IPO申报财务三年又一期会计报表附注-修订

XXXX股份有限公司200×年X月X日-200X年X月X日财务报表（附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况说明如下内容：1．简述公司历史沿革（含改制情况）、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内主营业务发生变更的，应予以说明。2．企业注册地、组织形式（包括企业的基本组织架构）和总部地址。3．母公司以及集团最终母公司的名称。4．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。5．若企业从其设立为股份有限公司时起运行不足3年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益（或股东权益）变动情况。二、遵循企业会计准则的声明本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并按照证监会《公开发行证券的公司信息披露 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 问答第7号-新旧会计准则过渡期间比较会计信息的编制及披露的规定》，以及《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》中有关追溯调整的相关规定按照以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。四、重要会计政策、会计估计【企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。】1.会计期间本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。2.记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。注:若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。注:若本期报表项目的计量属性发生变化的，应当说明发生变化的报表项目、原采用的计量属性及现采用的计量属性。4.现金流量表之现金及现金等价物的确定 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5.外币业务核算方法主要说明发生外币交易时以及在资产负债表日采用的折算方法，以及汇兑损益的处理方法。6.金融资产与金融负债主要说明金融资产的分类方法；金融工具的确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；主要金融资产的公允价值确定方法、减值测试方法和减值准备计提方法；金融负债的分类方法；主要金融负债公允价值的确定方法；本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据；披露承担汇率波动风险的金融工具的汇率风险。7.应收款项坏账准备的核算主要说明应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。8.存货的核算方法主要说明存货分类依据；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 以及低值易耗品和包装物的摊销方法。9.投资性房地产的核算方法主要说明投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的证据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。10.固定资产的核算方法主要说明固定资产的确认条件、分类、折旧方法，各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧方法；认定融资租赁的依据，融资租入固定资产的计价方法、折旧方法；固定资产后续支出的核算。11.在建工程的核算方法主要说明在建工程的类别、结转为固定资产的标准和时点。12.生物资产的核算方法主要说明生物资产的确定标准、分类，各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法和减值准备计提方法。采用公允价值计量生物资产的，应披露采用公允价值的依据。13.无形资产的核算方法主要说明无形资产的计价方法；使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况；使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果；划分公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准。14.资产减值的核算方法主要说明除存货、、以公允价值计量模式的投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法；资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据；计提应收款项坏账准备、存货跌价准备依据，计提可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产减值的依据。15.长期股权投资的核算主要说明长期股权投资的初始计量、后续计量及收益确认方法；确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。16.借款费用的核算主要说明借款费用资本化的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法；计算各项利息费用时利率的确定方法，采用实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程。17.股份支付及权益工具的核算主要说明股份支付的种类及权益工具公允价值的确定方法；确认可行权权益工具最佳估计的依据。18.职工薪酬的核算主要说明职工薪酬的种类及有关会计确认方法。19.政府补助的核算方法20.预计负债的核算方法主要说明预计负债的确认及计量依据。21.企业年金的核算　主要说明公司年金 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 的主要内容及重大变化。22.收入确认核算主要说明销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等交易的收入确认方法。