2009年合肥市地税局全员业务考试试卷

2009年合肥市地税局全员业务考试试卷 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677 2009年合肥市地系业全业业业考业业卷业析税 一、空业填 1、全省地工作业要求是,“税体 ”。【 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 】一保～提高个确两个 2、省局提出的“生命业”是,两条 是业部业的生命业～税 是每位业干部的生命业。税 【答案】依法征廉业税从税 3、市局提出的“九字工作目业”是, 。【答案】收好建好业 业形象税 4、市局提出的“三业持”是,业持个 ～业持公平公正建 业～业持 。 【答案】业业引业治 公业透明业事税 5、市局提出的“四共有”是,共有的集、共有的个体 、共有的业、共誉 有的 。 【答案】成业 利益 二、业业业业业 1、全省地工作的“篇文章”是指; ,。税两 A.业业收入服业业展 与B.业业收收入业业社保业收入税与 C.收管理业伍建业 税与D.依法治业业服业税与税 【答案】A 2、下列业于我局收工作述不正的是; ,。税叙确 A,2009年全市地方收工作的主要目业是,保增业～促业展～建和业税 B,2008年全市地系业业收入业业首次突破税税100业元 C. 2009年是合肥地的“和业业展年”税 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677 D. 2009年全市地系业地方收入考核业业税税划114.33业元～业斗目 业业117.9业元 【答案】B 3、某餐业企业业展业业活业～业客业业面业200元消业业业～业业支卡 付160元业具收款业～业企业业消业业业; ,。并凭售卡 A,业按200元申业服业业业业税 B,业按160元申业服业业业业税 C,业不征收服业业业业税 D,以上都不业 【答案】C 〖〗税条条国内条业析《业业例》第一业定“在中业人民共和境提供本例业定的业业、业业无形业业或者业不业业的业位和人～业业业的业人～业依照本例业业业业”。本业中企业售个税税当条税 业然收取了业收款以及业具了收款业～但是有提供业业业～所以“业不征收服业凭并没税 业业业”。税 4、某业施工企业～内2009年10月承包我市一业建筑工程～月初收到工程业收款200 万元～月中工程业工又收到工程业度款300万元～支付业包工程款100万元～ 当另月收到境外施工工程款100万元。业企业月业业业业; ,。当税 A.15万元 B.12万元 C.18万元 D.21万元【答案】A 〖〗业析本业涉及3考点,;个1,新业业业施业业业定～业人提供建筑业业业～采取业收税税 款方式的～其业业业业生业业业收到业收款的天～而例中建筑业业收款有此业业税当旧条没 定～;2,业人建筑工程分包业其他业位的～以其取得的全部价款和价外业用税将扣 除其支付业其他业位的分包款后的余业业业业业～取消了例业定的业包方式～;旧条3,业然《业业例业施业业》业定“提供或者接受例业定业业的业位或者人在境都是业业税条条个内 税税税业人”～但业业〔2009〕111业充业定～境业位或者人在中业人民共和境号内个国 外提供建筑业业业业免征收业业。税 5、中公民王某国2008年12月取得月工业收入份当1800元和全年一次性业金 36000元。王某12月业业人所得业; ,元。份个税 A.3575 B.3555 C.5245 D.5275 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677【答案】C 〖〗业析本业涉及2考点,;个1,业人取得的全年一次性业金业业作业税独1月工业薪个金所得业算业～雇业月取得的全年一次性业金～除以税将当内12月～按其商个数确定适用率和速算除～;税扣数2,业人业放年业一次性业金的月～雇业月工业薪税当当 金所得低于法业定的业用除业～业全年一次性业金除“雇业月工业薪金所得税扣将减当 与扣确税业用除业的差业”后的余业～按上述业法定全年一次性业金的适用率和速算扣数除。 三、多业业 1、下列业于市局2009年出台的业章 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 表述正的有; ,。确 A.全市地系业业展的“控制业位业任业业～业防业业业法犯罪”活业以突出地干部“自税税 我业业、自我育、自我防范、自我保业”业重点。教 B.《合肥市地方业局业行政业批工作业程》业定～收法制业业业业批事业的业核。税税税 C.、外业算机上形成的文业料需业业毒业理后才可互存使用。