5654-1186-1银行会计学（习题答案）

银行会计学 (第二版) 章末习 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 答案 代桂霞摇 朱明儒摇 高晓光摇 编著 第一章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 商业银行会计: 是指以货币为计量单位, 运用会计学的理论和方法, 对商 业银行的业务和财务活动进行核算、 监督与考核的一门专业会计。 2郾 会计主体: 是指会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象, 记录 和反映企业本身的各项生产经营活动。 银行会计主体是商业银行。 3郾 资产: 是指由过去的交易、 事项形成的并由企业拥有或者控制的资源, 该 资源预期会给企业带来经济利益。 4郾 负债: 是指过去的交易、 事项形成的现时义务, 履行该义务预期会导致经 济利益流出企业。 5郾 所有者权益: 是指所有者在企业资产中享有的经济利益, 其金额为资产减 去负债后的余额, 主要包括实收资本、 资本公积、 盈余公积和未分配利润等。 6郾 收入: 是指企业在有关经营业务中形成的各种经济利益的总流入, 主要包 括: 利息收入、 金融机构往来利息收入和有关金融服务收入等主营业务收入; 与本 行业务经营无直接关系的各种其他业务收入及营业外收入等。 7郾 费用: 是指企业为销售商品、 提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流 出, 主要包括银行在业务经营过程中发生的与主营业务有关的成本支出和与主营业 务无直接关系的其他业务支出及营业外支出等。 8郾 会计假定: 又称会计核算的基本前提, 是指会计准则与 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 中规定的各种 程序和方法适用的前提条件。 我国银行会计核算的基本假定包括: 会计主体、 持续 经营、 会计分期和货币计量。 二、 填空题 1郾 会计学摇 银行会计工作 2郾 核算摇 反映摇 监督摇 控制 3郾 实际发生的交易或事项摇 资产摇 权益摇 利润 4郾 会计所要处理的各项交易或事项的摇 会计主体的经济活动摇 会计主体所有 者的经济活动 5郾 年度摇 半年度摇 季度摇 月度 6郾 过去摇 拥有或者控制摇 经济利益 7郾 确认、 计量、 记录和报告等专门的会计基本原理与方法摇 业务和财务活动 摇 全面摇 连续摇 系统 8郾 相关性摇 一贯性摇 可比性 1 9郾 资产或收益摇 负债或费用 10郾 现时义务摇 经济利益流出企业 11郾 业务活动摇 财务活动摇 其他经营活动 12郾 法律制度范围内摇 上级摇 监督检查 三、 单项选择题 1郾 B摇 2郾 B摇 3郾 B摇 4郾 D摇 5郾 A摇 6郾 D摇 7郾 A摇 8郾 C摇 9郾 A摇 10郾 B摇 11郾 C摇 12郾 D摇 13郾 B摇 14郾 C摇 15郾 A 四、 多项选择题 1郾 BCE摇 2郾 ABDE 摇 3郾 ACDE 摇 4郾 BCDE 摇 5郾 ABDE 摇 6郾 AC 摇 7郾 BCD 摇 8郾 BC 摇 9郾 ABD摇 10郾 ABCD 五、 判断题 1郾 伊摇 2郾 伊摇 3郾 伊摇 4郾 伊摇 5郾 姨摇 6郾 姨摇 7郾 伊摇 8郾 伊摇 9郾 伊摇 10郾 姨摇 11郾 伊摇 12郾 伊摇 13郾 姨摇 14郾 伊摇 15郾 姨摇 16郾 姨摇 17郾 姨摇 18郾 伊摇 19郾 姨摇 20郾 姨 六、 业务题 1郾 观点 (2) 正确。 商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业, 目前采取 二三级会计主体制度。 2郾 (1) 不正确。 对资产的确认、 计量未遵守权责发生制原则, 应按 5 000 元 贷款作为资产入账。 (2) 不正确。 出票人账户在汇票到期日无款支付时, 应按承兑金额转入 “逾 期贷款冶 科目进行核算, 并按每日万分之五计收利息。 (3) 不正确。 出纳长款若经过认真查找仍不能查明长款原因, 则应按规定的 审批权限报批后列作银行收益, 计入营业外收入。 (4) 不正确。 应计入管理费用。 七、 问答题 (略) 第二章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体 表现, 是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2 2郾 银行会计科目: 是对银行会计对象的具体内容所做的分类, 即对银行的各 项业务活动和财务状况按银行会计核算的要求划分为若干类别, 规定一定的名称。 3郾 表内科目: 是反映银行资金实际增减变化的会计科目, 其余额反映在资产 负债表等会计报表中。 4郾 表外科目: 是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、 需要记载实物库 存数量变化和备忘登记的事项。 其余额不反映在资产负债表等会计报表中。 5郾 借贷记账法: 是根据复式记账原理, 以 “借冶、 “贷冶 作为记账符号, 以 “有借必有贷, 借贷必相等冶 为记账 规则 编码规则下载淘宝规则下载天猫规则下载麻将竞赛规则pdf麻将竞赛规则pdf , 用以记录和反映经济业务发生而导致的 会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6郾 会计凭证: 是各项业务活动和财务活动的原始记录, 是办理收、 付和记账 的依据, 是核对账务和事后查考的重要依据。 7郾 明细核算: 是以账户为基础进行的核算, 由分户账、 登记簿、 现金收付日 记簿、 余额表四部分内容组成。 8郾 综合核算: 是以科目为基础进行的核算, 由科目日结单、 总账、 日计表三 部分组成。 9郾 日计表: 是反映当日业务活动和财务活动, 轧平当日账务的主要工具。 