按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定完工进度的方法；公司确认让渡资产使用权收入的依据；建造 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的结果能够可靠估计的依据和确定合同完工进度的方法。23.套期保值的核算主要说明公司应说明被套期项目、对应的套期工具、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性评价方法。24.金融资产转移、非金融资产证券化业务的核算主要说明金融资产转移、非金融资产证券化业务的主要会计处理方法。25.所得税核算主要说明所得税的核算方法及确认递延所得税费用的依据。五、税项主要说明按税种分项说明报告期执行的法定税率；各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。本期内所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明；存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。1．所得税2．增值税3．营业税4．城市维护建设税5．教育费附加6．房产税7．其他税项六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明1.会计政策的变更应说明如下内容：（1）会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。（2）当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。（3）无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。2.会计估计的变更应说明如下内容：（1）会计估计变更的内容和原因。（2）对当期和未来期间的影响数。（3）会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。其中：对减值准备、固定资产折旧等重要会计政策和会计估计的变更情况应详细披露。3.前期会计差错更正应说明如下内容：（1）前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。（2）各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。（3）无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的试点、具体更正情况。七、财务报表主要项目注释1.货币资金（1）分类列示 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 原币金额 折算汇率 折合人民币 原币金额 折算汇率 折合人民币 现金 其中：人民币 港币 美元 银行存款 其中：人民币 港币 美元 其他货币资金 其中：人民币 港币 美元 合计 （2）期末存在抵押、冻结等对变现有限制款项元。（3）期末存放在境外的款项元。（4）期末有潜在回收风险的款项元。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。2．交易性金融资产 项目 200×年×月×日公允价值 200×年12月31日公允价值 1．交易性债券投资 2．交易性权益工具投资 3．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4．衍生金融资产 5．其他 合计 （1）交易性金融资产投资变现如存在重大限制，应说明相应原因；如无重大限制应注明“上述交易性金融资产投资变现无重大限制。（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。3．应收票据（1）分类列示 票据种类 200×年×月×日 200×年12月31日 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 （2）已质押的应收票据 票据种类 金额 出票单位 出票日期 到期日 银行承兑汇票 商业承兑汇票 ……… 合计 （3）期末已背书未到期的应收票据总额为元，到期日区间。（4）期末因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据的总额为元，到期日区间。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。（6）以票据为标的资产的资产证券化安排。4．应收股利（1）按账龄列示 账龄 200×年×月×日账面余额 1年以内 1年以上 合计 （2）对一年以上金额重大的应收股利分别被投资单位说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。5．应收利息（1）按账龄列示 账龄 200×年×月×日账面余额 1年以内 1年以上 合计 （2）一年以上金额重大的应收股利按贷款单位说明每项应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断金额。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。6．应收账款（1）按账龄列示 账龄 200×年×月×日账面余额 200×年12月31日账面余额 余额 比例（%） 坏帐准备 计提比例（%） 余额 比例（%） 坏帐准备 计提比例（%） 1年以内(含1年) 1-2年(含2年) 2-3年(含3年) 3年以上 合计 （2）按类别列示 类别 200×年×月×日 200×年12月31日 金额 占总额比例（%） 坏账准备计提比例（%） 坏账准备 金额 占总额比例（%） 坏账准备计提比例（%） 坏账准备 单项金额重大的应收款项 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项 其他不重大应收款项 合计 （3）期末以外币列示的应收账款原币金额及折算汇率。 币种 金额 折算汇率 （4）期末单项金额重大的应收账款计提坏帐准备的说明： 应收款项内容 200×年×月×日账面余额 坏账金额 计提比例（%） 理由 …… 合计 － －（5）本期应收账款收回以前年度已全额计提坏账准备的、以前年度计提坏账准备比例较大的、通过债务重组等其他方式收回的情况 债务人名称 金额 款项收回的原因 原估计坏账准备的计提比例的理由 一、以前年度已全额计提坏账准备的 1. 2. 二、以前年度计提坏账准备比例较大的 1. 