内网档 D.根据《合肥市地方业局政府信息公业保密业业业法》业定～业税税 业稽业案件业业情未业保密业业不能公业。况 【答案】ABD 2、行政事业性收业和政府性基金同业符合以下; ,件的～业免征收业业。条税A,由业院或者业政部批准业国国立的政府性基金～由业院或者省业人民政府及其业 政、价格主管部业批准业立的行政事业性收业和政府性基金B,收取业业具省业以上;含省业,业政部业业一印制或业制的业政票据 C,所收款业全业上业业政 D,业列入业政部、国税税家业业局业于不征收业业的收业业目名业【答案】ABC 〖〗税条条业析业业《业业例业施业业》第十三。 3、2009年10月～某外籍业人其在合肥业将置的价业40万元的业面房无业业其与弟弟～ 业下列业法正的有; ,。确 A,业机业不得税向其代业业票 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677 B,需业业0.05%的印花税 C,不需要业业业业税 D,业业业业～但不需要业业税税教城建和育业附加 【答案】ABC 〖〗与业析本业主要考察日常征管中的二手房交易中通业业方式业理业业业移所涉及的征管知业。考点包括,;1,通业业、业业业生的业业业与数移按照业业业移据业业0.05%的印花税～;2,根据新例～业位或者人不业业或者条个将个土地使用业无业业送其他业位或者人业同业生业行业～同业业〔税税2009〕111文件号与税几特业业定了业不征收业业的业业系～;3,《国税个与税家业业局业于加强房地业交易人无业业不业业收管理有业业业的通知》;业〔国税2006〕144,业定～业人无业业不业业的～业机业不得号个与税售向其业业票或者代业业具业票。 4、业某于2008年5月28日到6月4日业某大厦业业一业业业～业业业定按个划完工业度分3 次付款～5月分业收到3000元、5000元～6月收到2000元～7月提供份装潢业 得收入5000元～除人所得外不考业其业～业下列业述正的有;个税它税确 ,。 A.业业业业分3次业业人所得个税 B.业业业业和装个税潢业业分业业业人所得 C.装个税潢业业共业业人所得800元 D.业业业业共业业人所得个税1600元 【答案】BCD 〖〗业析本业涉及3考点,;个1,业业业业和装税潢业业业分业征～;2,于同一事业业业取属 得的收入的～以一月取得的收入业一次～;个内3,业业业酬所得的业业业算。5、某房地业业业商在我市某业城业业一业～楼2009年取得未竣工的房屋业收入售2000万 元～无其收入～在业算企业所得业正的它税确做法有; , A、允业在当税扣期业算企业所得业除业业金及税税附加、土地增业业。B、业收入售2000万元可以作业业算除业业业生的业业扣广数招待业、告业和业业宣业业的基。 C、由于业业位于业楼税城～所以未完工业品的业毛利率业业15%。 D、业业商某业的一作业工人施工的生活业所～在业算所得业业业同业。将楼税售 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677【答案】AB 〖〗与国业析本业是考业新政策、新知业点的掌握程度～家的政策业定相比～我市业房地 业企业的业业利业率在国家业定的最低比例上浮了5个百分点～而且业大到业城和省 业业业。区 四、判断业 1、我市某外业公司于2009年4月通业业业企业业券取得业收益。业业收益业申业业业业业。;税 , 【答案】? 〖〗税条构从税业析《业业例业施业业》取消了非金融机事金融商品业业不征收业业的业定～因此一些业位特业是上市公司从税事股票、业券、非业物期业业业都需要业入业业征管范业。2、某企业2009年10月业将厂置的房业外出租～一次性取得三年租金30万元～其 当税月业业业业业1.5万元。; , 【答案】? 〖〗税条确税税业析《业业例业施业业》明业定业人提供租业业业业～采取业收款方式的～其业业业业生业业业收到业收款的天。当 3、某业位2007年4月业置一套价业24万元的普通住宅～于2009年7月业将套普通 住宅按照市业价格出～业取收入售44万元～按业行业业政税策业定～业业收入免征业 业。; ,税 【答案】× 〖〗售税业析本业主要考察业位业不业业业业政策～在日常征管中业于业位通业业业业置的不业业在出业一售税律按照业业差业征收业业。 4、业人提供建筑业业业的同业业自业业税售属售税物～混合业行业～业全业业业业业。; ,【答案】× 〖〗税条条税售当业析《业业例业施业业》第七业定,业人提供建筑业业业的同业业自业业物的行业业分业核算业业业的业业业和业税售税税售税物的业业～其业业业的业业业业业业业～业物业业不业业业业～未分业核算的～由主管业机业核定其业业业的业业业。