二、 填空题 1郾 基本原理摇 基本核算方法摇 各项业务的核算处理方法 2郾 会计科目的设置摇 记账方法的原理和应用摇 会计凭证的填制和审核摇 账务 组织摇 会计报表的编制 3郾 资产摇 负债 4郾 表内摇 表外 5郾 借贷摇 单式收付 6郾 有借必有贷摇 借贷必相等 7郾 全部账户的借方发生额合计数=全部账户的贷方发生额合计数 全部账户的借方余额合计数=全部账户的贷方余额合计数 8郾 明细记账凭证摇 总记账凭证 9郾 会计科目 10郾 账户 三、 单项选择题 1郾 A摇 2郾 B摇 3郾 C摇 4郾 C摇 5郾 B摇 6郾 A摇 7郾 A摇 8郾 D 四、 多项选择题 1郾 BCD摇 2郾 AC摇 3郾 BD摇 4郾 AB摇 5郾 AB摇 6郾 ACD摇 7郾 ACD 3 五、 业务题 (1) 借: 库存现金 100 000 摇 贷: 活期存款———A商厦户 100 000 (2) 借: 短期贷款———B公司户 300 000 摇 贷: 活期存款———B公司户 300 000 (3) 借: 存放中央银行款项 500 000 摇 贷: 库存现金 500 000 (4) 借: 活期储蓄存款 2 000 摇 贷: 库存现金 2 000 (5) 借: 活期存款———B公司户 70 000 摇 贷: 活期存款———A商厦户 70 000 六、 问答题 (略) 第三章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 基本存款账户: 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开 立的结算账户。 2郾 一般存款账户: 是存款人因借款、 现金缴存或其他结算需要, 在基本存款 账户以外的其他银行开立的银行结算账户, 是在与基本存款账户不在同一地点的附 属非独立核算单位开立的账户。 3郾 专用存款账户: 是存款人按照法律、 行政法规和规章, 因特定资金需要或 特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。 4郾 临时存款账户: 是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。 5郾 单位定期存款: 单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出, 按约 定期限转为定期存款, 由银行发给定期存单, 到期凭存单一次支取本息的存款。 6郾 单位通知存款: 是存款人在存入款项时不约定存期, 支取时提前通知银行, 约定支取存款日期和金额方能支取的存款。 7郾 活期储蓄存款: 不规定存期, 储户随存随取的储蓄。 8郾 定期储蓄存款: 在存款时约定存期, 一次或分次存入, 到期一次或分次平 均取出本金和利息的一种储蓄存款。 9郾 定活两便储蓄存款: 不确定存款期限, 利率随存期长短而变动的储蓄存款。 4 二、 填空题 1郾 存折存款摇 存单存款摇 转账存款 2郾 整存整取摇 零存整取摇 存本取息摇 整存零取 3郾 应付利息 4郾 存款自愿摇 取款自由摇 存款有息摇 为储户保密 5郾 一家摇 一个摇 一个摇 多家银行 三、 单项选择题 1郾 A摇 2郾 B摇 3郾 A, C摇 4郾 A摇 5郾 C 四、 多项选择题 1郾 ABCD摇 2郾 ABCD摇 3郾 AB摇 4郾 ABCD摇 5郾 AD 五、 业务题 1郾 借: 库存现金 50 000 摇 贷: 活期存款———利民百货商场户 50 000 2郾 借: 活期存款———松花江机械厂户 2 000 摇 贷: 库存现金 2 000 3郾 借: 活期存款———电视机厂户 200 000 摇 贷: 定期存款———电视机厂户 200 000 4郾 借: 定期存款———电信公司户 100 000 摇 摇 利息支出———电信公司定期利息支出户 3 060 摇 贷: 活期存款———电视机厂户 103 060 5郾 9 635 000伊3% 衣360 =802郾 92 借: 利息支出 802郾 92 摇 贷: 活期存款 802郾 92 6郾 2013 年 月 日 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 3 21 结息 摇 25 贷方 2 000 8 16 000 3 29 转收 1 000 贷方 3 000 20 60 000 4 18 提现 500 贷方 2 500 15 57 500 5 3 委托收款 4 000 贷方 6 500 15 97 500 6 18 信汇汇入 1 000 贷方 7 500 2 15 000 6 20 合计 贷方 5 246 000伊3% 衣360 =20郾 5 借: 利息支出 20郾 5 摇 贷: 活期存款 20郾 5 六、 问答题 (略) 第四章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 信用贷款: 是指银行完全凭借客户的信誉而无需客户提供抵押物或第三者 保证而发放的贷款。 2郾 担保贷款: 是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。 3郾 自营贷款: 是指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款, 其风险由 贷款人承担, 并由贷款人收回本金和利息。 4郾 委托贷款: 是指政府部门、 企事业单位及个人等委托人提供资金, 由贷款 人 (即受托人) 根据委托人确定的贷款对象、 用途、 金额、 期限、 利率等代为发 放、 监督使用并协助收回的贷款。 5郾 非应计贷款: 是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。 6郾 抵押贷款: 是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下, 将财产作 为债权的担保。 7郾 保证贷款: 是指按照 《担保法》 规定的保证方式, 以保证人的信用或财产 为基础而发放的一种贷款。 8郾 质押贷款: 是指按照 《担保法》 规定的质押方式, 以借款人或第三人的动 产或权利为质物发放的贷款。 