企业内部控制培训课件

企业内部控制厂长培训第一期目录一内部控制概述二内部控制整体框架概述三经济业务授权边界四内部控制手册介绍五关键流程的核心风险点及控制要点讲解内部控制的概述《企业内部控制基本规范》总则内部监督风险评估控制活动信息与沟通内部环境附则合理保证:企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果促进企业实现发展战略内部控制的定义：内部控制是一个由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。---五部委《企业内部控制基本规范》定义、理念与目标WhitemarkersindicatepositionofDeloitteDrawingGuides7.40cm2.91Inches6.00cm2.36Inches8.00cm3.15Inches11.70cm4.61inches0.50cm0.2inches0.50cm0.2inches11.70cm4.61inchesToviewDeloittedrawingguides:Right-clickonslideandselect’GridandGuides...’Check’Displaydrawingguidesonscreen’Select’OK’内部控制的概述（续）内控的作用监管政策确保国家监管政策在内部的严格贯彻实施资产安全确保财产物资的安全完整，杜绝浪费会计信息保证企业会计信息的真实性与准确性经营风险提升经营效率促进有效经营WhitemarkersindicatepositionofDeloitteDrawingGuides7.40cm2.91Inches6.00cm2.36Inches8.00cm3.15Inches11.70cm4.61inches0.50cm0.2inches0.50cm0.2inches11.70cm4.61inchesToviewDeloittedrawingguides:Right-clickonslideandselect’GridandGuides...’Check’Displaydrawingguidesonscreen’Select’OK’5内部控制的局限性即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可能会受到多重因素的限制而不能达到其初衷下列因素能削弱或逃避内部控制的效力：意识的不专注－理解错误、判断失误－疏忽大意、不熟悉情况－分心、疲乏等管理层越权串谋目录一内部控制概述二内部控制整体框架概述三经济业务授权边界四内部控制手册介绍五关键流程的核心风险点及控制要点讲解内部控制COSO整体框架概述COSO提供了一个整体框架，该框架用五个相互关联的元素来定义内部控制：控制环境持续监控信息及沟通控制活动风险评估业务操作财务报告合规控制环境风险评估控制活动信息与沟通持续监控WhitemarkersindicatepositionofDeloitteDrawingGuides7.40cm2.91Inches6.00cm2.36Inches8.00cm3.15Inches11.70cm4.61inches0.50cm0.2inches0.50cm0.2inches11.70cm4.61inchesToviewDeloittedrawingguides:Right-clickonslideandselect’GridandGuides...’Check’Displaydrawingguidesonscreen’Select’OK’中国内部控制整体框架概述内部监督信息沟通控制活动风险评估内部环境内部环境企业战略经营效益和效果财务报告及管理信息真实完整资产的安全完整遵守国家法律法规和有关监管要求董事会监事会经理层全体人员载体--信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。依据--风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。保证--内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。手段--控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。基础--内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。《企业内部控制基本规范》五项基本要素WhitemarkersindicatepositionofDeloitteDrawingGuides7.40cm2.91Inches6.00cm2.36Inches8.00cm3.15Inches11.70cm4.61inches0.50cm0.2inches0.50cm0.2inches11.70cm4.61inchesToviewDeloittedrawingguides:Right-clickonslideandselect’GridandGuides...’Check’Displaydrawingguidesonscreen’Select’OK’中国对内部控制的合规要求《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》第四条　公司应当以内部控制评价工作获取的测试、评价证据为基础，如实编制和对外提供年度内部控制评价报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公司董事会及全体董事应保证提供的年度内部控制评价报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就年度内部控制评价报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。第五条公司编制的年度内部控制评价报告经董事会审议通过，并按定期报告相关要求审核后，与年度报告一并对外披露。第十五条内部控制评价工作依据及缺陷认定 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 应当披露公司开展内部控制评价工作的具体依据以及进行缺陷认定的具体标准及其变化情况。