zz省国有资产控股运营有限公司经营审计实施办法第一条为了进一步规范zz省国有资产控股运营有限公司（以下简称“zz公司”）经营审计工作，促进被审计单位认真履行
职责
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，加强管理，提高经济效益。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的
规定
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》及《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计
制度
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（试行）》，特制定本实施办法。第二条本办法所称经营审计，是指公司监察审计部对公司所属的分（子）公司、设财务机构的部（室）的经营管理活动的合法合规性、真实性及效益型实施的审计监督、
评价
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。第三条监察审计部在公司直接领导下，在其职责范围内，按规定程序开展经营审计工作，严格遵守审计人员职业道德规范，做到客观、公正、保密，并接受被审计单位监督。第四条经营审计的范围包括：一、公司设立的分公司、全资子公司、控股子公司；二、公司设财务机构的部（室）；三、公司设财务机构的单位。第五条审计方式一般采用就地审计或送达审计的方式。具体由审计部门根据情况确定。第六条审计内容一、经济责任考核指标完成情况审计评价；二、评审管理机制的健全性；三、经营管理状况四、资金资产的安全完整以及风险的防范；五、审计计划管理、生产管理、采购管理、销售管理、物资管理、财务管理等方面的有效性；六、审查采购成本、生产成本、销售成本的真实性；七、审查资产、负债、所有者权益以及收入、费用、利润的真实性；八、评审内部控制制度的健全性、有效性和执行程序的严密性、可控性；九、审查国家政策制度以及公司规章制度的执行情况；十、其他需要审计的事项。第七条审计程序一、监察审计部应当根据公司有关规定和要求，编制年度经营审计工作计划，经公司主要负责人批准后实施，同时
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
被审计单位。二、监察审计部应当在审计项目确定后成立审计组，实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书，并同时送达《被审计单位应提供资料》、《被审计单位所提供资料真实、完整的承诺》等。三、审计组在实施审计前必须编制审计实施方案，并对审计成员进行业务培训。四、审计人员实施审计时，应当按照以下规定办理审计业务：（一）实施审计三日内，被审计单位必须出具所提供资料真实、完整、无隐瞒重大事项的承诺。（二）编制审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确的记录，有关调查所涉及的内容、范围和实施调查的手段，并注明资料来源，并由被审计单位签署意见。（三）搜集、取得能够证明审计事项的原始资料和有关文件等。（四）对于审计事项有关的的会议和谈话内容作出记录，或者根据审计工作需要，要求被审计单位提供有关的会议记录材料。（五）向有关单位或个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或盖章；不能取得提供者签名或盖章的，审计人员应当注明原因。（六）项目审计实施后，应当出具报告。审计报告包括审计意见书、管理建议书、审计情况汇报等，并征求被审计单位意见。（七）审计报告经公司批准后成文下发。被审计单位应严格执行，并将审计意见及建议落实情况书面报告审计处。第八条审计项目结束后，应当整理审计档案资料，立卷归档，并补充完善被审计单位数据库台账。第九条审计部在经营审计时，具有《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）》规定的权限。被审计单位具有《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）》规定的职责和权限。第十条本规定适用于zz公司所属各单位和控股子公司。第十一条本实施法案由监察审计部负责解释。第十二条本实施办法自公布之日起执行。
浙公网安备 33021202002483