资产负债表水平分析表

【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流.....精品文档......资产负债表水平分析表一：资产负债表水平分析表单位：万元资产期初期末变动情况对总资产的影响（%）变动额变动率（%）流动资产：　　货币资金40000500001000025.00%1.02%短期投资2800020000-8000-28.57%-0.81%应收账款1550025000950061.29%0.97%存货9700085000-12000-12.37%-1.22%其他流动资产37910485101060027.96%1.08%流动资产合计218410228510101004.62%1.03%非流动资产：　　长期投资4220051000880020.85%0.90%固定资产净值631000658500275004.36%2.80%无形资产910009400030003.30%0.31%非流动资产合计764200803500393005.14%4.00%合计9826101032010494005.03%5.03%负债及所有者权益流动负债：短期借款37600550001740046.28%1.77%应付账款1360015500190013.97%0.19%应交款项74009530213028.78%0.22%其他流动负债44873300-1187-26.45%-0.12%流动负债小计63087833302024332.09%2.06%非流动负债：　　长期借款384004200036009.38%0.37%应付债券18100018100000.00%0.00%非流动负债小计21940022300036001.64%0.37%负债合计282487306330238438.44%2.43%股东权益：　　股本50000050000000.00%0.00%资本公积107000102600-4400-4.11%-0.45%盈余公积824238532028973.51%0.29%未分配利润107003772027020252.52%2.75%股东权益合计700123725680255573.65%2.60%合计9826101032010494005.03%5.03% 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 ：从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现：流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个方面：A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。B.长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。（3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主要体现在：A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价，做好应收账款的控制工作。C．存货及短期借款有一定幅度的减少，但对总资产的影响不大。2.从权益角度（1）负债本期增长28343万元，增长的幅度为8.44%，使权益总额增长2.4%；股东权益本期增长了25557万元，增幅为3.65%，使权益总额增长了2.60%，两者结合使权益总额本期增长了49400万元，增幅为5.03%。（2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其主要原因。流动负债本期增长20243万元，增幅为32.09%，对权益总额的影响为2.06%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起，本期增加了17400万元，增幅为46.28%，公司将面临较大的偿债压力，风险增加。（3）股东权益本期增加了25557万元，增幅为3.65%，对权益总额的影响为2.60%。其主要受未分配利润的增长的影响，本期增长了27020万元，增幅达252.52%，说明本期盈利状况好，企业快速发展。其它各项的变动可能为企业会计政策造成。二：资产负债表垂直分析表：资产期初期末上年(%)本年（%）变动情况（%）流动资产：　　货币资金40000500004.07%4.84%0.77%短期投资28000200002.85%1.94%-0.91%应收账款15500250001.58%2.42%0.85%存货97000850009.87%8.24%-1.64%其他流动资产37910485103.86%4.70%0.84%流动资产合计21841022851022.23%22.14%-0.09%非流动资产：　　长期投资42200510004.29%4.94%0.65%固定资产净值63100065850064.22%63.81%-0.41%无形资产91000940009.26%9.11%-0.15%非流动资产合计76420080350077.77%77.86%0.09%合计9826101032010100.00%100.00%0.00%负债及所有者权益期初期末流动负债：　　短期借款37600550003.83%5.33%1.50%应付账款13600155001.38%1.50%0.12%应交款项740095300.75%0.92%0.17%其他流动负债448733000.46%0.32%-0.14%流动负债小计63087833306.42%8.07%1.65%非流动负债：　　长期借款38400420003.91%4.07%0.16%应付债券18100018100018.42%17.54%-0.88%非流动负债小计21940022300022.33%21.61%-0.72%负债合计28248730633028.75%29.68%0.93%股东权益：　　股本50000050000050.88%48.45%-2.44%资本公积10700010260010.89%9.94%-0.95%盈余公积82423853208.39%8.27%-0.12%未分配利润10700377201.09%3.66%2.57%股东权益合计70012372568071.25%70.32%-0.93%合计9826101032010100.00%100.00%0.00%评价：从资产结构角度（1）.从静态方面分析。本期流动资产比重为22.14%，而非流动资产比重高达77.86%，说明企业资产弹性较差，不利企业灵活调动资金，风险较大。（2）.从动态角度分析。本期流动资产比重下降了0.09%，非流动资产比重上升了0.09%，结合各项资产项目来看，变动幅度不大，说明公司资产结构相对比较稳定。2.从资本结构角度（1）.从静态角度来看，公司的股东权益比重为70.32%，负债比重为29.68%，资产负债率低，说明财务风险较低，但结构是否需要优化还要结合盈利状况综合考虑。（2）.从动态角度看，公司的股东权益比重下降了0.93%，负债比重上升了0.93%，各项目变动幅度不大，表明公司资本结构比较稳定，财务实力微有下降。三：资产负债的变动原因进行分析：该公司主要是股利分配变动型。从资产负债表变动分析可以看出，本期未分配利润为27020万元，增幅为252.52%。这表明当年的经营是成功的，后续发展如何，还需进一步分析。