公司应当区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，分别披露重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定标准。内部控制缺陷的定义公司根据内部控制缺陷的影响程度将其分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷：1、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。2、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起管理层的充分关注。3、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。内部控制缺陷标准参考（1）财务报告内部控制缺陷认定标准参考：认定标准根据缺陷可能导致的财务报告报错的重要程度来确定。定量标准系借鉴了财务报告重要性水平来确定；定性标准系根据产生的原因、负面影响发生的可能性及其严重程度等因素，表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象包括但不限于：一、董事、监事和高级管理人员舞弊；二、更正已经公布的财务报告；三、注册会计师发现档期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未发现；四、审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准参考：公司采用定量和定性相结合的标准对非财务报告内部控制缺陷进行认定。定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额/数据，相对比例确定；定性标准主要根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定，考虑因素见下表：非财务报告内部控制缺陷认定参考缺陷分类造成不利影响的可能性且/或影响的严重程度重大缺陷可能或很可能且严重影响导致重大的运营效率低下或失效的缺陷与相关法规、公司规程或标准操作程序严重不符，且缺乏有效的补偿性控制的缺陷致使重大资产的安全性无法得到充分保障的缺陷导致重大声誉受损、环境受损、安全事故及对员工重大负面影响的缺陷  重要缺陷  可能或很可能 且介于重大缺陷和一般缺陷之间在测试中发现的有可能对日常经营业务的效率和效果产生重要影响的缺陷对相关法规、公司流程操作缺乏定期的系统性评估可能影响资产的安全性保障的有待改进的重要领域可能导致声誉受损、环境受损、安全事故及对员工重要负面影响的缺陷一般缺陷极小可能或一般在测试中发现的仅有较小可能对日常经营业务的效率和效果产生较小影响或不产生影响的缺陷对重要的文档管理能够有所增强的缺陷整改后可以使业务流程、控制或运营、资产安全保管得到提高的缺陷有较小可能导致声誉、环境受损、安全事故及对员工负面影响的缺陷目录一内部控制概述二内部控制整体框架概述三经济业务授权边界四内部控制手册介绍五关键流程的核心风险点及控制要点讲解经济业务授权管理流程设计原则（1）充分体现集团总部战略决策与战略成本管理原则；（2）确保资源配置高效、充分释放专业平台活力原则（3）风险控制和专业指导相结合的原则（4）充分发挥专业协同效应原则（5）满足上市公司监管需要原则（关联方交易、资产损失、财务管理等环节集团审批）（6）责权利相结合的原则项目生命周期经济业务事项移交前大修资产移交物资采购CDM项目资金管理法务管理信息化管理资产管理EHS管理行政人事管理财务管理预算外支出管理投资新设项目并购项目建设施工前准备阶段实施阶段完工阶段运营试运营运营移交（一）项目投资业务管理流程（一）项目投资业务管理流程管理范围：项目投资业务授权流程适用新设项目和并购项目；流程目录：项目合作协议流程，包括新设项目和并购项目；新设项目投标或并购项目报价流程；特许权协议签订流程；核定指标流程，包括建设投资控制指标和运营消耗控制指标、上网电量指标。审批权限：集团审批（二）项目建设业务管理流程管理范围集团投资新建项目运营期改扩建项目和设施恢复重建试运行消缺的计划项目环境院承揽的集团内部EPC项目和集团以外EPC项目审批权限由集团审批的建设业务投资总额超过3亿元以上的工程设计文件采购 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 建设大纲合格供应商的核定建安 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 5000万元以上、设备 采购合同 采购合同下载采购合同模板下载简易采购合同下载采购合同范本免费下载下载农副产品采购合同 1000万元以上施工图预算5000万元以上设计变更、变更设计、现场签证：单项50万元以上或变更幅度5%以上项目总结报告、向运营移交报告、竣工决算报告CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职、信息化管理环境院承揽的集团以外EPC项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他由环境院审批并向集团备案其他项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他在授权标准内的由建管公司审批（二）项目建设业务管理流程项目建设业务管理流程项目核准报告/初步设计文件向政府备案审批管理流程项目初步设计文件审批管理流程建设项目采购方案审批管理流程项目建设大纲审批管理流程合格供应商审批流程招标（比选）采购审批流程施工图预算审批流程设计变更/变更设计/现场签证审批流程项目完工报告审批流程向运营移交验收审批流程项目竣工决算报告审批流程CDM项目管理流程（三）运营业务管理流程管理范围集团投资试运行项目商业运营项目审批权限由集团审批的运营业务特许经营权协议变更项目建设消缺计划采购方案建设大纲合格供应商的核定费用50万元以上的科研项目立项审批投资500万元以上的技改项目立项审批项目移交范围的审批CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职信息化管理（三）运营业务管理流程由运管平台审批的运营业务计划外垃圾处理种类、价格合同金额60万（含）以上、300万元以下物资、劳务采购合同10万元（含）以上劳保用品购置计划单项资产报废处置、设备更新、大修计划、大修项目完工验收、预计负债评估报告。