广告业会计实务及相关税收（二）
考研屋 www.kaoyanwu.com
提供各大机构考研、公务员、四六级辅导视频课程
计提堤围费及文化建设费时
借:营业费用——综合管理费 贷:其他应交款——应交堤围费 ——应交文化建设费 缴纳堤围费及文化建设费时 借:其他应交款——应交堤围费 ——应交文化建设费 贷:现金或银行存款 计提个人所得税时 借:其他应收款 贷:应交税金——应交个人所得税 缴纳个人所得税时 借:应交税金——应交个人所得税 贷:现金或银行存款 二、 相关税费的计算 涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下: 1、有关概念 收入总额 = 广告收入总额+其他收入 广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入 广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本 收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入 2、营业税计算 营业税 = 收入净额 * 5% 3、企业所得税计算 企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率 (以核定方式征收) 或企业所得税 = 利润总额 * 33% (以查账方式征收) 5、城建税及教育费附加计算 城建税 = 营业税额 * 7%(比率按所在地区类别确定) 教育费附加 = 营业税额 * 4%(比率按所在地区类别确定) 6、堤围费计算 堤围费 = 收入净额 * 1‰ 7、文化建设费计算 文化建设费 = 广告收入净额 * 3% 8、个人所得税计算 个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算 三、 注意的问题 除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。
考研屋www.kaoyanwu.com :提供各大机构考研、公务员、四六级辅导视频课程 专业提供提供各大机构考研、公务员、四六级辅导视频课
本文档为【广告业会计实务及相关税收（二）】，请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑，
图片更改请在作品中右键图片并更换，文字修改请直接点击文字进行修改，也可以新增和删除文档中的内容。
该文档来自用户分享，如有侵权行为请发邮件ishare@vip.sina.com联系网站客服，我们会及时删除。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生，若发现您的权利被侵害，请联系客服邮件isharekefu@iask.cn，我们尽快处理。
本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权，请谨慎使用。
网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传，仅限个人学习分享使用，禁止用于任何广告和商用目的。
浙公网安备 33021202002483