9郾 贷款损失准备: 是指银行为了抵御风险, 确保信贷资金的安全, 按照 《金 融企业会计制度》 的规定提取的, 用来弥补可能发生的贷款损失的准备金, 包括 一般准备、 专项准备和特种准备。 10郾 一般准备: 是根据全部贷款余额的一定比例计提的、 用于弥补尚未识别的 可能性损失的准备。 11郾 专项准备: 是指银行根据 《贷款风险分类指导原则》 对贷款进行风险分类 后, 对各类贷款按不同比例计提的用于弥补专项损失的准备。 12郾 定期结息: 是指银行在规定的结息日 (一般为每季度末月的 20 日, 个人 住房贷款为每月结息一次) 根据贷款科目余额表或分页账户计算累计贷款积数, 按规定的利率计算贷款利息。 累计贷款积数是指贷款账户中每天贷款余额的加总。 6 二、 填空题 1郾 短期贷款摇 中期贷款摇 长期贷款摇 1 年以下 (含 1 年) 摇 1 年以上 5 年以下 (含 5 年) 摇 5 年以上 (不含 5 年) 2郾 正常摇 关注摇 次级摇 可疑摇 损失 3郾 信用贷款摇 担保贷款摇 票据贴现摇 担保贷款 4郾 合法方式摇 由贷款人承担摇 贷款人 5郾 借款 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 摇 借款凭证 (或借款借据) 6郾 应当收回而未能收回摇 逾期贷款摇 利息 7郾 90 天摇 利息摇 非应计贷款 8郾 冲减本金摇 本金摇 利息收入 9郾 不转移摇 财产摇 不履行借款合同 10郾 抵押贷款摇 质押贷款摇 保证贷款 11郾 1 个月摇 折价摇 拍卖摇 变卖 12郾 抵押人摇 借款人 13郾 补提摇 冲减 14郾 借方摇 贷方摇 贷方 15郾 一般准备摇 专项准备摇 特种准备 三、 单项选择题 1郾 A摇 2郾 C摇 3郾 D摇 4郾 A摇 5郾 C摇 6郾 A摇 7郾 B摇 8郾 D摇 9郾 A摇 10郾 A摇 11郾 B摇 12郾 C摇 13郾 D摇 14郾 D摇 15郾 D 四、 多项选择题 1郾 AB摇 2郾 ACE摇 3郾 BCD摇 4郾 BCE摇 5郾 CD摇 6郾 ADE摇 7郾 ABCE摇 8郾 CDE摇 9郾 ADE 摇 10郾 ABE 五、 判断题 1郾 姨摇 2郾 伊摇 3郾 姨摇 4郾 伊摇 5郾 伊摇 6郾 伊摇 7郾 伊摇 8郾 伊摇 9郾 姨摇 10郾 伊 六、 业务题 1郾 借: 短期贷款———第一机床厂户 100 000 摇 贷: 活期存款———第一机床厂户 100 000 2郾 借: 中期贷款———市纺织厂户 200 000 摇 贷: 逾期贷款 200 000 3郾 借: 活期存款———服装厂户 103 600 7 摇 贷: 短期贷款———第一机床厂户 100 000 摇 摇 摇 利息收入———短期利息收入户 3 600 4郾 借: 抵押贷款———百货公司户 1 200 000 摇 贷: 活期存款———百货公司户 1 200 000 5郾 借: 非应计贷款———鸿发贸易公司贷款户 100 000 摇 摇 利息收入———贷款利息收入户 20 000 摇 贷: 逾期贷款———鸿发贸易公司逾期贷款户 100 000 摇 摇 摇 应收利息———鸿发贸易公司户 20 000 收入: 未收贷款利息摇 摇 20 000 6郾 借: 应收利息———塑料厂户 5 000 摇 贷: 利息收入———贷款利息收入户 5 000 7郾 借: 活期存款———购买抵债资产单位存款户 60 000 摇 贷: 待处理抵押资产———资产 56 245 摇 摇 摇 活期存款———某工厂户 3 755 付出: 待处理抵押物摇 摇 150 000 8郾 第一季度: 95 000 000伊1% =950 000 (元) 第二季度: 88 000 000伊1% =880 000 (元) 会计分录为: 借: 贷款损失准备 150 000 摇 贷: 非应计贷款———华通商场户 150 000 借: 利润分配———提取一般准备金户 950 000 摇 贷: 一般准备金 950 000 借: 非应计贷款———借款人户 100 000 摇 贷: 贷款损失准备 100 000 借: 活期存款———借款人存款户 (或库存现金) 100 000 摇 贷: 非应计贷款———借款人户 100 000 借: 利润分配———提取一般准备金户 880 000 摇 贷: 一般准备金 880 000 七、 问答题 (略) 第五章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 现金出纳: 是指银行的现钞、 有价单证、 贵重物品等的收付及保管工作。 8 2郾 出纳错款: 是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金过多或短 缺, 导致账款不符的现象。 3郾 出纳长款: 在会计核算中款多于账。 4郾 出纳短款: 在会计核算中款少于账。 5郾 复核原则: 在现金出纳工作中, 必须坚持两人临柜, 收付现金都要有第二 人复核。 要做到 “款要复点, 账要复核冶, 以保证现金收付的安全、 准确。 二、 填空题 1郾 收款摇 记账摇 记账摇 付款 2郾 长款不得寄库, 短款不得空库, 长、 短款不能相互抵补 3郾 长款摇 短款 4郾 其他应收款 5郾 营业外收入 三、 单项选择题 1郾 B摇 2郾 C摇 3郾 B摇 4郾 B 四、 多项选择题 1郾 ABCD摇 2郾 ABD摇 3郾 ABCD摇 4郾 AD摇 5郾 ACD 五、 判断题 1郾 姨摇 2郾 姨摇 3郾 伊摇 4郾 伊摇 5郾 姨 六、 业务题 (1) 借: 库存现金 254 000 摇 贷: 活期存款———巨峰百货公司存款户 254 000 (2) 借: 活期存款———化肥厂存款户 6 000 摇 贷: 库存现金 6 000 (3) 借: 库存现金 400 摇 贷: 其他应付款———待处理出纳长款户 400 (4) 借: 其他应付款———待处理出纳长款户 400 摇 贷: 库存现金 250 摇 摇 摇 营业外收入———出纳长款收入户 150 (5) 借: 其他应收款———待处理出纳短款户 900 摇 贷: 库存现金 900 (6) 借: 库存现金 300 9 借: 营业外支出———出纳短款支出户 600 摇 贷: 其他应收款———待处理出纳短款户 900 (7) 借: 活期存款———思念服装厂存款户 45 000 摇 贷: 库存现金 45 000 (8) 借: 库存现金 7 000 摇 贷: 活期存款———张彦存款户 7 000 (9) 借: 吸收存款———定期存款———王蒙存款户 65 000 摇 摇 利息支出 1 462郾 5 摇 贷: 库存现金 66 462郾 5 七、 问答题 (略) 第六章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 票据: 是指出票人依照法律规定签发的, 约定自己或委托他人在见票时或 指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。 