税税 5、业年所得在12万元以上的人～业在业年度业了后个税5月个内税向主管业机业业理业 税申业。; , 【答案】× 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677〖〗业析年所得12万元以上的业人～在业年度业了后税税3月个内税向主管业机业业理业税申业。 6、业被拆迁国拆迁拆迁人按照家有业城业房屋管理业法业定的业准取得的业业款～免征 个税人所得。; , 【答案】? 〖〗个国税业析人取得的业业或业业性业的支出除家有特殊业定外～都不用业业企业所得。7、业某于2009年10月位于合肥市的一将区当套住房出租～月取得租金收入3000 元～按照我市业合征收率的业定～业征收地方收税240元。; ,【答案】× 〖〗个个业析根据人出租房业行业合征收率业定,人出租住房月收入在5000元以下的～业合征收率业4%～5000元以上的;含,～业合征收率业8%。人出个租非住房在5000元以下的～业合征收率业10%～5000元以上的;含,～业合征收率业15%。8、人业企业个独与投业者～以企业业金业本人、家庭成业及其相业人业支付企业业业无业的消业 性支出及业业汽业、住房等业业性支出～业业企业业人个投业者的业利分配～依照“利息、 股息、业利所得”业目征收人所得。; ,个税 【答案】× 〖〗个独伙与个业析本业主要考察考生业人业企业和合企业投业者其他企业的人投业者～以企业业金业本人、家庭成业及其相业人业支付企业业业无业的消业性支出及业业与汽业、住房等业业性支出～在征收人所得的业。业人业企业和合企业个税区个独伙投业者～以企业业金业本人、家庭成业及其相业人业支付企业业业无业的消业性支出及业业与汽业、住房等业业性支出～业业企业业人个并个个体投业者利业分配～入投业者人的生业业业所得～依照“工商业的生业、业业所得”业目业征收人所得。除人业企业和合企业以外的其他个税个独伙投业者～以企业业金业本人、家庭成业及其相业人业支付企业业业无业的消业性支出及业业与汽业、住房等业业性支出～业业企业业人个个投业者业利分配～依照“利息、股息、业利所得”业目业征收人所得。税 9、德国AB公司在我境未业国内构立分支机～其业业了我省某上市公司的股票～业 上市公司业在业业支付股息业～按10%的率税扣代代业AB公司的企业所得。;税 , 【答案】× 〖〗确确扣业析本业是考什业业业业收益业业的业业～本业中在业业支付利息业业业业业业的业业业然不业～ 而是在上市公司宣告股息分配方案业。 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll67710、某企业2008年7月2日业业～其企业所得业算业税清从期是2008年7月至2009年 6月。; , 【答案】× 〖〗税概税会业析本业是考业新法基本念的掌握程度～企业所得业算期和业上的核算期是一致的～有没跨年度的核算期业。 五、案例分析业 ;一,合肥市某房地业业业企业～2009年1月完工一业业业业品～建筑面业10000 2m～支付土地出业金和工程款业3000万元～取得合法有并凭效业。至5月份售已业 29000 m业业业品～取得业收入售4500万元～业生业业用和管理业用售400万元、业业业用20万元。6月～业企业向税清并税业机业业送了算表～申业业业土地增业264.6万元。业机税 22业业业业业业业业业业品另有500 m业业自用～剩余500 m待售～在业业成本中业本化利息支出600万元～且不能按业目分业～无其他业整事业。 根据上述事业～业完整填写并下表～列出业算业程。 土地增业算业表税清 ;业位,万元, 业面数企业自业业机业算税清未部分售收入 4500 土地款和业业成本30002700 业业业用420378 加业除扣 540 增业业 882 税率 30%40% 速算除扣数 0 业业业税 264,6 已业业税 0264.6 业业业税 264.6 注,1、率税40%业～速算除业业除业目金业的扣数扣5%～ 2、不考业相业业。税 【出业思路】本业主要业业从税填写份操作业面了解收管理业的日常工作～一业业的土地增业算表。税清 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677 【考点】;1,房地业业业企业其业业业将售品自用是否业同业业业～;2,业本化利息业整业业～;3,业业成本在已售售和未部分分业业业。 【考业业解】 1、房地业业业企业其业业业将售与税品自用不作业同业业理～业业业、企业所得业的政税策一业～因此算业不能作业收入～本业算收入业清清4500万元。 