年度库存物资的核定额。自筹资金实施科研项目/技改技措项目的项目计划、项目申请（科研≤50万、技改≤500万：向集团备案；科研>50万、技改>500万：报集团审批）项目竣工验收。项目移交的备品备件计划。其他项目的运营业务管理：除集团、运管平台审批的事项外，其他在授权标准内的由项目公司审批。1、运营业务管理流程目录流程编号流程名称流程拥有者3.1项目建设消缺管理流程项目公司3.2运营期特许经营协议变更审批管理流程运管公司/集团投资战略总部3.3运营期垃圾处理价格调整管理流程3.4运营项目采购方案审批管理流程运管公司/环境院/项目公司3.5计划外垃圾处理管理流程项目公司3.6其他收入管理流程项目公司3.7合格供应商审批流程运管公司/环境院/项目公司3.8招标（比选）采购审批流程运管公司/环境院/项目公司3.9运营项目年度库存物资核定管理流程3.10单项资产到期报废审批流程运管公司/环境院/项目公司3.11设备更新/大修项目管理流程运管公司/环境院/项目公司3.12科研项目/技改技措项目管理流程运管公司/项目公司3.13项目无偿移交管理流程运管公司/项目公司流程名称：建设消缺项目管理流程流程编号：3.1流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1运营团队根据调试情况编制项目消缺计划调试检查报告消缺计划运管公司2建管公司组织对消缺计划和索赔责任的审核确认认定后的消缺计划建管公司3集团审批消缺计划文件签报单集团总经理4按建设业务管理流程实施项目消缺计划文件签报单、合同审批单建管公司/项目公司5建管公司组织对消缺项目验收会议纪要建管公司6集团审批消缺项目投资决算报告项目审价报告财务决算报告文件签报单集团总经理7计入项目建设投资决算报告会计凭证财务经理流程名称：特许经营协议变更审批流程流程编号：3.2流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司根据项目建设和运营实施情况对照原协议提出特许经营协议变更条款特许经营协议、边界条件变动明细情况表、经济效益影响分析报告协议条款变更申请文件项目公司2集团投资战略总部组织有关部门对协议条款变更的经济影响进行分析评估、对条款变更的可行性、可靠性、合理性进行审核，提出调整意见会议纪要集团投资战略总部3集团批准协议条款变更特许权经营补充协议集团董事长4签订补充协议项目公司负责人5向集团备案、存档项目公司流程名称：垃圾处理价格调整流程流程编号：3.3流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1调价条件满足时，项目公司根据调价公式提出调价申请调价申请报告项目公司2运管公司和集团相关职能部门、财务总监审核调价申请工作联系单/信息反馈表相关责任部门3集团分管领导审批调价申请文件签报单集团分管领导4向政府提出调价申请调价申请报告项目公司5政府批准调价申请政府审批通知政府特许权授予部门流程名称：运营项目采购方案审批管理流程流程编号：3.4流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1编制年度物资和劳务采购方案/项目采购方案年度采购计划、招标设计计划、集约化（集中）采购计划、合格供应商评价表年度采购方案/项目采购方案文件签报单运管公司/环境院/项目公司2报集团审核、调整工作联系单集团总师办/计划财务部/总监/副总经理3报集团总经理审批集团总经理4下达采购方案批准的项目公司采购方案运管公司/环境院流程名称：运营项目计划外垃圾处理管理流程流程编号：3.5流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司获取计划外垃圾供应信息项目公司2判断计划外垃圾是否属于设计处理范围内项目公司3对超过设计范围的计划外垃圾进行技术可行性分析技术可行性分析报告项目公司4运管公司审批设计范围外的垃圾处理品种、数量文件签报单运管公司5项目公司确定垃圾处理价格定价申请审批表、定价测算报告项目公司6运管公司对低于成本价的计划外垃圾处理进行审批审批通知单运管公司7签订协议合同审批单项目公司8收款或取得赊销审批后接受垃圾收据、赊销审批单、信用调查报告计划外垃圾处理通知单项目公司9处理计划外垃圾并结算过磅记录、合同结算单项目公司10合同向运管公司备案项目公司流程名称：运营其他收入管理流程流程编号：3.6流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司获取其他产品、废品销售市场信息市场信息分析报告项目公司2寻找三家以上潜在客户单位（不足三家的提供说明）潜在客户名录项目公司3询价比选确定客户单位询价比选审批单项目公司4运管公司审批炉渣销售合同、废品销售合同由项目公司审批合同审批单运管公司/项目公司5签订协议合同项目公司6收款或取得赊销审批后销售产品/废品收据、赊销审批单、信用调查报告发货通知单项目公司7发货并办理结算过磅记录、合同结算单项目公司8合同向运管公司备案项目公司流程名称：合格供应商审批管理流程流程编号：3.7流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1使用单位编制供应商一年服务质量评价报告评价报告项目公司2运管公司组织对供应商进行考察考察报告运管公司3运管公司编制供应商评估报告并组织筛选评估报告文件签报单运管公司4运管公司根据筛选情况编制年度供应商目录年度合格供应商目录运管公司5报集团审核、审批合格供应商目录集团总经理6下达运管公司合格供应商目录合格供应商目录集团总师办流程名称：招标（比选）审批管理流程流程编号：3.8流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司提出采购申请采购申请单项目公司2运管公司根据批准的采购方案确定招标（比选）政策年度采购方案招标方案运管公司3项目公司编制招标（比选）文件招标文件项目公司4运管公司审批招标（比选）文件文件签报单运管公司5运管公司会同项目公司根据供应商名录选择三家以上潜在供应商供应商目录潜在供应商名录6运管公司向以上确定的潜在供应商发送招标（比选）文件7供应商应标投标文件