2郾 结算: 亦称货币结算, 是在商品经济条件下, 各经济单位间由于商品交易、 劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。 3郾 结算方式: 又称非票据结算, 是指由单位或个人填写结算凭证, 直接提交 银行委托收款或付款的结算手段, 主要包括 “一证冶 (信用证)、 “一卡冶 (银行 卡)、 “三方式冶 (汇兑、 托收承付和委托收款)。 4郾 支票: 是一种委付凭证, 是出票人签发的, 委托办理支票存款业务的银行 或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 5郾 银行汇票: 是出票银行签发的, 由其在见票时按实际结算金额无条件支付 给收款人或持票人的票据。 6郾 本票: 是银行签发的, 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据。 7郾 承兑: 是指票据的债务人表示同意按照票据所记载的付款要求, 到期承诺 付款的票据行为。 8郾 贴现: 是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。 二、 单项选择题 1郾 C摇 2郾 B摇 3郾 D摇 4郾 C摇 5郾 B摇 6郾 A摇 7郾 B摇 8郾 D 01 三、 多项选择题 1郾 AD摇 2郾 ABCD摇 3郾 ABC摇 4郾 AB摇 5郾 ABC摇 6郾 ACD摇 7郾 ABCD 四、 判断题 1郾 姨摇 2郾 伊摇 3郾 伊摇 4郾 姨摇 5郾 姨摇 6郾 姨摇 7郾 伊 五、 业务题 1郾 (1) 借: 活期存款———远足鞋业公司户 1 680郾 5 摇 贷: 活期存款———电信局户 1 680郾 5 (2) 借: 存放中央银行款项 268 000 摇 贷: 活期存款———变压器厂户 268 000 (3) 借: 活期存款———佳佳百货公司户 5 000 摇 贷: 库存现金 5 000 (4) 借: 存放中央银行款项 12 000 摇 贷: 待处理结算款项 12 000 (5) 借: 其他应收款 7 000 摇 贷: 存放中央银行款项 7 000 借: 活期存款———上海起重机厂户 1 000 摇 贷: 营业外收入 1 000 (6) 借: 活期存款———鑫欣日化厂户 10 000 摇 贷: 存放中央银行款项 10 000 2郾 (1) 借: 活期存款———李清存款户 20 000 摇 贷: 汇出汇款 20 000 (2) 借: 清算资金往来 147 000 摇 贷: 活期存款———百货批发站户 147 000 (3) 借: 活期存款———松江机床厂户 700 000 摇 贷: 汇出汇款 700 000 (4) 借: 汇出汇款 150 000 摇 贷: 清算资金往来———电子汇划款项户 12 000 摇 摇 摇 其他应付款 3 000 (5) 借: 清算资金往来 1 000 摇 贷: 应解汇款———张山户 1 000 借: 应解汇款———张山户 1 000 摇 贷: 库存现金 1 000 (6) 借: 汇出汇款 25 000 11 摇 贷: 清算资金往来———电子汇划款项户 23 000 摇 摇 摇 活期存款———电视机厂户 2 000 (7) 借: 其他应付款 5 600 摇 贷: 库存现金 5 600 (8) 借: 汇出汇款 210 000 摇 贷: 清算资金往来———电子汇划款项户 210 000 3郾 (1) 借: 活期存款———东风商店户 5 000 摇 贷: 本票 5 000 (2) 借: 存放中央银行款项 5 000 摇 贷: 活期存款———纺织厂户 5 000 (3) 借: 本票 5 000 摇 贷: 存放中央银行款项 5 000 (4) 借: 本票 1 000 摇 贷: 库存现金 1 000 4郾 (1) 借: 活期存款———百货商场 8 000 摇 贷: 活期存款———针织厂 8 000 (2) 借: 活期存款———电视机厂 10 摇 贷: 手续费收入 10 (3) 借: 活期存款———百货商场 20 000 摇 贷: 应解汇款 20 000 (4) 借: 活期存款———百货公司 50 000 摇 摇 逾期贷款———百货公司承兑垫款户 6 000 摇 贷: 应解汇款 56 000 (5) 借: 应解汇款 7 800 摇 贷: 清算资金往来 7 800 (6) 借: 活期存款———纺织厂 6 000 摇 贷: 清算资金往来———电子汇划款项户 6 000 (7) 借: 应解汇款 23 000 摇 贷: 清算资金往来 23 000 (8) 贴现息=100 000伊7郾 2译衣30伊94 =225郾 6 (元) 实付贴现金额=100 000-225郾 6 =99 774郾 4 (元) 借: 贴现———银行承兑汇票 100 000 摇 贷: 活期存款———日丰五金厂户 99 774郾 4 摇 摇 摇 贴现利息收入 225郾 6 5郾 按票面金额处以 5% 但不低于 1 000 元的罚款, 赔偿金为支票金额的 2% , 故: 21 1 400 000伊5% =70 000 (元) 1 400 000伊2% =28 000 (元) 借: 活期存款———百货公司户 98 000 摇 贷: 营业外收入———结算罚款收入 70 000 摇 摇 摇 其他应付款 28 000 6郾 100 000伊5% =5 000 (元) 100 000伊2% =2 000 (元) 借: 活期存款 7 000 摇 贷: 营业外收入———结算罚款收入 5 000 摇 摇 摇 其他应付款 2 000 六、 问答题 (略) 第七章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 汇兑: 是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式, 分为信汇和 电汇两种, 由汇款人选择使用。 