社会保险稽核业务操作规范

社会保险稽核业务操作规范社会保险稽核业务操作规范PAGE/NUMPAGES社会保险稽核业务操作规范精心整理社会保险稽核业务流程一、社会保险稽核1、拟订稽核 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ：依据《社会保险稽察方法》、《社会保险经办机构内部控制暂行方法》、《山东省社会保险稽察方法》规定，联合本级劳动保障部门有关要求，环绕单位年度工作目标和工作要点，拟订社会保险稽核年度计划。依据各级主管部门和有关业务部门提出的稽核建议及民众举报，拟订稽核近期计划。2、稽同意备：依据稽核 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ，采纳以下方式确立被稽察对象：1从参保单位或许个人中随机抽取；2依据数据库信息异样状况确立；3依据检举、有关部门转办、上司交办、异地信件协查件等资料确立；4从规模大、经济效益好、用工人数多的参保单位中抽取；5依据国家和省有关规定确立。依据被稽察对象的基本状况和拟订的稽核方案，明确稽核的要点、范围、时限，提出稽核的详细目标要求。建立稽核小组，指定两到三名稽核员构成稽核小组。3、稽核实行:1）下达稽核通知。实行稽核3日前，向被稽察对象下达《社会保险稽核通知书》，见告实行稽核的详细时间、稽核小组人员的构成、稽核需要查阅的有关资料名称及稽核时限，但有民众检举或许有依据以为单位或许个人有违纪行为或许违纪嫌疑的除外，受送到人签收后带回《社会保险文书送到回证》。2）检查取证。查对被稽察对象营业执照、社会保险登记证等资料精心整理内容，审察社会保险登记、更改登记能否切合规定，各样证件能否有效，社会保险登记证能否按规定年检；查对被稽察对象申报的缴费月报人数与统计部门劳动薪资统计报表人数能否一致；用人单位薪资发放人数与员工花名册能否一致；查清任职员工、下岗员工、内退员工、停薪留职人员、挂靠人员、短期 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 工（包含农民工、季节工）的参保状况，核实有无漏保人员；审察合用的社会保险缴费费率 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 能否正确；复算薪资总数计算口径能否与国家规定的统计口径相一致；查阅所需年度的公司员工缴费申报表、社会保险费代扣代缴明细表、劳动薪资统计台账、员工薪资发放明细表、员工收入汇总表等，考证能否表表、帐表符合；查阅被稽察对象的对付薪资明细账、有关花费明细账，考证能否帐表符合；查阅被稽察对象的原始会计凭据、现金流量纪录，考证帐证能否符合；核实缴费单位和个人能否准时足额缴纳社会保险费；审察单位欠缴社会保险费的补缴状况，核实能否按规定补缴社会保险费；核查参保单位的财产欠债表、损益表等，剖析其生产经营状况，综合评论其缴费能力。3）编制稽核工作稿本。向被稽察对象的有关部门和人员进行检查和咨询，认识有关状况，作出检查笔录；对与社会保险稽核有关的资料进行记录、录音、录像、照相和复制，并由稽核人员和被稽核人共同署名或签章。依据稽核状况填写社会保险稽核工作纪录，编制稽核工作稿本，严格执行记录人、复核人双签有效制度。4、稽核终结。1）稽核见告。稽核小组依据检查取证状况和稽核工作稿本，依照法律、法例和政策规定，集体研究议论，制定《社会保险稽核见告书》（一式两份），关于未发现违犯法例行为的被稽察对象，在稽核结束后5个工精心整理作日内见告其稽核结果；发现被稽察对象存在违犯法例行为的，在稽核结束后10个工作日内送到被稽察对象征采建议；《社会保险稽核见告书》一定由稽核组长及有关稽核人员署名；受送到人签收后带回《社会保险文书送到回证》；被稽察对象应在接到《社会保险稽核见告书》5日内提出版面建议，5日内未提出版面建议的，视同无异议。2）业务专题会。稽核小组要对被稽察对象就《社会保险稽核见告书》提出的建议实时召开业务专题会，依照稽核工作稿本以及被稽察对象供给的凭据，确立稽核结论的内容。3）稽核结论。稽核结论以《社会保险稽核 建议书 项目建议书下载项目建议书格式服务建议书承包人建议书项目建议书 》形式出具；视被稽察对象存在问题严重程度、有无违规、违纪状况，对存在违规事实的参保单位规定整顿时间；稽核结论经分管负责人同意加盖公章后方可送到被稽察对象，受送到人签收后带回《社会保险文书送到回证》；被稽察对象对稽核结论若有异议，自收到稽核结论10日内，能够申请行政复议，复议时期，不影响稽核结论的执行，对行政复议定定不服的，能够向人民法院提起诉讼；10日内未提出版面建议的，视同无异议。、提请行政处分。对拒不执行《社会保险稽核建议书》办理建议，也不提出复查申请的被稽察对象，制定《提请行政处分建议书》，报请劳动保障行政部门依法处分。、稽核追踪。稽核人员随时追踪稽核结论及行政办理决定的执行状况，实时提示被稽察对象执行时间，查问、查对、落实执行状况。7、资料管理。一项稽核工作结束，稽核人员将稽核文书、取证资料、工作稿本等稽核资料，整理成册，分类或独自立卷，专人保留，年末整理移交档案室纳入社会保险稽核档案。精心整理、与其余处室工作关系。查出漏报单位，需要到征缴处大厅缴费。劳动督查大队对提请行政处分的单位依法处分。二、保险待遇冒领追偿稽核、稽核条件：社会保险待遇审察、发放处室对社会保险待遇领取人领取资格存在疑义，以为有稽核必需的；受理检举内容波及社会保险待遇领取人领取资格和冒领问题的；稽核部门经过内部业务稽核以为有必需进行稽核的。、认定程序：社会保险待遇审察、发放处室对社会保险待遇领取人领取资格存在疑义，以为有稽核必需的，填写《稽核建议书》（附有关资料），提交单位稽核处室；稽核处室收到《稽核建议书》及附件后，即时办理；稽核人员能够电话方式向被稽核人下达稽核通知或不用通知直接稽核；检查取证同社会保险稽核程序检查取证方法；稽核工作结束后，稽核组即时作出稽核结论，提报单位领导并通告提交处室；稽核结论只作为参照依照内部反应，不以法定稽核文书形式送到被稽核人。、冒领追偿：对存在冒领社会保险待遇事实的被稽核人，稽核处室向其直接送到《社会保险稽核建议书》；在《社会保险稽核建议书》规定时间内，被稽核人仍不更正的，稽核处室填写《提请行政处分建议书》，报请劳动保障行政部门采纳行政执法举措，追缴被冒领的社会保险待遇；资料管理：同社会保险稽核程序管理内容。、与其余处室工作关系。退管处提取待遇认领人有关数据；冒领人从财务处办理退款。三、配合行政执法稽核精心整理、稽核条件：劳动保障行政部门对波及社会保险事项，以为需要社会保险经办机构稽核处室予以配合的行政执法案件。2、配合程序：1、劳动保障行政部门下达或转来有关资料，经单位负责人批改后，稽核工作人员进行配合前的准备工作；2、下达稽核通知与检查取证同社会保险稽核程序；3、配合行政执法稽核所作出的稽核结论只作为参照依照向劳动保障行政部门内部反应，不以法定稽核文书形式送达被稽核人；4、劳动保障行政部门对反应的稽核结论进行研究后以为可由社会保险经办机构进行督查整顿的，书面通知社会保险经办机构向被稽核人下达法定稽核结论，限时要求其整顿，并将整顿状况实时反应。3、资料管理：同社会保险稽核程序管理内容。4、与其余处室工作关系：配合劳动保障行政部门专项督查。四、受理社会保险检举稽核、受理检举登记：依照《社会保险稽察方法》第八条规定，稽核部门建立检举电话、检举登记表，招待来电、来函、登门检举，对切合受理范围内的检举事由进行登记，将检举事项、检举人姓名、联系方法、被举报人等状况进行详尽登记后，见告检举人受理。2、自受理检举之日7日内立案，进行检查办理。3、就受理检举事项进行稽核（同社会保险稽核基本程序）。4、办理要求：（1）一般应于30日内了案；（2）在检查办理检举事项过程中应为检举人保密。、反应：稽核工作结束后，实时将稽核结论及结论执行状况向检举人反应并听取、记录检举人建议。6、资料管理：一项检举事项办理结束，将《受理检举登记表》、稽核文书、取证资料、工作稿本等各项资料，按档案管理规定，整理成册，单精心整理独立卷，专人保留，年末整理移交档案室纳入社会保险稽核档案。、与其余处室工作关系：被检举单位，需要到征缴处大厅办理补缴业务。五、内部稽核1、稽核通知：由分管主任签发，提早向被稽核人送到《稽核通知书》，并获得文书送到回证，内容应列明稽核事项、应供给的备查资料及附件、稽核人员、稽核时间。2、检查取证1）对下级社会保险经办机构实行专项稽核的检查取证。察看社会保险费征缴业务经办人能否依照政策规定和规范的操作程序依法征缴；抽查其辖内兼顾单位员工缴费一览表、社会保险费申报月报表、社会保险费进出凭据、结算凭据金额能否一致；审察社会保险转移手续能否齐备、参保时间、保费计算、转移金额能否正确；审察社会保险个人账户记录能否实时、正确；查阅基金银行存款明细账，审察社会保险费的进出能否推行进出两条线，列入财政专户管理；查阅有关的原始会计凭据、基金现金明细账、银行存款明细账等，审察社会保险费进出结算能否实时、正确；审察会计凭据会计分录、会计科目应用能否正确；（2）对同级各职能处室实行内部稽核的检查取证。依照各项业务流程的经办要求及审察资料内容进行取证，并依照各项业务经办要求及风险控制标准进行查对；（3）稽核人员依照必定比率随机抽取被稽核事项业务资料，并填写《调阅资料清单》，被稽核人保存一份；4）已归档的资料由稽核人员凭《稽核通知书》存根直接调阅，稽核工作结束后，应实时比较《调阅资料清单》退回调阅资料；精心整理（5）稽核人员可复印抽取的资料作为稽核工作凭据，但不得对外公示；6）稽核人员可在计算机系统程序中检索业务经办记录，需下载系统程序内数据信息作为稽核项目取证资料的，填写《内部稽核下载数据审批单》，稽核负责人署名报分管主任同意后，通知计算机信息管理部门下载。3、反应状况：稽核人员应该自稽核工作结束后5个工作日内向被稽核人反应稽核状况，查对认定检查取证资料，听取被稽核人建议。4、稽核报告：1）稽核人员应该自稽核工作结束后7个工作日内出具稽核报告，向分管负责人和处主要负责人报告稽核状况，由主要负责人决定能否向主任办公会报告；2）需出具稽核报告的，由稽核处室负责人复核签发，分管主任签订建议后方可上报。5、被稽核人应该自接到稽核报告3个工作日内向业务督办部门提出版面整顿建议，业务督办部门负责督查整顿执行状况。、资料管理：稽核事项办理结束，将各项稽核文书、取证资料、工作稿本等资料，整理成册，独自立卷，专人保留，年末整理移交档案室归入社会保险稽核档案。、与其余处室工作关系：本单位各职能处室及辖内所属社会保险经办机构。六、特别业务稽核1、退款：（1）基数误申报退款、精心整理退款单位应提交《“误缴费”退款审批表》，并供给稽核年度财务账、财务凭据、缴费申报表。有关处室：申报缴费退后款，稽核后直接去财务处办理退款手续；申报未缴费的状况，稽核后直接在征缴处办理。（2）高出法定退休年纪缴费状况退款退款单位应提交《“误缴费”退款审批表》，并供给稽核年度财务账、财务凭据、缴费申报表。有关处室：过退休年纪的退款状况由养老处转交。申报缴费退后款，稽核后直接去财务处办理退款手续；申报未缴费的状况，稽核后直接在征缴处办理。2、销户稽核由兼顾处转销户公司资料，稽核后，再办理销户手续。3、从头启用社保登记证的稽核由兼顾处转从头启用社保登记证公司资料，稽核后，再办理有关手续。