8运管公司组织评标评标报告9评标结果审批、宣布中标通知书10根据授权范围审批合同合同审批表项目公司/运管公司11签订合同项目公司12合同备案项目公司流程名称：运营项目年度库存物资核定管理流程流程编号：3.9流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司库存物资结构分析物资名称、数量、预计更新周期、闲置积压物资、待报废物资分析报告项目公司2区域内运营企业集约化库存物资设计方案区域物资库存设计方案运管公司3设计不同规模运营项目库存物资结构、限额方案库存限额及结构方案运管公司4制定减库计划，下达限额库存指标库存限额指标运管公司5项目公司减少采购量、盘活存量计划盘活库存计划项目公司6物资采购申请审批库存限额计划、现有库存审批单项目公司7对项目公司库存限额检查、考核，并评估现有库存合理性评估报告运管公司流程名称：运营项目单项资产到期报废管理流程流程编号：3.10流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司提出单项资产到期报废申请资产报废申请审批单2运管公司对报废资产进行评估评估报告或中介公司鉴定报告3批准单项资产报废资产报废申请审批单4废品处置（参照其他收入管理流程）5财务部门进行会计处理和税务处理流程名称：运营项目设备大修/设备更新管理流程流程编号：3.11流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司编制年度设备大修计划、设备更新计划年度设备大修计划、设备采购计划项目公司2运管公司批准计划，并纳入年度预算预算批复运管公司3大修方案/设备更新方案申请申请报告项目公司4批准具体大修方案/设备更新方案文件签报单运管公司5根据招标采购流程确定供应商、签订合同合同审批单合同项目公司/运管公司6方案实施项目公司7运管公司对大修项目进行验收评估验收报告运管公司流程名称：运营项目科研项目/技改技措项目管理流程流程编号：3.12流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司会同运管公司、集团总师办分析评估现有工艺技术缺陷、并充分考虑挖掘优化生产作业潜力和提高运营效率的需求，提出改进项目清单工艺技术缺陷分析报告、改善运营效率的项目意向清单项目公司2项目公司编制年度科研项目计划、技改技措计划年度科研项目计划、技改技措计划项目公司3运管公司批准计划，并纳入年度预算预算批复运管公司4科研项目/技改技措项目方案立项申请工艺技术路线、设备选型、项目经济分析立项申请报告项目公司5运管公司或集团组织对项目立项申请进行方案论证，并根据审批权限批准具体科研项目方案/技改技措方案申请报告方案评估论证报告文件签报单运管公司/集团6根据招标采购流程确定供应商、签订合同合同审批单合同项目公司/运管公司7方案实施项目公司8运管公司对项目进行验收评估验收报告运管公司流程名称：运营项目无偿移交管理流程流程编号：3.13流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司根据BOT协议制定无偿移交的资产范围无偿移交清单项目公司2集团批准无偿移交资产范围文件签报单集团董事长3制定恢复性大修计划恢复性大修计划项目公司4运管公司批准大修计划文件签报单运管公司5大修项目实施项目公司6资产移交移交报告项目公司7项目公司编制清算方案清算方案8集团批准项目公司清算方案文件签报单集团董事长9项目公司税务清算税务清算报告项目公司10项目公司完成清算报告清算报告项目公司11集团收回投资集团/项目公司（四）人力资源管理流程管理范围包括企业职工、计划外用工（企业对保安、保洁、绿化、维修和委托运营等业务实行劳务外包所发生的用工）管理涉及到建设、运营等各个生产经营环节审批权限由集团审批的人员招聘、职务/岗位晋升、终止/解除劳动合同集团总部职能部门正副职和一般管理人员平台公司职能部门副职以上干部项目公司班子成员具体内容由集团审批的年度用工计划年度人力资源（含计划外用工）需求计划年度工资总额基数核定计划年度计划外用工总额计划由集团审批的绩效考核方案项目公司和平台公司的绩效考核方案平台公司与项目公司经营班子成员薪酬挂钩考核方案由集团审批的特别事项出国考察集团统一安排的培训计划（如：外方技术培训）由平台公司审批的事项列入集团批准的年度用工计划额度内的其他人员的招聘、职务/岗位晋升、终止/解除劳动合同项目公司经营班子以外人员的薪酬挂钩考核方案项目公司的年度培训计划（除集团审批以外的）根据批准的考核方案核定的工资增长额四、人力资源管理流程编号流程名称流程拥有者4.1年度人力资源（含计划外用工）需求计划管理流程人力资源部4.2外部招聘管理流程人力资源部4.3试用期员工管理流程人力资源部4.4员工岗位调整管理流程4.5培训管理流程人力资源部4.6绩效管理流程人力资源部4.7年度职工薪酬总额基数核定管理流程人力资源部流程名称：年度人力资源（含计划外用工）需求计划管理流程流程编号：4.1流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司从明年的生产计划出发，根据实际业务以及业务目标，做出生产力需求预计生产力需求预计项目公司2通过员工技能评估流程对目前员工的技能水平做出评估员工技能评估项目公司3根据生产力需求预计以及现有人员技能状况，提出公司年度的人力资源需求，包括招聘、外委及培训需求生产力需求预计员工技能评估项目公司年度的人力资源需求人力资源需求项目公司4平台公司汇总各个公司的人力资源需求，并做出调整平台公司5根据总体的人力资源需求，制定招聘计划及培训计划草案，并制定招聘培训活动相关预算费用人力资源配置需求薪资等级体系招聘计划草案外委计划培训计划草案人力配置预算平台公司/项目公司6根据批准的人力资源需求计划和相应预算列入年度生产经营计划和年度预算，参与整体年度生产经营计划和预算规划流程平台公司/项目公司流程名称：年度人力资源（含计划外用工）需求计划管理流程（续）流程编号：4.1流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人7随年度生产经营计划和年度预算报集团审批平台公司/集团8根据预算调整，相应修订详细的招聘计划、外委计划、培训计划及日程表调整后的人力配置预算招聘计划、外委计划、培训计划和日程表招聘计划、需