2郾 委托收款: 是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 3郾 托收承付: 又称异地托收承付, 是根据购销合同由收款人发货后委托银行 向异地付款人收取款项, 由付款人向银行承认付款的结算方式。 4郾 信用卡: 其特点是领卡人不需事先在发卡机构存款, 持卡购物、 消费采取 定期对账付款方式, 但有一定的信用限额。 二、 单项选择题 1郾 D摇 2郾 B摇 3郾 B摇 4郾 A摇 5郾 B摇 6郾 C 三、 多项选择题 1郾 AD摇 2郾 BC摇 3郾 ACD摇 4郾 ABD摇 5郾 AD摇 6郾 ABCD 四、 判断题 1郾 姨摇 2郾 姨摇 3郾 姨摇 4郾 伊摇 5郾 姨摇 6郾 姨摇 7郾 姨 五、 业务题 1郾 (1) 借: 活期存款———机械厂户 2 500 31 摇 贷: 清算资金往来 2 500 (2) 借: 库存现金 1 300 摇 贷: 清算资金往来 1 300 (3) 借: 清算资金往来 7 000 摇 贷: 活期存款———毛纺厂户 7 000 (4) 借: 清算资金往来 3 000 摇 贷: 应解汇款———李清户 3 000 (5) 借: 应解汇款———黄明户 2 500 摇 贷: 库存现金 2 500 (6) 借: 应解汇款———王平户 1 000 摇 贷: 清算资金往来 1 000 (7) 借: 清算资金往来 350 摇 贷: 其他应付款———张洋户 350 (8) 借: 其他应付款———李强户 400 摇 贷: 库存现金 400 2郾 (1) 借: 活期存款———百货公司户 30 000 摇 贷: 清算资金往来 30 000 (2) 借: 活期存款———化轻公司户 58 000 摇 贷: 清算资金往来 58 000 (3) 借: 清算资金往来 50 000 摇 贷: 活期存款 50 000 (4) 借: 活期存款———纺织批发站户 56 000 摇 贷: 清算资金往来 56 000 (5) 不做分录, 将票据返还。 3郾 (1) 借: 信用卡存款———三角地菜场户 36 800 摇 贷: 存放中央银行款项 36 800 (2) 借: 存放中央银行款项 36 800 摇 贷: 活期存款———百货商店户 36 800 (3) 借: 清算资金往来 23 500 摇 贷: 活期存款———医药公司户 23 500 (4) 借: 活期存款———长春市医院户 23 500 摇 贷: 清算资金往来 23 500 (5) 借: 清算资金往来 500 摇 贷: 库存现金 500 借: 清算资金往来 2郾 5 摇 贷: 手续费收入 2郾 5 41 4郾 按照规定, 付款人逾期不退回单证或 “应付款项证明单冶 的, 开户银行按 照委托收款金额自发出通知的 3 天起, 每天收取万分之五但不低于 5 元的罚款, 并 暂停付款人委托银行向外办理结算业务, 直到退回单证为止。 35 000伊 (31-9+12) 伊5酃=595 (元) 借: 活期存款———机床厂户 595 摇 贷: 清算资金往来 595 5郾 借: 活期存款———针织厂户 200 000 摇 贷: 清算资金往来 200 000 赔偿金金额=逾期付款金额伊逾期天数伊5酃=150 000伊(31-23+30+29)伊5酃=5 025 (元) 借: 活期存款———针织厂户 155 025 摇 贷: 清算资金往来 155 025 六、 问答题 (略) 第八章摇 章末习题答案 揖课堂练习 8-1铱 答案 该行应收金额合计=300 000+200 000 =500 000 (元) 该行应付金额合计=600 000+100 000 =700 000 (元) 应付差额=700 000-600 000 =100 000 (元) 会计分录为: 借: 同城票据交换 100 000 摇 贷: 存放中央银行款项 100 000 揖课堂练习 8-2铱 答案 (1) 借: 活期存款———农机公司户 78 000 摇 贷: 存放中央银行款项 78 000 借: 存放中央银行款项 78 000 摇 贷: 清算资金往来 78 000 借: 清算资金往来 78 000 摇 贷: 活期存款———机械厂户 78 000 (2) 借: 活期存款———纺织印染厂户 20 000 摇 贷: 清算资金往来 20 000 借: 清算资金往来 20 000 摇 贷: 存放中央银行款项 20 000 51 借: 存放中央银行款项 20 000 摇 贷: 活期存款———技术进出口公司 20 000 揖课堂练习 8-3铱 答案 借: 存放中央银行款项 3 000 000 摇 贷: 同业拆入 3 000 000 借: 同业拆入 3 000 000 摇 摇 金融企业往来支出 7 500 摇 贷: 存放中央银行款项 3 007 500 一、 名词解释 1郾 金融机构往来: 是银行系统之间资金往来的总称, 包括银行之间由于相互 办理存贷款、 拆借资金、 解散资金、 调拨现金、 跨系统结算等发生的资金往来。 2郾 缴存一般性存款: 一般性存款是指除财政性存款以外的各项存款, 包括企 业存款、 储蓄存款、 信托存款等, 各商业银行必须按照比例定期缴存。 3郾 缴存财政性存款: 财政性存款是指国家金库款、 地方财政存款、 中央经费 限额支出、 部队、 机关团体存款、 财政部发行的各项国库券款及各项债券款项等。 各商业银行代理财政性存款, 需要定期缴存到人民银行, 当在人民银行的存款余额 低于本行账面余额时, 需要调增补缴, 当在人民银行的存款余额高于本行账面余额 时, 需要调减退缴。 