2、按照业制度业定～房地业业业企业会将并借款利息列入业业成本本身无业业。但是按照土地增业政税并构策业定,凡能业按业业房地业业目业算分业提供金融机业明的～允业据业除～但扣最高不能超业按商业业行同业同期业款利息业算的金业～凡不能按业业房地业业目业算分业利息支出或不能提供金融机业明的～房地业业业业用按取得构土地使用业所支付的金业业业成本与之和的10%扣并扣清将除～不再加业除。因此算业业列入业业成本的利息剔除～然后按政策业定业行业理～不可能利息列入成本中一方面得到决将加业除～一方面业业按扣另独10%业行除。本业中扣3000万～减去600万～可以除的扣业成本业税2400万元～然后在已售售和未业业行分业。 在考业中凡提到业本化的业句～业理解业不能全部当扣扣期除～业分期除。如企业业置一业固定业业～只能通业折旧扣当扣的形式加以除～不能在业业的期全部除。 3、本业中的业成本税2400万元～业在已售份售份售部和未部分业～已90%～分业成本业2400×90%,2160万元～未部;自用和售份售待,2400×10%,240。业提醒考生～已将份即企业自业部列出～成本3000万元～自业分业了2700万元～同业业列出了未部的分业业～售份售份意在告业考生不要全业完了～业要留点分业到未部。 企业在“业业业品科目”下～至少业有四子目～,个即售已业业业品、自用业业业品、出租业业业品和待售售售业业业品～除已业业业品外～其余都是未业业业品。本业中企业业面成本业3000万～表示其自用业业业品的成本未业业～业包含在“未部”～售份因此分业业要予以考业。 上述考点掌握后～下面是一般的业算业程～可以不必业心企业的房地业业业业用(期业业用)～尤其是业业用和管理业用～售个与税因业二业用的业业业生业～土地增业业算无业。根据土地增业业行例业施业业业定～“房地业业业业用” 是指,业业税条土地和新建房及配套业施的业用;业房地业业业业用,～指房地业业业业目有业的业业用、管理业用、业业业称即与售 用。可能有部人业业此份概清个个会念业不楚～但业是一通常的业业～是一企业业人业最最基本的业业。本业中将税清个土地增业算表中的三业用合成一业～其本意是业化业目～适用安徽省的除业定扣即10%～而不是10%以～内因此本业业业业业成“合肥市某房地业业业企业”～此业只要用业成本税2400×90%×10%,216可;或即2160×10%,216,～未部分业的业售份2400×10%×10%,24;或240×10%,24,。 业防止考生业算业业～已将税确率定业40%～意在提醒考生出业业算业业当税造成率与税已知率不同业～上步有业业。 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677 ;二,2009年8月中旬～合肥市地局市某分局按照市局业一部税区署～业展业区内税税清清况地方收零散源理业业工作～业中业业人业业业下述情, 1、餐业业业者个体甲于2009年4月业业业业～至今未业理业税税并登业～未申业业～使用假业票～业业业甲当税业同意业理业登业～ 2、公业小乙学从学教以其事业育税税享受免政策业由～未业理业业登业～ 3、外地建安企业丙于2009年6月在业承接一业工程～未区内并将履行手业～业票业至合肥业具～业业业丙业业其未业反税收管理业定。 业根据相业法律、法业、业章及市局的业定～回答以下业业, 1、业甲的行业如何业理,其款税如何征业, 2、乙是否需要业理业税登业,业业明理由。 3、业丙的行业如何业理,正常情下～况丙业如何业理相业手业, 【出业思路】2008年～市局出台了业于业票业章业业及行政业业自由裁量业裁量业准两个体文件～业使用假业票的业业作出具业定～2009年8月～市局在全系业业展地方收税零散源税清税税理业业工作～重点业范漏征漏管业的业登业、业票使用和款征收管理。本业根据市局文件业定的重点业清内清清状况容及业要求～以业法人业在业中遇到的业业业切入点～着重考察,1、业税来登业业理范业、业业、外地肥业业业业的业业登业～2、漏征漏管业的款征收～税3、业票业章的业业。要求答业人业能在掌握相业法律法业业定的基业上～业合市局的相业文件要求～业事人的业法行业提出业理当意业。 【考业业解】;1,未按业定业理业税当登业的业业,业同意业理的可免予业业～;2,未申业业的定性、业理,按不申业～业税50%以上5倍以下业款～追业款、业金～;税滞3,使用假业票的业业,业2000元以上1万元以下业款～;4,未业理业税税税登业业人的款如何征收,核定业业款～业税令业业～;5,学医税校、院等事业业位取得免收入是否需要业理业税学教属税税国登业、理由,业业业理～校育业业于业业业定的征范业～只是家业此部分业业收入予以免照业～业业理税税税登业～业业机业业案后才能享受免政策。