为公司财产，股东抽逃资金实质上是对公司财产的非法侵占，要承担相应的经济责任或刑事责任。 1)经济责任。依据《中华人民共和国公司法》第201条及《中华人民共和国公司登记管理条例》第71条之规定，公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款，最低处罚不低于10 000元。 2)刑事责任。依据最高检、公安部2001年4月18日颁布的《关于经济犯罪案件追诉 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的规定》之规定，公司发起人、股东在公司成立后又抽逃其出资，涉嫌下列情形之一的，应予追诉: 一)虚假出资、抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在10万元至50 ( 万元以上的; (二)虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的:?致使公司资不抵债或者无法正常经营的;?公司发起人、股东合谋虚假出资、抽逃出资的;?因虚假出资、抽逃出资，受过行政处罚2次以上，又虚假出资，抽逃出资的;?利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动。 依据《中华人民共和国刑法》第159条规定，公司发起人、股东在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额2%以上10%以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役。 但现状是:如果仅仅存在抽逃出资的事实，并没有造成后果，即使其抽逃出资的数额巨大，根据现行法律及其政策规定，仍不作为抽逃出资罪定罪处罚。 (3)处理建议。对于抽逃注册资金的行为，要分具体情况给出建议: 1)有资金周转能力或融资能力的公司，要先把抽逃的注册资金还回来。这钱就是借来的，补足抽逃的注册资金，你承担的顶多也就是个利息成本，而不是高额的惩罚。 installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline 2)没有资金运作能力的公司，尤其是让中介垫资注册的空壳公司，要想规避风险，只能“另打锣鼓重开张”了——注销空壳公司(若不注销对法人代表有不良影响)，重新量力而行地注册一个新公司。这个新公司的注册资金要真实，不然你还会有无尽的麻烦。 3)还有个趋势:一些地区的税收征管部门对抽逃注册资金进行治理，对私营企业挂账超过1年的未分配利润(没有进行过分配的利润)视同分红，要征收20%的个人所得税;对自然人股东从公司借款超过 个人所得税的同时，还要加收1至5倍的罚金和每天万分之五的滞纳1年的，也视同分红，在征收20% 金。借款和抽逃注册资金是没有明确界限的，若抽逃货币资金被认定为股东借款并视同股东分红，按100万元3年期计算，就是罚款1倍，被执行的总额也在50万元左右。相信这没谁能扛得住。扛不住，抽逃注册资金的行为也许就会销声匿迹了。 installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline 如何检查公司抽逃注册资本 本文介绍检查股东抽逃注册资本的 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ，提供了四种有效的方法:查看银行对账单、虚拟挂账抽逃出资、检查被投资公司的财务帐、检查出资方的财务账。 1 首先是寻找突破口，查看验资后的银行对帐单，一旦发现验资后有大额资金流出的企业，要及时展开进一步调查。这样，既免去了大量查阅审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 、会计账册、会计凭证的繁琐，又可以抢在企业利用合法形式掩盖抽资行为之前开始调查。其次，确定调查重点，尽管抽资形式多样，但实质都是资金所有权的转移。由于抽资企业大多采取合法形式掩盖抽资行为，资金流入公司前及流出公司后的过程调查就成为检查的关键。 2 经营中虚假挂帐实现抽逃出资。把抽逃的资金挂在往来账户，财务上处理为借记“其他应收款”，贷记“银行存款”。检查的方法是在“其他应收款”科目中记下对方单位和所汇款项的时间、数额、笔数，然后到对方单位核对往来账户即可查明是正常往来，还是抽逃出资。 3 检查被投资公司、出资人的财务账，查被投资人账目的“实收资本”及明细账，以明确投资主体、投资额，查“利润分配”科目及明细，以明确收益人是否与出资人一致，查出资人的“对外投资”科目及明细，明确投资的真实性; 4 同时还要注意个别股东擅自抽走资金，可能有侵犯公司财物的嫌疑。要认真检查出资方的财务账，看其“对外投资”科目是否发生变化，比如“对外投资”科目中“贷”方记载有与投资额相当的金额，则就有抽回投资表现。 股东抽逃出资，是股东实缴其全部出资到位并经公司登记机关登记后，股东又将出资部分或全部抽走，其主观动机及行为的实施系公司成立之后，违法主体和被处罚对象是股东。股东抽逃出资势必导致实收资本的减少，它与公司减少注册资本有着明显的区别，减少注册资本必须严格按照法定程序，充分保障债权人利益的情况下进行，而公司抽逃出资却截然相反。 同时还要注意个别股东擅自抽走资金，可能有侵犯公司财物的嫌疑。在此类案件的查处中，要对公司的实收资本、资金流向进行细致检查，必要时还要对公司的财产进行的祥细清查。 同时要认真检查抽资方的财务账，看其“对外投资”科目是否发生变化，比如“对外投资”科目中“货”方记载有与投资额相当的金额，则就有抽回投资表现。 实践中其实这种注册代理公司非常多，其操做过程也是利用借款注册公司后，以公司股东或发起人的名义再将注册资金抽回，并从中牟利，但很可惜，这是我国目前的一个法律漏洞，毕竟代理公司的人既不是公司发起人，也不是公司股东，所以是绝不可能构成抽逃出资罪的，因为不是法定主体。这也就是所谓的注册代理公司大量产期存在的原因。 而对于这种行为，只能说处于法律规定的模糊地带，法无明文规定不为罪，所以这种行为既不能说是犯罪也不能说是违法。而对于抽逃资金的行为后果，也已经由公司的股东或者发起人承担了，毕竟也是公司发起人或者股东授权和授意的，所以从司法角度来讲，也是可以达到一个平衡，责任有人承担即可，那么从这个角度上来讲，注册代理公司注册资金后抽逃的，也是不会被追究刑事责任的。 installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline