审计工作底稿之4270应收股利-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1应收股利导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 4270被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202应收股利程序表4270-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203应收股利明细表4270-14应收股利增减变动检查表4270-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 ，打印底稿时，设定要处于打开状态。5应收股利期后收款情况检查表4270-36应收股利应收股利凭证抽查表4270-4&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4270页次：项目：应收股利导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后00.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-1合计0.00.00.00.00.00.0审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4270-0页次：项目：应收股利实质性程序编制人：0.0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.0日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应收股利是存在的。√B所有应当记录的应收股利均已记录。√C记录的应收股利由被审计单位拥有或控制。√D应收股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应收股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制应收股利明细表：(1)复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收股利的折算汇率及折算是否正确。√BCD2检查应收股利增减变动：(1)与投资（如长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等）的相关审计结合,验证确定应收股利的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确；(2)对于重大的应收股利项目，审阅相关文件,测试其计算的准确性。必要时，向被投资单位函证并记录；(3)检查应收股利减少有无异常。√√√AB3检查期后收款情况：(1)对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、股利分配 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 等；(2)关注长期未收回且金额较大的应收股利，询问被审计单位管理人员及相关职员或者查询被投资单位的情况，确定应收股利的可收回性。必要时，向被投资单位函证股利支付情况，复核并记录函证结果。√√D4检查应收股利的坏账准备是否正确。√CE5结合投资审计，确定境外投资应收股利汇回不存在重大限制，如果存在，已充分披露。√√6针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序。E7检查应收股利是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4270-1页次：项目：应收股利明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额账龄借方发生数贷方发生数期末余额账龄调整前变动比例调整后变动比例期后已收回金额备注调整前审计调整调整后1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计调整前审计调整调整后1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4270-2页次：项目：应收股利测试表（续）－增减变动检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、增加项目检查如果项目较少，则逐项重新计算应收股利金额。如果在投资项目中已对应收股利进行测算，索引至投资项目即可。项目名称持股比例被投资项目股利分配总额应计股利已计股利差异差异原因股利分配文件索引号0.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.0二、减少项目检查检查应收股利减少是否为已收回股利，并已记录在银行存款中。如不是，则应详查原始单据以确定其减少的正确性。项目名称本期减少①收回金额②其他原因减少备注金额③=①-②会计科目原因相关资料索引号0.00.00.00.0合计0.00.00.0审计说明：编制说明：本底稿主要用于检查应收股利增减变动：(1)与投资（如长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等）的相关审计结合,验证确定应收股利的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确；(2)对于重大的应收股利项目，审阅相关文件,测试其计算的准确性。必要时，向被投资单位函证并记录；(3)检查应收股利减少有无异常。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4270-3页次：项目：应收股利测试表（续）－期后收款情况检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20检查资产负债表日至审计日收回的股利项目。结合对银行存款期后收款情况的检查，确定收回的股利在资产负债表日已存在。项目名称资产负债表日至审计日收回的股利金额该股利已包含于应收股利中该股利未包含于应收股利中的原因相关资料索引号合计0.0审计说明：编制说明：本底稿主要用于检查期后收款情况，对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、股利分配方案等。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4270-4页次：项目：应收股利凭证抽查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…应收股利√√√√√应收股利√√√√√应收股利√√√√√应收股利√√√√√应收股利√√√√√应收股利√√√√√应收股利√√√√√应收股利√√√√√应收股利√√√√√应收股利√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整；2、有授权批准且适当；3、账务处理正确；4、股利计算正确；5、归属于企业；6、……