4郾 同业拆借: 是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为, 是解决 因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。 5郾 存放中央银行款项: 是商业银行的资产, 用来核算商业银行存放在中央银 行的款项。 6郾 “先直后横冶 的转汇方式: 是银行间相互转汇的一种方式, 该方式适用于 汇出行所在地为单设机构地区, 而汇入行所在地为双设机构地区。 7郾 同业往来: 是商业银行有关跨系统行处之间由于办理结算、 资金拆借及代 理业务等而发生的资金账务往来, 包括同城票据清算、 跨系统划款相互转汇和各商 业银行之间的资金拆借等往来。 二、 填空题 1郾 先直后横再直的转汇方式 2郾 拆放同业 3郾 同业拆入 4郾 借: 其他应收款———提回交换收单应收款 或借: 同城票据交换 61 摇 贷: 伊伊存款 ———伊伊单位 5郾 借: 其他应付款 摇 贷: 存放中央银行款项 6郾 借: 其他应付款 摇 贷: 存放中央银行款项 (交换清算差额) 7郾 借: 存放中央银行款项 (交换清算差额) 摇 贷: 其他应收款 8郾 中央银行摇 商业银行摇 商业银行 9郾 商业银行向中央银行发行库领取现金和缴存现金摇 商业银行吸收的财政性 存款全部缴存中央银行摇 商业银行吸收的一般性存款按比例缴存中央银行摇 商业银 行向中央银行借款、 再贴现摇 商业银行通过中央银行转汇办理资金清算 10郾 银行间同城票据交换及清算摇 异地跨系统汇划款项相互转汇摇 银行间同业 拆借及转贴现摇 银行间资金存放 三、 单项选择题 1郾 D摇 2郾 D摇 3郾 D摇 4郾 A摇 5郾 C 四、 业务题 1郾 (1) 借: 活期存款———外贸进出口公司户 50 000 摇 贷: 存放中央银行款项 50 000 借: 存放中央银行款项 50 000 摇 贷: 清算资金往来 50 000 借: 清算资金往来 50 000 摇 贷: 活期存款———常青茶叶供销公司户 50 000 (2) 借: 活期存款———电池厂户 575 摇 贷: 清算资金往来 575 借: 清算资金往来 575 摇 贷: 存放中央银行款项 575 借: 存放中央银行款项 575 摇 贷: 清算资金往来 575 借: 清算资金往来 575 摇 贷: 活期存款———李力户 575 2郾 借: 存放中央银行款项 2 000 000 摇 贷: 同业拆入 2 000 000 借: 同业拆入 2 000 000 摇 摇 金融企业往来支出 8 000 71 摇 贷: 存放中央银行款项 2 008 000 3郾 (1) 借: 存放中央银行款项 4 500 000 摇 贷: 向中央银行借款 4 500 000 借: 向中央银行借款 2 500 000 摇 贷: 存放中央银行款项 2 500 000 借: 向中央银行借款 2 000 000 摇 摇 金融企业往来支出 69 000 摇 贷: 存放中央银行款项 2 069 000 (2) 借: 存放中央银行款项 148 680 摇 摇 金融企业往来支出———再贴现利息支出户 1 320 摇 贷: 贴现———再贴现票据户 150 000 (3) 借: 库存现金 300 000 摇 贷: 存放中央银行款项 300 000 借: 工商银行存款 300 000 摇 贷: 库存现金 300 000 4郾 (1) 应收: 67 441+8 456 =75 897 (元) 应付: 11 021+41 200 =52 221 (元) 应收-应付=23 676 (元) 借: 存放中央银行款项 (交换清算差额) 23 676 摇 贷: 其他应收款 23 676 (2) 应收: 59 784+27 900 =87 684 (元) 应付: 39 004+72 097 =111 101 (元) 应付-应收=23 417 (元) 借: 其他应付款 23 417 摇 贷: 存放中央银行款项 (交换清算差额) 23 417 5郾 (1) 6 月 10 日财政性存款退缴: 借: 存放中央银行款项———备付金存款户 11 413 000 摇 贷: 存放中央银行款项———财政性存款户 11 413 000 一般性存款调增: 借: 存放中央银行款项———准备金存款户 47 176 740 摇 贷: 清算资金往来 47 176 740 (2) 6 月 20 日缴存财政性存款: 借: 存放中央银行款项 23 781 000 摇 贷: 存放中央银行款项———备付金存款户 23 781 000 一般性存款调减: 借: 清算资金往来 6 385 200 81 摇 贷: 存放中央银行款项———准备金存款户 6 385 200 6郾 (1) 借: 同城票据清算 300 000 摇 贷: 贴现 300 000 (2) 借: 同业拆入 1 200 000 摇 摇 金融企业往来支出 21 600 摇 贷: 存放中央银行款项 1 221 600 借: 存放中央银行款项 1 221 600 摇 贷: 拆放同业 1 200 000 摇 摇 摇 金融企业往来收入 21 600 (3) 借: 活期存款———机车厂户 150 000 摇 贷: 存放中央银行款项 150 000 借: 存放中央银行款项 150 000 摇 贷: 清算资金往来 150 000 借: 清算资金往来 150 000 摇 贷: 活期存款———机械厂户 150 000 (4) 借: 存放中央银行款项 300 000 摇 贷: 同业拆入 300 000 借: 拆放同业 300 000 摇 贷: 存放中央银行款项 300 000 (5) 应收: 314 657郾 38+184 358郾 30 =499 015郾 68 (元) 应付: 162 469郾 52+230 365郾 27 =392 834郾 79 (元) 应收-应付=106 180郾 89 (元) 借: 存放中央银行款项 106 180郾 89 摇 贷: 其他应收款 106 180郾 89 (6) 11 月 28 日应缴存额度: 40 357 000伊6% =2 421 420 (元) 应调减额度: 3 100 000-2 421 420 =678 580 (元) 借: 清算资金往来 678 580 摇 贷: 存放中央银行款项———准备金存款户 678 580 五、 问答题 (略) 第九章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 收入: 收入泛指企业在销售商品、 提供劳务及让渡资产使用权等日常活动 91 中所形成的经济利益的总流入。 2郾 利得: 日常业务以外所取得的收益通常称为利得, 是商业银行偶然发生交 易或事项的结果, 如处置固定资产所取得的收益等。 3郾 成本: 成本是企业为提供商品或劳务而发生的各种耗费, 不包括为第三方 和客户垫支的款项。 4郾 费用: 费用是企业为销售商品、 提供劳务等日常经营活动所发生的经济利 益的流出。 5郾 利润分配: 将商业银行实现的本期净利润和期初未分配利润, 根据股东大 会或类似的权力机构的决议进行归结及处分。 6郾 营业利润: 是指由银行日常经营活动形成的盈利或亏损, 营业利润 =营业 收入-营业支出。 7郾 净利润: 是指利润总额减去所得税后的金额, 净利润 =利润总额-所得税 费用 8郾 营业外收入: 是指与日常经营业务无直接关系的各项收入。 9郾 营业外支出: 是指发生在银行业务经营以外又与银行经营活动无直接关系 的各项支出。 10郾 实收资本: 是投资者按照商业银行章程或合同、 协议的约定, 实际投入商 业银行的资本。 11郾 资本公积: 指由投入资本本身引起的各种增值, 包括资本或股本溢价、 接 受捐赠资产、 拨款转入、 外币资本折算差额等。 12郾 盈余公积: 指按税后利润的一定比例提取、 具有特定用途的留存收益。 二、 单项选择题 1郾 D摇 2郾 B摇 3郾 D摇 4郾 B摇 5郾 A摇 6郾 B摇 7郾 D摇 8郾 C摇 9郾 D摇 10郾 A摇 11郾 D摇 12郾 C摇 13郾 A摇 14郾 D摇 15郾 B摇 16郾 A摇 17郾 C摇 18郾 B摇 19郾 C摇 20郾 B 三、 多项选择题 1郾 ABC摇 2郾 ACDE摇 3郾 ABCDE摇 4郾 ABD摇 5郾 ABC摇 6郾 BCD摇 7郾 AB摇 8郾 ABCD摇 9郾 BCD摇 10郾 CDE 四、 判断题 1郾 伊摇 2郾 姨摇 3郾 伊摇 4郾 伊摇 5郾 姨摇 6郾 伊摇 7郾 姨摇 8郾 伊摇 9郾 伊摇 10郾 伊 五、 业务题 1郾 (1) 借: 固定资产 90 000 摇 贷: 实收资本 90 000 02 (2) 借: 资本公积 100 000 摇 贷: 实收资本 100 000 (3) 借: 利润分配———提取法定盈余公积 100 000 摇 摇 摇 摇 摇 摇 ———提取任意盈余公积 50 000 摇 贷: 盈余公积———法定盈余公积 100 000 摇 摇 摇 摇 摇 摇 摇 ———任意盈余公积 50 000 (4) 借: 盈余公积 90 000 摇 贷: 实收资本 40 000 摇 摇 摇 利润分配———盈余公积补亏 50 000 (5) 借: 利润分配———应付利润 1 200 000 摇 贷: 应付股利 1 200 000 (6) 借: 存放中央银行款项 1 000 000 摇 贷: 实收资本 1 000 000 (7) 借: 存放同业 4 800 000 摇 贷: 股本 4 000 000 摇 摇 摇 资本公积———股本溢价 800 000 2郾 (1) 借: 利息支出 253 400 摇 贷: 活期存款 253 400 (2) 借: 存放中央银行款项 47 600 摇 贷: 手续费收入 47 600 (3) 借: 存放中央银行款项 123 400 摇 贷: 金融企业往来收入 123 400 (4) 借: 存放中央银行款项 14 000 摇 贷: 其他业务收入 14 000 (5) 借: 金融企业往来支出 98 700 摇 贷: 存放中央银行款项 98 700 (6) 借: 其他营业支出 237 200 摇 贷: 贷款损失准备 237 200 (7) 借: 其他应付款———待处理出纳长款户 3 000 摇 贷: 营业外收入———出纳长款收入户 3 000 (8) 借: 营业外支出 7 200 摇 贷: 待处理财产损益 7 200 (9) 借: 利息支出 179 300 摇 贷: 应付利息 179 300 3郾 (1) 计算全年利润总额后按 25%税率缴纳所得税并编制相关会计分录。 借: 利息收入 12 300 000 12 摇 摇 手续费收入 250 000 摇 摇 金融企业往来收入 570 000 摇 摇 其他营业收入 230 000 摇 摇 营业外收入 34 000 摇 贷: 本年利润 13 384 000 借: 本年利润 10 764 000 摇 贷: 利息支出 9 800 000 摇 摇 摇 手续费支出 140 000 摇 摇 摇 金融企业往来支出 352 000 摇 摇 摇 其他营业支出 90 000 摇 摇 摇 营业外支出 13 000 摇 摇 摇 营业税金及附加 369 000 借: 本年利润 655 000 摇 贷: 所得税费用 655 000 (2) 借: 本年利润 1 965 000 摇 贷: 利润分配———未分配利润 1 965 000 六、 问答题 1郾 简述负债与所有者权益的区别。 所有者权益与负债虽然同属权益的范畴, 并且都对企业的资产具有要求权, 但 两者在性质上有所不同, 主要表现在: 一是投资的期限不同, 前者是投资者对银行 的一项无期限的投资, 除了依法转让外, 不得以任何方式抽回; 后者则有明确的偿 还期限, 银行必须按照约定的期限和条件向债权人归还本金并支付利息。 二是参与 银行经营管理的权利不同, 前者赋予投资者直接或委托他人经营管理银行的权利; 后者对于银行只有债务索偿权, 而没有其他权利。 三是对银行资产的要求权顺序不 同, 当银行终止或破产清算时, 银行的资产在支付了清算费用后, 必须先偿付债权 人的债务, 如有剩余资产才能返还给投资人。 2郾 简述收入的特点和内容。 收入泛指企业在销售商品、 提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的 经济利益的总流入。 