2. 三、通过债务重组等其他方式收回的 1. 2. （6）本期实际核销的应收账款性质、原因及其金额。 项目名称 金额 款项性质 冲销理由 一、非关联方 二、关联方 1. 2. 合　计 （7）期末金额（按欠款方合并后的金额）位列前五名的应收账款合计元，其中：1年以内元，1-2年元，2-3年元，3年以上元（与前面的账龄划分一致），占应收账款总额的比例为%。（8）期末应收款项中如有持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，应予以说明，并单独列示，如无此类欠款，也应予以说明。（9）期末应收关联方款项占应收款项总额的比例为%。（10）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。（11）不符合终止确认条件的应收款项的转移，应在附注中单独列示其金额。（12）以应收账款为标的资产进行资产证券化的，简要说明相关交易安排。7．预付账款（1）按账龄列示 账龄结构 200×年×月×日 比例(%) 200×年12月31日 比例(%) 1年以内(含1年) 1-2年(含2年) 2-3年(含3年) 3年以上 合计 （2）期末以外币列示的预付账款原币金额及折算汇率 币种 金额 折算汇率 （3）期末账龄超过1年的重要预付账款，逐项说明未及时结算的原因。（4）期末预付账款中预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项金额为元（如无此类欠款，也应予以说明）。（5）期末金额较大的预付账款（占期末预付账款总额的30%及以上）情况如下 性质或内容 金额 （6）若期末预付账款余额比上期期末预付账款余额增加或减少超过30%，应说明其原因。（7）若期末预付账款账面余额超过资产总额的10%的，应说明其原因。8．其他应收款（1）按账龄列示 账龄 200×年×月×日账面余额 200×年12月31日账面余额 余额 比例（%） 坏帐准备 计提比例（%） 余额 比例（%） 坏帐准备 计提比例（%） 1年以内(含1年) 1-2年(含2年) 2-3年(含3年) 3年以上 合计 （2）按类别列示 类别 200×年×月×日 200×年12月31日 金额 占总额比例（%） 坏账准备计提比例（%） 坏账准备 金额 占总额比例（%） 坏账准备计提比例（%） 坏账准备 单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 合计 （3）期末金额较大的其他应收款情况 性质或内容 金额 （4）期末单项金额重大的其他应收款计提坏帐准备的说明 应收款项内容 200×年×月×日账面余额 坏账金额 计提比例 理由 …… 合计 － －（5）期末以外币列示的其他应收款原币金额及折算汇率 币种 金额 折算汇率 （6）本期其他应收款收回以前年度已全额计提坏账准备的、以前年度计提坏账准备比例较大的、通过债务重组等其他方式收回的情况 债务人名称 金额 款项收回的原因 原估计坏账准备的理由及计提比例 一、以前年度已全额计提坏账准备的 1. 2. 二、以前年度计提坏账准备比例较大的 1. 2. 三、通过债务重组等其他方式收回的 1. 2. （7）本期实际核销的其他应收款情况 项目名称 金额 款项性质 核销理由 合　计 其中：关联方 1. 2. （8）期末金额（按欠款方合并后的金额）位列前五名的其他应收款合计元，其中：1年以内元，1-2年元，2-3年元，3年以上元（与前面的账龄划分一致），占其他应收款总额的比例为%。（9）期末其他应收款项中持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款金额为元（如无此类欠款，也应予以说明）。（10）期末应收关联方款项占其他应收款总额的比例%。（11）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。（12）不符合终止确认条件的其他应收款的转移，金额为元。（13）以其他应收款为标的资产进行资产证券化的，简要说明相关交易安排。9．存货（1）存货情况 项目 200×年×月×日账面余额 200×年12月31日账面余额 原材料 在产品 库存商品 材料采购 在途物资 周转材料 低值易耗品 包装物 劳务成本 委托加工物资 发出商品 消耗性生物资产 其他 合计 （2）消耗性生物性资产情况 项目 200×年×月×日账面余额 200×年12月31日账面余额 一、种植业 1. 2. 二、畜牧养殖业 1. 2. 三、林业 1. 2. 四、水产业 1. 2. 合计 （3）存货跌价准备 项目 200×年12月31日 本期计提 本期减少 200×年×月×日 转回 转销 合计 原材料 在产品 库存商品 …… …… …… …… 消耗性生物资产 其他 合计 （4）披露计提存货跌价准备的依据及本期转回存货跌价准备的原因。（5）存货期末余额中含有的借款费用资本化金额元。（6）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。10．其他流动资产（1）明细金额 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 合计 （2）金额较大的其他流动资产情况 性质或内容 200×年×月×日金额 （3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。11．可供出售金融资产（1）明细金额 项目 200×年×月×日公允价值 200×年12月31日公允价值 1．可供出售债券 2．可供出售权益工具 3．其他 合计 （2）可供出售金融资产中长期债权投资 投资种类　 面值　 年利率（%）　 初始投资成本　 到期日　 本期利息 累计应收利息　 累计已收利息　 期末账面余额　 3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。12．持有至到期投资(1)明细金额 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 1． 2． 3． 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。（3）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，列示重分类的持有至到期投资金额及该金额占可供出售金融资产总额的比例。（4）披露本期内出售但尚未到期的持有至到期投资金额，及其占该项投资在出售前金额的比例。13．