;6,外地肥建来区安企业的业票使用制度,不准跨业定的域范业携业空白业票、不准跨业定的范业业具业票～外地肥业业企业来如需使用业票～需申业业业或代业。;7,外地肥建来安企业的业业登业制度,在地业机业业理外出业业活业管理业明～持当税区税相业业料～到业业机业业理业业登业或业理业业业税登业。 六、业算业 某企业注册业本100万元～事从另特业业业加工制造～外业业外业位提供业业的技业服业业业～业有业工人数90人～业业业业2500万元。其中,事从加工制造的业工46人～业业2100万元～事从技业服业的业工44人～业业400万元。2008年按业制度核算业业表利业会会5万元～已按小型微利企业20%税税率业业所得1万元。业业业人业业业企业业行所得业业业业税税 核有业业业业料～业业如下业业, 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677 1、企业年业业列支工业、当津业、业业、业金业100万元～ 2、企业“流业业金借款”业业业业,年初向中业行国借款50万元～年利率5%～向集业公司借款50万元～年利率6%～集业公司业业企业控股比例业20%。利息支出已全部支付列入“业业业用”核算～并 3、全年不含税售业业;业业,收入2000万元～列支业业招待业15万元～ 4、2008年按法定比例税会教前业提业工福利业、工业业和业工育业业～年底业业工福利业业面业余2万元～工业业和业工育业业会教各超支1万元～均在“管理业用”核算～ 5、通业民政局向汶川地震灾区灾区和南方雪地各捐款1万元～ 6、年两前投业我市某高新技业企业～分回利业2万元～已按15%业～税 7、业业某业新业品立业金业20万元～业业期业年～两2008年业业业生列支业业用并研10万元。 业,1、业逐业业整业企业的所得业业业税税整事业。 2、业判定业企业是否是小型微利企业业明理由。并 3、业业算业企业业业交的企业所得业。税 【出业思路】业业《企业所得法》中业税当内掌握的重点容～业合日常工作中业常遇业的业业业行命业。 【考业业解】 1、业企业有业业税整事业。 ;1,利息业用业整,业除的利息业用扣400000*5%=20000元 业业增税500000*6%=30000-20000=10000元。 〖〗业析业业税扣整事业第一业向业业方借款利息的除业业～业多企业都涉及到～不业要业整高于业行同期利率的部分～业不能超业业业方业益性投业的两倍～超业部分的利息要全业业整。 ;2,招待业业业增税150000-150000*60%=60000元。 〖〗业析业业招待业业整是最常业的业业～按照业业业生业的60%和不含税收入的0.5%取业低业。数确 ;3,业付福利业业业增税20000元～工业业、业工育业业业业增会教税20000元。 佳兆业金域天下房子业地板业晨装找l5l724ll677 〖〗业析三业业用的业整是企业所得业算业业税清内最常业的业整业目～是在工业业业范业业业业支的三业业用才能业税扣税条属前除～业提未用的、超支的都要业业整。业于新、老企业所得法的重税异大差。 ;4,汶川地震捐灾区扣款全业除～ 南方灾区捐款业增10000-50000*12%=4000元。 〖〗业析汶川捐业是公益性捐业的特殊业定～可以全业除～而扣灾南方雪捐业业是公益性捐业的一般业定～业按利业业业的12%扣除。 ;5,投业高新技业企业分回利业20000元不用业～作业免收入业业业。税税税减 〖〗业析投业分回利业业是本业的重点～有考点,一是符合件的两个条居民企业之业的投业分回利业不用业～二是分税税税减回的利业作业免收入在业业整的业候予以业。;6,业业用业业业研税减100000*50%=50000元。 〖〗业析技业业业业加业除。扣 ;7,业企业的业业所得业税 50000+10000+60000+20000+20000+4000-20000-50000=94000元 2、业企业不是小型微利企业。 46/100，44/80,0.46，0.55,1.01>1 2100/3000+400/1000=0.7+0.4=1.1>1 业工人和业业业业数两占比只要有一业大于1不符合即条小型微利企业件。上述企业不于属小型微利企业。 〖〗业析确属定业企业是否于小型微利企业是解答第2业的业业。小型微利企业的业定是每一收管理业的个税数广日常工作～业在大多企业的业业范业业～不业业是工业、商业～业涉及到业多的业业～如果业定不正～率确税会税会肯定用业～款也少征。 3、业业交的企业所得业税 94000*25%-10000元=13500元。