求计划和日程表平台公司/项目公司9根据培训计划，执行培训执行流程培训计划培训考勤（课时）记录、考试记录平台公司/项目公司10根据招聘计划，执行外部招聘流程招聘计划综合评价、背景调查证明平台公司/项目公司11根据委托计划，执行建设业务（运营业务）招标（比选）流程外委计划见相关流程12根据招聘计划，执行内部竞聘流程招聘计划综合评价平台公司/项目公司13根据审批权限，审批员工录用/晋升申请招聘计划/综合评价/背景调查证明员工录用/岗位晋升申请审批表集团/平台公司/项目公司流程名称：外部招聘管理流程流程编号：4.2流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1集团总部/平台公司（授权管理部门）在经过批准的年度招聘计划指导下，按时进行计划内的人员招聘工作招聘计划集团总部/平台公司人力资源部门2因员工离职或者扩大编制而出现职位空缺，要由用人单位拟定任职资格，提出招聘申请人力资源需求审批表相关部门3人力资源部根据公司的薪资架构体系，初步拟定待招聘的职位职等及基本薪资范围对外招聘申请审批表对外招聘申请审批表人力资源管理部门4根据待招聘职位的高低和最终审批权限，呈交相应的决策层核准以正式启动招聘活动对外招聘申请审批表对外招聘申请审批表人力资源管理部门5从内、外部多种渠道发布招聘信息，同时收集人才资料招聘公告人力资源管理部门6人力资源部门收到应征者各项资料，即进行初步审核，审阅其学历、经验是否符合所需，并初步淘汰资格不合者，再将审核通过之应征者材料转交用人部门进一步审核，通过书面材料淘汰一部分不合格的应聘者人力资源管理部门流程名称：外部招聘管理流程流程编号：4.2流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人7根据情况，由人力资源部门主导，对应聘者进行笔试筛选及面试筛选，从人员的基本素质反面加以判断与筛选面试成果单面试成果单人力资源部门8在人力资源部门的协助下，由相关业务部门资信人员对通过基本素质筛选的应聘者进行专业技能方面的考核面试成果单面试成果单人力资源部门9对通过专业面试的应聘人员进行初步的背景调查（可以考虑通过其以前工作单位或学校的领导等渠道进行背景调查，调查其学历以及工作经历的真实性）背景调查表背景调查表人力资源部门10该应聘者是否为主管级别以上的管理干部位置，根据级别不同，决定是否进行最终面试，以及根据审批权限确定最终面试官面试通知单人力资源部门11根据最终面试结果，由最终审批者确定最终职等和确切的薪资面试成果单最终审批者12对面试合格者安排体检，并根据体检情况决定是否最终录用。对最终录用者签订劳动合同，进入试用期管理面试成果单、体检合格单、背景调查表聘用合同员工录用申请审批单人力资源管理部门/最终审批人流程名称：试用期员工管理流程流程编号：4.3流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1对通过外部招聘的新招员工进行培训需求分析(学历,经验,培训历史等)判断是否需要进行培训培训需求表人力资源管理部门2根据试用期管理规定进行工作使用部门3如果需要接收培训，则有针对性地实施培训计划实施流程进行培训人力资源管理部门4接受培训的结果表明该雇员是否能够胜任未来的工作5新招员工办完原单位的离职手续以后，人力资源部门对其背景情况进行再进一步的核实，包括向其原单位的同事进行了解背景调查结果表背景调查结果表人力资源管理部门6如果发现欺诈行为，立即中止试用期，根据审批权限解除合同背景调查结果表人力资源管理部门流程名称：试用期员工管理流程流程编号：4.3流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人7由人力资源部制作试用期考核表，并发放给相应的试用部门试用期考核表人力资源管理部门8在试用期结束时，试用的主管领导填写试用考核表，对其表现进行评估试用期考核表使用部门负责人9如过发现聘用员工不能胜任工作，表现不合格，则根据授权审批权限解除聘用合同，发放解聘通知书试用期考核表解聘通知书员工解聘申请审批表人力资源管理部门流程名称：员工岗位调整管理流程流程编号：4.4流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1各用人单位负责人审阅员工以往的绩效考核、技能评估结果以及员工职业生涯规划，并结合公司业务发展方向的调整，进行员工人员及岗位调整分析，并提出员工岗位调整申请员工绩效评估、员工技能评估、员工晋升 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 员工岗位晋升申请审批表员工岗位晋升申请审批表用人单位负责人2由上级人力管理部门根据授权核对员工绩效评估，并判断该员工是否满足相应岗位调动要求岗位资料员工岗位晋升申请审批表人力资源管理部门3如果核对结果与任免要求不符，将核对结果通知相关领导4根据授权审批权限，批准员工岗位调整员工岗位晋升申请审批表集团/平台公司5人力管理部门协同相关负责人与员工进行沟通，说明职位调动的业务需要，做好其职位调动的思想工作人力资源管理部门6人力资源部门根据相关授权下达调令调令人力资源管理部门7根据相关规定宣布相应级别的岗位调整情况任职文件使用部门负责人8修改晋升/降职/辞退员工档案及相应业务权限人力资源管理部门流程名称：培训管理流程流程编号：4.5流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1员工或人力资源部门根据上年末制定的培训计划提出个人培训申请或公司统一安排培训申请培训计划培训申请审批表、出国考察申请审批表培训申请审批表、出国考察申请审批表人力资源管理部门2部门负责人根据人员绩效评估、技能评估、培训预算、培训计划和工作安排进行判断，是否批准员工培训申请人员绩效、培训预算、培训计划、技能评估培训申请审批表、出国考察申请审批表培训申请审批表、出国考察申请审批表人力资源管理部门3人力资源管理部门对员工培训申请进行审核，判断培训是否与培训计划一致，并且培训要求是否合理培训申请审批表、培训计划培训申请审批表培训申请审批表人力资源管理部门4员工继续教育培训申请报公司分管领导审批培训申请审批表培训申请审批表培训申请审批表员工所属公司分管领导5统一安排培训申请根据资源平衡管理平台权限分别报平台公司或集团审批培训申请审批表、出