长期应收款（1）按类别列示 200×年×月×日 200×年12月31日 融资租赁 分期收款销售商品 分期收款提供劳务 其他 合计 （2）以外币列示的长期应收款原币金额及折算汇率 币种 金额 折算汇率 (3)期末长期应收款中持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款元。（如无此类欠款，也应予以说明）。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。14．长期股权投资（1）按核算方法列示如下： 被投资单位 初始投资金额 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 本期收到的现金红利 权益法核算 1、 成本法核算 1、 合计 (2)长期投资减值准备 被投资单位 200×年×月×日账面余额 200×年12月31日账面余额 合计 （3）合营企业及联营企业 被投资单位名称　 注册地　 业务性质　 本企业持股比例　 本企业在被投资单位表决权比例　 期末净资产总额　 本期营业收入总额　 本期净利润　 一、合营企业　 1.　 2.　 ……　 二、联营企业　 1.　 2.　 ……　 （4）合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的也应予以披露。（5）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的，应说明原因。（6）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。15．投资性房地产（1）成本法计量的投资性房地产 项目 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 一、原价合计 1．房屋、建筑物 2．土地使用权 二、累计折旧和累计摊销合计 1．房屋、建筑物 2．土地使用权 三、投资性房地产减值准备累计金额合计 1．房屋、建筑物 2．土地使用权 四、投资性房地产账面价值合计 1．房屋、建筑物 2．土地使用权 （2）公允价值计量的投资性房地产 项目 200×年12月31日公允价值 本期增加 本期减少 200×年×月×日公允价值 1．房屋、建筑物 2．土地使用权 （3）企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据。（4）本期如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。16．固定资产（1）固定资产情况 项目 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 一、原价合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… 二、累计折旧合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… 三、固定资产减值准备累计金额合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… 四、固定资产账面价值合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… （2）闲置固定资产情况 固定资产名称 固定资产原值 累计折旧 减值准备 固定资产净值 注：若未对该暂时闲置固定资产计提减值准备，应披露未计提减值准备的原因以及预计何时投入正常生产经营。（3）期末未办妥产权证书的固定资产净值为元。（4）融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产情况 固定资产类别 固定资产原价 累计折旧 减值准备 固定资产净值 一、融资租赁租入 二、经营租赁租出 （5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。17．在建工程（1）在建工程原值 工程名称 预算数 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 资金来源 工程投入占预算的比例 金额 其中：利息资本化金额 本期转入固定资产额 其他减少额 金额 其中：利息资本化金额 注：资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。（2）在建工程减值准备 项目 200×年12月31日 本期计提 本期减少 200×年×月×日 计提原因 合计 （3）用于确定利息资本化金额的资本化率为%。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。18．工程物资（1）按类别列示 类别 200×年×月×日 200×年12月31日 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。19．生产性生物资产及公益性生物资产（1）按类别列示 项目 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 一、原价合计 其中：种植业 畜牧养殖业 林业 ……水产业 二、累计折旧合计 其中：种植业 畜牧养殖业 林业 ……水产业 三、减值准备累计金额合计 其中：种植业 畜牧养殖业 林业 ……水产业 四、账面价值合计 其中：种植业 畜牧养殖业 林业 ……水产业 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。20．油气资产（1）按类别列示 项目 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 一、原价合计 1．探明矿区权益 2．未探明矿区权益 3．井及相关设施 二、累计折耗合计 1．探明矿区权益 2．井及相关设施 三、油气资产减值准备累计金额合计 1．探明矿区权益 2．未探明矿区权益 3．井及相关设施 四、油气资产账面价值合计 1．探明矿区权益 2．未探明矿区权益 3．井及相关设施 合计 （2）当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发支出的总额为元。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。21．无形资产（1）按类别列示 项目 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 一、原价合计 1． …… 二、累计摊销额合计 1． …… 三、无形资产减值准备累计金额合计 1． …… 四、无形资产账面价值合计 1． …… （2）本期发生的内部研究开发项目支出总额为元，计入研究阶段支出金额为元，计入开发阶段的金额元。