收入必须是商业银行日常活动中所取得的, 不包括为第三方或 者客户代收的款项。 银行的收入主要包括利息收入、 手续费收入、 金融企业往来收 入、 汇兑收益等。 收入的特点是: (1) 收入必须能够以货币计量。 (2) 收入可能表现为银行资 产的增加, 也可能表现为负债的减少, 银行收入的取得一定能够增加所有者权益。 (3) 收入只包括本银行经济利益的流入, 不包括为第三方或客户代收款。 3郾 商业银行确认收入的原则是什么? 22 商业银行收入的确认与其他企业一样必须坚持权责发生制和配比原则。 根据企 业会计准则, 商业银行与一般企业一样必须在满足以下条件时才能确认收入: (1) 与交易相关的经济利益能够流入企业。 只有当与交易相关的经济利益能够流 入银行时, 才能够确认收入。 (2) 收入的金额能够可靠地计量。 能够可靠地计量 是收入确认的基本前提, 如果取得的利益不能用货币金额可靠计量就不能确认。 4郾 分述投资收益和营业外收入的定义。 投资收益包括银行在相关法规允许的范围内, 通过购买有价证券或以现金、 实 物、 无形资产对外投资所获得的收益, 如从受资方分回的利润、 股利和利息等。 营业外收入是指与日常经营业务无直接关系的各项收入, 包括非流动资产处置 利得、 非货币性资产交换利得、 债务重组利得、 政府补助收入、 出纳长款收入、 捐 赠利得等。 5郾 简述营业成本和业务及管理费用的内容。 银行的营业成本主要是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出, 包 括利息支出、 金融企业往来支出、 手续费支出、 汇兑损失等。 银行的业务及管理费用, 是指银行在业务经营及管理工作中发生的各项费用, 主要包括人员费用、 业务管理费和固定资产折旧和无形资产摊销等。 6郾 简述利润的含义及内容。 利润是银行在一定会计期间的经营成果, 包括收入减去费用后的净额、 直接计 入当期利润的利得和损失等, 表现为盈利或亏损。 利润根据其构成项目不同, 可以 区分为营业利润、 利润总额和净利润三个层次。 (1) 营业利润=营业收入-营业支出 其中: 营业 收入 = 利息 净收入 +系统内往来 净收入 + 手续费 佣金净收入 +投资 收益 +公允价值 变动收益 +汇兑 收益 +其他业务 收入 营业支出=营业税金及附加+业务及管理费用+资产减值损失+其他业务成本 (2) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 (3) 净利润=利润总额-所得税费用 7郾 简述利润分配的内容。 利润分配是将商业银行实现的本期净利润和期初未分配利润, 根据股东大会或 类似的权力机构的决议进行归结及处分。 当期实现的净利润, 加上年初未分配利润 (或减去年初未弥补亏损) 和其他转入后的余额, 为可供分配的利润, 按如下顺序 进行分配: (1) 按净利润扣除以前年度未弥补亏损后余额的 10%提取法定盈余公积。 (2) 按规定比例提取一般准备。 (3) 经过上述分配后, 剩余部分为可供投资者 (股东) 分配的利润, 可做如 下分配: 淤应付优先股股利; 于根据股东大会的有关决议提取任意盈余公积; 盂应 32 付投资者利润 (应付普通股股利); 榆转作股本的普通股股利。 可供投资者分配的利润经过上述分配后, 为未分配利润。 未分配利润可留待以 后年度进行分配。 第十章摇 章末习题答案 一、 名词解释 1郾 年度决算: 是指在每个会计年度终了, 对银行全年的会计核算 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 进行归 纳、 整理、 核实, 办理结账, 结转损益, 编制年度财务报告, 集中反映全行年度业 务活动和财务状况的一项综合性工作。 2郾 财务会计报告: 是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某 一会计期间的经营成果、 现金流量等会计信息的文件。 3郾 资产负债表: 是反映会计主体在某一特定日期的资产、 负债和所有者权益 的财务报表, 是反映会计主体财务状况的会计报表。 4郾 所有者权益变动表: 是反映构成银行所有者权益各组成部分在某一会计期 间增减变动情况的会计报表。 5郾 现金流量表: 是反映银行在某一会计期间现金和现金等价物流入、 流出的 会计报表。 二、 填空题 1郾 1 月 1 日至 12 月 31 日摇 12 月 31 日 2郾 会计核算资料摇 办理结账, 结转损益摇 年度业务活动和财务状况 3郾 决算前的准备工作阶段摇 年度决算日的工作摇 年度决算日后在规定的时间 内编报会计报告和说明 4郾 清理业务资金摇 清理支付结算资金摇 清理内部资金 5郾 本年利润 6郾 处理当日账务, 全面核对账务摇 检查各项库存摇 计算外汇买卖损益摇 结转 本年利润 7郾 资产负债表 8郾 经营业务摇 投资业务摇 筹资业务 三、 单项选择题 1郾 D摇 2郾 A摇 3郾 C摇 4郾 A摇 5郾 D摇 6郾 C摇 7郾 B摇 8郾 C摇 9郾 B摇 10郾 C 42 四、 判断题 1郾 伊摇 2郾 伊摇 3郾 姨摇 4郾 姨摇 5郾 伊摇 6郾 伊摇 7郾 姨摇 8郾 伊 五、 问答题 1郾 什么是银行的年度决算? 我国金融企业的年度决算日是怎样规定的? 年度决算是指在每个会计年度终了, 对银行全年的会计核算资料进行归纳、 整 理、 核实, 办理结账, 结转损益, 编制年度财务报告, 集中反映全行年度业务活动 和财务状况的一项综合性工作。 根据会计制度的规定, 每年从 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 凡是 独立会计核算单位, 以每年 12 月 31 日为年度决算日, 进行年度决算, 无论是否节 假日, 均不得提前或延后。 不作为独立核算单位的附属机构, 应通过并账或并表方 式, 由其管辖机构合并办理年度决算。 2郾 年度决算前的准备工作主要包括哪些内容? 为了保证年度决算的顺利进行, 决算的准备工作一般应在每年第四季度初就要 着手进行, 银行年度决算准备工作主