国考察申请审批表表培训申请审批表、出国考察申请审批表培训申请审批表、出国考察申请审批表平台公司总经理/集团董事长6参加培训的人员根据公司管理要求签订培训协议公司培训管理制度培训协议人力资源管理部门流程名称：培训管理流程流程编号：4.5流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人7员工参加培训课程相关部门负责人8课程结束后，参加培训的员工根据要求参加相关培训考试培训考核成绩人力资源管理部门9参加培训的员工是否为试用期员工10如果参加培训的是试用期的员工，则把考试结果作为试用考核的依据之一11根据考试成绩更新员工的培训档案,作为考核依据更新员工档案人力资源管理部门12参加公司统一安排培训的员工对培训教师和培训组织进行评估培训评估表人力资源管理部门13培训主管部门根据培训评估，编写培训总结培训报告统一安排培训的人力资源管理部门负责人14公司分管副总对培训总结进行审核并备案培训报告分管副总流程名称：绩效考核管理流程流程编号：4.6流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1平台公司根据年度预算目标及其关键动因指标或上年指标完成情况组织制定各分管项目公司的绩效考核方案，该方案包括与薪酬挂钩考核指标体系、具体KPI指标、考核方法、考核部门、考核周期、考核数据来源；平台公司及项目公司班子成员绩效工资及挂钩考核方案（可利用平衡计分卡等管理公积将绩效工资及其挂钩考核指标分解至领导班子成员）年度预算指标、上年指标完成情况项目公司及平台公司绩效考核方案平台公司总经理2集团人力资源管理部牵头组织集团各职能部门对平台公司上报的考核方案进行评估，提出评估报告项目公司绩效考核方案绩效考核方案评估报告人力资源管理部门3集团党政联席会审议批准平台公司及分管项目公司的绩效考核方案会议纪要集团董事长4项目公司根据集团批准的绩效考核方案制定一般员工及中层干部的挂钩绩效考核方案（可利用平衡计分卡等管理工具将绩效工资及其挂钩考核指标分解至员工）项目公司绩效工资考核方案一般员工及中层干部的挂钩绩效考核方案项目公司负责人5平台公司批准项目公司一般员工及中层干部的挂钩绩效考核方案会议纪要平台公司负责人流程名称：绩效考核管理流程（续）流程编号：4.6流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人6平台公司根据考核周期组织项目公司对照考核指标进行自评考核指标完成情况表考核指标完成情况表平台公司/集团分管领导7平台公司/集团考核部门根据考核方法按照考核周期提供项目公司实际完成情况及数据来源，并经分管领导审核确认考核结果反馈表平台公司/集团分管领导8平台公司人力资源管理部门对考核结果进行汇总审核并报平台公司总经理审核考核结果汇总表平台公司总经理9平台公司人力资源部门将项目公司绩效考核结果反馈给相关项目公司，并根据考核结果按考核方案计算项目公司挂钩考核的绩效工资总额绩效考核结果汇总表绩效工资总额集团董事长10平台公司批准项目公司考核周期内的绩效工资总额并报集团备案绩效工资总额绩效工资总额核定单平台公司总经理11平台公司根据集团下达的项目公司工资总额基数和计算的考核周期绩效工资，根据内部平衡结果，下达项目公司月度工资总额并报集团备案月度工资总额核定通知单平台工资总经理流程名称：绩效考核管理流程（续）流程编号：4.6流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人12项目公司组织一般员工和中层干部对照考核指标完成考核评价考核方案、考核完成数据考核完成情况表项目公司人力资源部门13项目公司根据管理权限将考核结果反馈给员工.并将个人绩效考核结果存档,以备晋升降级淘汰以及培训计划作参考考核结果通知单人力资源部门14项目公司根据考核结果和平台公司批准的公司工资总额计算员工月度应发工资和实发工资，发放员工月度工资发放表月度工资表项目公司总经理15平台公司将本部及分管项目公司的月度实际发放的工资表报集团备案月度工资表平台公司人力资源部门集团总部、平台公司各部门参照本流程按照考核方案计算员工绩效考核工资，按管理权限批准发放。流程名称：年度职工薪酬总额基数核定管理流程流程编号：4.7流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司根据公司生产经营计划确定年度公司岗位配置、岗位职责和任职资格条件、相应岗位工资和福利金额工位配置、工位职责、工位任职条件、相应工位工资和福利金额职工薪酬总额基数申请审批单项目公司总经理2平台公司根据资源集约化安排审核项目公司人员及其费用配置合理性职工薪酬总额基数申请审批单职工薪酬总额基数申请审批单平台公司总经理3集团人力资源部审核项目公司人员配置和人员费用，制定项目公司年度职工薪酬总额基数，包括固定工资、挂钩考核的浮动工资（绩效工资）、福利总额（包括过节费、高温费、通讯费、交通补贴、驻外安家补贴、伙食补贴、住宿补贴等）职工薪酬总额基数申请审批单平台公司及项目公司职工薪酬总额基数方案项目公司总经理4集团党政联席会审议批准平台公司及项目公司职工薪酬总额基数方案平台公司及项目公司职工薪酬总额基数方案集团董事长5集团人力资源部根据批准的方案下达平台公司及项目公司年度职工薪酬总额基数年度职工薪酬总额基数核定通知单6平台公司根据集团下达的年度职工薪酬总额基数和绩效考核结果核定项目公司月度工资总额并报集团备案项目公司月度工资总额四、财务管理流程管理范围包括年度授信计划管理、月度提取对外借款、对外担保管理、银行账户管理、内部资金调度管理、年度预算编制流程、关联方交易管理、资金支付管理、预算外支出管理、预计负债管理涉及到建设或运营等各个生产经营环节审批权限由集团审批或城投控股的事项年度授信计划超过月度预算外提取银行借款对外担保管理银行账户管理内部资金调度管理年度生产经营计划年度预算方案年度关联方交易计划年度计划外的关联交易合同审批超过年度预算的支出月度预算外支出超过平台内汇总单体分类预算支出5%以上建设项目投资超过集团批准的支出由平台公司审批的事项项目公司资金支付超过100万元以上金额分管项目公司分类汇总支出在预算汇总金额5%以内部分支出分类投资支出增加但建设总投资支出未超支的投资支出预计负债计提金额五、财务管理流程流程编号流程名称流程拥有者5.1年度授信计划管理流程计划财务部5.2对外提取借款管理流程计划财务部5.3对外开具保函管理流程计划财务部5.4银行账户管理流程计划财务部5.5内部资金调度管理流程计划财务部5.6年度预算编制流程计划财务部5.7关联方交易管理流程计划财务部5.8预算外支出管理流程计划财务部5.8.1项目建设总投资预算外支出管理流程计划财务部5.8.2月度预算外支出管理流程计划财务部5.9资金支付管理流程计划财务部5.10预计负债管理流程计划财务部流程名称：年度授信计划管理流程流程编号：5.1流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1集团计划财务部根据与开户银行沟通情况确定年度银行授信计划，包括授信银行、授信金额、授信条件年度授信计划计划财务部负责人2报党政联席会审议年度授信计划会议纪要集团董事长3报城投控股董事会控股董事长4根据批准的授信计划与银行商谈融资合同会议纪要5年度授信计划内的融资合同审批融资合同集团董事长6制定授信计划外的新增项目融资方案融资方案集团计划财务部7询价确定新增项目授信银行，商议融资方案融资方案集团计划财务部8新增项目融资方案报党政联席会审议融资方案集团董事长9新增项目融资合同报城投控股批准融资合同城投控股10与银行签订新增项目融资合同融资合同项目公司流程名称：月度提取借款管理流程流程编号：5.2流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司拟定月度提取借款申请审批表月度工程进度计划表、月度付款计划表、月度资金缺口分析表月度提取借款申请审批表项目公司计划财务部负责人2月度预算内提取借款审批月度提取借款申请审批表项目公司执行董事3月度预算外提取借款审批月度提取借款申请审批表集团总经理流程名称：对外开具保函管理流程（生产经营过程中对外开具的保函）流程编号：5.3流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司提出保函开具申请招标文件、特许经营协议等经济行为依据保函开具申请审批表项目公司计划财务部及项目公司负责人2集团计划财务部审核保函开具申请审批表计划财务部负责人3集团财务总监审核保函开具申请审批表集团财务总监4集团总经理审批保函开具申请审批表集团总经理5集团计划财务部或授予平台公司对外开具保函保函委托书保函计划财务部门6财务部门登记保函并维护保函（确保有效、定期对账、及时注销）保函及复印件保函核对表计划财务部门流程名称：银行账户管理流程流程编号：5.4流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司根据需要提出账户设立申请银行账户设立申请审批表计划财务部2集团计划财务部、财务总监审核银行账户设立申请审批表3对开设的基本户、因贷款开设的一般户、强制开设的账户由集团总经理审批银行账户设立申请审批表集团总经理4其他账户开设由城投控股审批银行账户设立申请审批表城投控股总裁5项目公司及集团计划财务部定期清理闲置账户，并提出银行账户变更或销户的申请银行账户变更或销户申请审批表计划财务部6根据以上账户开设的审批权限，由集团总经理或城投控股审批账户的变更及销户银行账户变更或销户申请审批表集团总经理或城投控股总裁流程名称：内部资金调度管理流程流程编号：5.5流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1平台公司/项目公司根据集团统一要求开设资金归集账户资金集中管理制度银行账户开设申请审批单项目公司财务负责人2平台公司/项目公司将收款资金按集团要求及时转入资金归集账户内部资金调度申请审批单项目公司财务负责人3平台公司/项目公司通过资金归集账户将闲置资金划转入集团资金池账户转账通知单项目公司财务负责人4平台公司及项目公司编制月度收支预算月度现金收支预算项目公司财务负责人5集团批准项目平台公司及项目公司月度收支预算月度资金预算审批单6集团计划财务部根据批准的月度收支预算核定内部资金划转额度报集团总经理批准内部资金调度申请审批表集团总经理7集团计划财务部在批准的额度内完成项目公司的对外支付银行付款单集团总经理8集团计划财务部根据结算规则结算项目公司资金利息结息通知单集团计划财务部9各级财务部门核算内部资金收支会计凭证财务部门流程名称：年度预算编制管理流程流程编号：5.6流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1集团制定预算编制通知、明确预算目标和编制程序、编制时间要求预算编制方案集团董事长2平台公司组织编制年度生产经营计划年度生产经营计划平台公司总经理3平台公司审核汇总项目公司年度生产经营计划年度生产经营计划平台公司总经理4集团党政联席会审议平台公司的年度生产经营计划年度生产经营计划会议纪要平台公司总经理5平台公司根据批准的年度生产经营计划组织项目公司编制年度预算年度生产经营计划预算编制通知平台公司总经理6平台公司汇总审核项目公司年度预算年度预算草案平台公司总经理7集团预算管理委员会审议平台公司的年度预算，并提出调整意见调整意见计划财务部8集团合并年度预算草案合并预算计划财务部9集团党政联席会审议集团合并预算草案会议纪要董事长10报城投控股审批合并预算控股11根据城投控股审批意见确定年度预算最终稿预算最终稿董事长12集团下达各平台公司及项目公司年度预算指标预算指标下达通知董事长流程名称：关联方交易管理流程（与总公司及其控制的公司发生的交易）流程编号：5.7流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司根据批准的年度预算编制与关联方预计发生交易年度计划年度预算、关联交易管理制度年度日常关联交易计划项目公司总经理2集团计划财务部审核汇总年度关联交易计划年度日常关联交易计划集团计划财务部3年度关联交易计划报集团财务总监、总经理、董事长审核年度日常关联交易计划财务总监、总经理、董事长4年度关联交易计划报城投控股审批年度关联交易计划表控股董事长5集团计划财务部将批准的年度关联交易计划下达给各相关平台公司、项目公司年度关联交易计划表计划财务部6项目公司、平台公司根据批准的年度关联交易计划审批合同合同审批表相关责任人7如存在年度计划外的关联交易，在发生前报集团，由集团统一报城投控股审批关联交易审批表控股董事长8根据批准的关联交易事项按权限审批计划外的关联交易合同合同审批表相关责任人9定期编制关联交易统计表报城投控股关联交易统计表董事长流程名称：预算外支出管理流程（项目建设总投资预算外支出）流程编号：5.8.1流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1建管公司下达在建项目公司项目总投资及分类投资（建安、设备、待摊投资、其他投资）指标建设项目投资核定指标表在建项目投资指标考核表集团董事长2项目公司根据施工图预算、设计变更、变更设计和现场鉴证情况每月预计项目动态总投资及分类项目投资投资监理月报告、施工月报、设计变更通知书预计项目动态投资及分类项目投资表项目公司总经理3如经建管公司审核，预计项目分类投资超过考核指标额，但总投资未超过指标值，由建管公司审批预算外支出申请审批单建管公司4如预计总投资超过下达的指标，由集团董事长审批预算外支出申请审批单集团董事长5项目公司根据批准的预算外支出事项安排工程投资预算外支出申请审批单项目公司总经理6预算外支出发生后根据实施情况报平台公司及集团备案预算外支出完成情况表项目公司总经理流程名称：预算外支出管理流程（年度/月度预算外支出）流程编号：5.8.2流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1集团根据批准的年度/月度预算指标下达平台公司生产经营类、投资支出类和筹资支出类的年度/月度预算支出指标年度/月度预算三类指标支出集团计划财务部2项目公司发生预算外支出事项，预计全年/全月以上三类支出是否超过相应预算指标项目公司3如没有超过，则不需申请预算外支出，在年度/月度预算分类指标内安排相应经济活动，按相应业务审批权限签订相应合同和支付合同款项目公司4如超过，则申请预算外支出，报平台公司审核或审批预算外支出申请审批表项目公司5平台公司根据单体汇总预算三类指标额度、累计发生额，预计未来发生额，判断月度超支额是否在汇总单体三类指标的5%以内和全年实际发生额是否在年度预算额度内，如预计控制在5%以内且年度实际发生额不超过年度预算额，由平台公司审批；否则由集团审批预算外支出申请审批表平台公司/集团6集团审核检查预算外支出的执行情况，根据检查情况持续改善预算外支出管理流程预算外支出执行情况表检查情况反馈表集团相关部门流程名称：资金支付管理流程流程编号：5.9流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司根据合同及其履行情况填制合同付款审批表合同、工程进度表、工程监理、投资监理报告、发票等合同付款申请审批单项目公司2判断合同应付款（不含扣款）是否超过100万元3如超过100万元，报所属平台公司审批合同付款申请审批单平台公司4项目公司根据审批单安排付款合同付款申请审批单银行付款单项目公司流程名称：预计负债管理流程流程编号：5.10流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1运营项目公司根据集团预计负债管理制度预计运营期设备更新支出计划、移交前恢复性大修计划和备品备件移交计划预计负债管理制度运营期设备更新支出计划、恢复性大修计划和备品备件移交计划项目公司2运管公司审批运营期设备更新支出计划、移交前恢复性大修计划和备品备件移交计划运营期设备更新支出计划、恢复性大修计划和备品备件移交计划运管公司分管副总3项目公司财务部门根据批准的运营期设备更新支出计划、移交前恢复性大修计划和备品备件移交计划进行会计处理财务部门4项目公司每二年对运营期设备更新支出计划、移交前恢复性大修计划和备品备件移交计划进行复核运营期设备更新支出计划、移交前恢复性大修计划和备品备件移交计划项目公司流程名称：预计负债管理流程（续）流程编号：5.10流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人5运管公司审批运营期设备更新支出计划、移交前恢复性大修计划和备品备件移交计划运营期设备更新支出计划、恢复性大修计划和备品备件移交计划运管公司分管副总6项目公司财务部门根据批准的运营期设备更新支出计划、移交前恢复性大修计划和备品备件移交计划对已计提的预计负债进行会计调整会计处理凭证财务部门7项目公司对预计负债的使用项目根据制度规定进行单独识别，确保计提和使用的范围、口径一致预计负债支出单项目公司8项目公司财务部门根据预计负债的使用进行会计处理会计处理凭证项目公司9集团计划财务部对预计负债的会计处理进行检查指导检查整改通知集团计划财务部六、行政管理流程流程编号流程名称流程拥有者6.1车辆购置管理流程综合办6.2业务招待费管理流程综合办6.3出差管理流程综合办6.4行政管理费用审批管理流程综合办流程名称：车辆购置管理流程流程编号：6.1流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1项目公司提出年度车辆购置计划年度固定资产购置计划项目公司2平台公司审核汇总车辆购置计划并报集团批准年度固定资产购置计划平台公司3平台公司根据集团批准的购置计划通知项目公司纳入年度预算规划年度预算平台公司4项目公司根据批准年度车辆购置预算申请车辆购置车辆购置申请项目公司5集团审核汇总车辆购置申请报城投控股审批车辆购置申请综合办/集团领导6城投控股审批购车审批文件城投控股7集团批准项目公司的购车申请购车审批文件综合办8项目公司根据批准的范围和金额购买车辆合同及付款单项目公司9项目公司购买的车辆支出报集团备案购车发票项目公司流程名称：业务招待费管理流程流程编号：6.2流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1集团下达各平台公司、项目公司年度业务招待费限额指标、授权批准权限业务招待费管理制度业务招待费年度限额指标集团综合办/集团领导2使用单位申请业务招待费申请审批单单位负责人3授权审批费用标准及陪客人数业务招待费申请审批单授权审批人4经办部门办理费用报销手续非合同支付申请审批单部门负责人5综合办进行费用额度审核及登记费用台账部门负责人6费用报销审批及付款非合同支付申请审批单相关授权审批人流程名称：差旅费管理流程流程编号：6.3流程步骤工作内容简单描述重要输入重要输出相关表单责任人1集团下达统一的出差管理制度，明确费用报销标准和报销流程差旅费管理制度集团综合办/集团领导2出差申请人办理出差申请审批手续（出差事由、目的、出差费用估算