（3）在报告期内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，披露评估机构名称、评估方法。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。22．商誉（1）按明细列示 形成来源 200×年12月31日账面价值 本期增加 本期减少 200×年×月×日账面价值 （2）商誉减值准备 项目 200×年12月31日账面价值 本期增加 本期减少 200×年×月×日账面价值 合计 （3）对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。23．其他长期资产（1）按类别列示 项目 内容 200×年×月×日账面余额 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。24．递延所得税资产及递延所得税负债（1）按类别列示 项目 200×年×月×日余额 对应的暂时性差异金额 200×年12月31日余额 对应的暂时性差异金额 一、递延所得税资产 1、 2、 二、递延所得税负债 1、 2、 合计 （2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额存在到期日的，还应披露到期日。25．资产减值准备 项目 200×年12月31日 本期计提 本期减少 200×年×月×日 转回 转销 合计 坏账准备 存货跌价准备 可供出售金融资产减值准备 持有至到期投资减值准备 长期股权投资减值准备 投资性房地产减值准备 固定资产减值准备 工程物资减值准备 在建工程减值准备 生产性生物资产减值准备 其中：成熟生产性生物资产减值准备 油气资产减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 其他 合计 26．短期借款（1）借款类别 短期借款类别 200×年×月×日 200×年12月31日 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 （2）到期未偿还的借款 借款单位 本金 年利率 期限 资金用途 未偿还原因 预计还款期 期后是否偿还 （3）若已到期的短期借款获得展期，展期条件、新的到期日为。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。27．交易性金融负债（1）按类别列示 项目 200×年×月×日公允价值 200×年12月31日公允价值 1．发行的交易性债券 2．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3．衍生金融负债 4．其他 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。28．应付票据（1）按种类列示 票据种类 200×年×月×日 200×年12月31日 下一会计年度内将到期的金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。29．应付账款（1）期末账龄超过1年的大额应付账款元，未偿还或未结转的原因为，在资产负债表日后偿还元。（2）期末以外币列示的应付账款原币金额及折算汇率 币种 金额 折算汇率 （3）期末欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位金额元。（如无此类欠款，也应说明。）（4）期末欠关联方的款项金额为元，（如无此类欠款，也应说明）。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。30.预收账款（1）期末账龄超过1年的大额预收账款金额为，未偿还或未结转的原因为。（2）期末以外币列示的预收账款原币金额及折算汇率 币种 金额 折算汇率 （3）期末欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项金额元，（如无此类欠款，也应说明）。（4）期末欠关联方的款项金额为；（如无此类欠款，也应说明）。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。31．应付职工薪酬（1）按类别列示 项目 200×年12月31日 本期增加额 本期支付额 200×年×月×日 一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中：1．医疗保险费 2．基本养老保险费 3．年金缴费 4．失业保险费 5．工伤保险费 6．生育保险费 四、住房公积金 五、工会经费和职工教育经费 六、非货币性福利 七、因解除劳动关系给予的补偿 八、其他 其中：以现金结算的股份支付 合计 （2）披露应付职工薪酬中属于拖欠性质或工效挂钩的部分。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。32．应交税费（1）按类别列示 税费项目 200×年×月×日 200×年12月31日 企业所得税 增值税 营业税 代扣缴个人所得税 房产税 …… 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。33．应付股利（1）按明细列示 主要投资者名称 200×年×月×日账面余额 欠付原因 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。34．其他应付款（1）期末账龄超过1年的大额其他应付款金额为元，未偿还的原因为，在资产负债表日后偿还元。（2）期末欠持有本公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项金额为元。（如无此类欠款，也应说明）。（3）期末以外币列示的其他应付款原币金额及折算汇率 币种 金额 折算汇率 （4）期末金额较大的其他应付款情况 性质或内容 金额 （5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。35．一年内到期的非流动负债（1）按类别列示如下： 种类 200×年×月×日账面余额 200×年12月31日账面余额 一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 一年内到期内的预计负债 合计 （2）一年内到期的长期借款 借款类别 200×年×月×日账面余额 200×年12月31日账面余额 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 注：①已到期未偿还的借款 贷款单位 本金 年利率 逾期时间 未偿还原因 预计还款期 期后是否偿还 ②逾期借款获得展期的，展期条件为、新的到期日为。（3）一年内到期的应付债券 种类 发行日期 面值总额 溢价/折价额 本期应计利息总额 期末账面余额 合计 （4）一年内到期的长期应付款 种类 200×年×月×日账面余额 200×年12月31日账面余额 合计 （5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。36．其他流动负债（1）分类列示如下 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 1． …… 合计 （2）按费用类别披露预提费用年末结存余额的原因。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。37．长期借款（1）借款类别 短期借款类别 200×年×月×日 200×年12月31日 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。38．应付债券（1）按种类列示 种类 期限 发行日期 面值总额 溢价/折价额 本期应计利息总额 累计应付利息总额 200×年×月×日余额 合计 （2）对可转换公司债券可转换公司债券的转股条件、转股时间。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。39．长期应付款（1）按种类列示 长期应付款种类 到期期限 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。40．专项应付款（1）按种类列示 专项应付款种类 到期期限 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。41．预计负债（1）按种类列示 类别 200×年12月31日 本期增加 本期减少 200×年×月×日 形成原因 1． …… 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。42．其他非流动负债（1）按项目列示 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 1． …… 合计 （2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。43．股本 投资者名称 200×年×月×日 200×年12月31日 200×年12月31日 200×年12月31日 投资金额 所占比例 投资金额 所占比例 投资金额 所占比例 投资金额 所占比例 合计 注：1.如果报告期内有出资或增资行为的，应披露验资的会计师事务所名称和验资报告文号。注：2.运行不足三年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况。注：3.有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况。44.库存股相关的如下信息：（1）回购本公司股份的原因及对应的库存股成本确定方法；　（2）因库存股注销而减少的股本；　（3）注销的库存股成本高于对应股本成本的，披露依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利润的金额；注销的库存股成本低于对应股本成本的，披露增加的资本公积金额；　（4）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的，披露增加的资本公积金额；转让收入低于库存股成本的，披露依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利润的金额；（5）实行股权激励回购本公司股份的，应披露本期回购股份占本公司已发行股份的总比例和累计库存股占已发行股份的总比例。45．资本公积 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 200×年12月31日 200×年12月31日 合计 注：若用资本公积转增股本、应说明其履行的法律程序及有关决议。46.专项储备 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 200×年12月31日 200×年12月31日 合计 47.盈余公积 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 200×年12月31日 200×年12月31日 合计 注：用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。48.未分配利润 项目 200×年×月×日 200×年12月31日 200×年12月31日 200×年12月31日 期初未分配利润 本期增加 （1）本期净利润 （2） 本期减少 （3）提取法定盈余公积 （4）提取法宝公益金 （5）提取任意盈余公积 （6）分配普通股股利 （7）转作股本的普通股股利 （8）其他 期末未分配利润 注：1.若有对以前年度损益调整致使期初未分配利润变动的，应对变动内容、变动原因、依据和影响做出说明。注：2.对于首次公开发行证券的公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，应明确予以说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司应明确披露应付股利项目中列示的老股东享有的经审计的利润数。49．营业收入（1）营业收入 项目 200×年×月 200×年度 200×年度 200×年度 1．主营业务收入 2．其他业务收入 ………. 合计 （2）主营业务情况 主要业务类别/产品类别 200×年×月 200×年度 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 合计 （续上表） 主要业务类别/产品类别 200×年度 200×年度 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 合计 （3）公司前五名客户的销售收入总额元，占公司全部销售收入的比例%。（4）营业收入变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%（含10%）以上的原因为。（5）建造合同 合同项目 总金额 累计已发生成本 累计已确认毛利（亏损以“-”号表示） 已办理结算的价款金额 固定造价合同 1． …… 合计 成本加成合同 1． …&hellip