第七章转移性支出

null第六章 转移性支出第六章 转移性支出第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出 Chapter 6 Transfer payments Chapter 6 Transfer payments 6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure 第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出一、社会保障支出和社会保障制度 二、社会保障体系 三、我国的社会保险项目 四．社会救济 五、社会福利 一、社会保障支出和社会保障制度一、社会保障支出和社会保障制度 （一）社会保障支出 指公共部门向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平，以及其他原因面临困难的公众，以货币或实物形式提供基本生活保障的活动。包括社会福利、社会救济、社会保险。 第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出（二）社会保障的含义 1、对象 2、 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 主体 3、目的（三）社会保障制度 （三）社会保障制度 所谓社会保障制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 体系。第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出各国的社会保障制度有如下几种类型 （1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型 （4）节俭基金型第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出表6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中 央财政收支的比重（％） 二、社会保障体系 二、社会保障体系 党的十七大报告中指出：要以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。 社会保障体系是指社会保障各个有机构成部分系统的相互联系、相辅相成的总体。 null社会保障体系一般包括 1、社会保险 2、社会救济. 3、 社会福利 4、 社会优抚 二、社会保障体系 三、 中国的社会保险 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 三、 中国的社会保险计划商业保险和社会保险 商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。 社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。 三、 中国的社会保险计划三、 中国的社会保险计划中国的社会保险项目 农村居民尚未纳入社会保险体系中； 城镇社会保险体系覆盖多数城镇劳动者。 我国城镇社会保险项目： 我国城镇社会保险项目（2006年） 我国城镇社会保险项目（2006年） 政府介入社会保险的依据 政府介入社会保险的依据保险具有私人产品特征 可分性：保险面向个人提供 ； 排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务； 竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。 政府介入社会保险领域的原因 政府介入社会保险领域的原因 弥补保险市场的市场残缺问题 因信息不对称问题导致贫困保险不存在； 弥补收入分配上的市场缺陷 特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活； 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降 社会保险是优值品 个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念 相对于商业保险的其他优势 节约交易成本 更有利于分散风险 可以实行指数化，以抵御物价上涨风险 不同社会保险项目的共同特征不同社会保险项目的共同特征 参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。 受益程度的约束性：受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款； 只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。 领取福利时无须接受收入状况调查。第一节 社会保障支出 第一节 社会保障支出 根据《劳动法》第七十条规定，社会保险包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等项目。 第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出养老保险的含义 按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度. 社会保险中最重要的项目养老保险养老保险养老金的筹集形式 社会统筹 政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。 个人账户 由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。 现行的养老保险制度及其问题现行的养老保险制度及其问题现行的城镇养老保险体系 第一层次：基本养老保险 国家强制实施 实行部分积累制 第二层次：企业年金 国家政策扶持 用人单位自行实施 第三层次：个人储蓄养老保险 税收优惠 自愿性现行的养老保险制度及其问题现行的养老保险制度及其问题基本养老保险费的筹集 在职职工的缴费率为8％，企业缴费率为20％，合计缴费率为28％。 纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%，个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴费中划入。 现行的养老保险制度及其问题现行的养老保险制度及其问题基本养老保险费的给付 分基础养老金和个人养老金两个部分； 基础养老金月 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 为上年度社会月平均工资的20%； 个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以120。现行的养老保险制度及其问题现行的养老保险制度及其问题亟需解决的问题 隐性债务：关键问题 “空账” 资金来源 国有股减持或土地批租收入 从财政收入中划出一定比例 开征社会保障税或提高税率 发行债券 养老保险体系的完善 可行的养老基金管理模式第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出医疗保险的含义 指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。 null医疗保险引致的效率损失 产生原因：道德风险问题 道德风险导致效率损失 道德风险导致人们对医疗服务的需求过量第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出医疗保险制度的主要内容分述如下： 1．医疗保险覆盖范围 2．保险费用筹集 3．运行模式第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出失业保险的含义 指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。 失业保险失业保险失业保险的经济效应 道德风险问题 使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作； 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。 失业保险增加失业持续期未必是坏事 失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。 第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出现行失业制度的主要内容分述： 1．失业保险覆盖范围 2．保险费用筹集 3．失业保险金的发放第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出工伤保险 1．工伤保险覆盖范围 2．费用筹集 3．基金管理 4．工伤保险待遇第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出生育保险 1．保险覆盖范围 2．费用筹集 3．保险待遇四、 社会救济四、 社会救济社会救济是由国家和社会向因残疾、自然灾害或意外事件等不可抗拒的力量而使维系生命所需要的物质来源中断的那部分社会成员提供物质帮助的一种形式。 保障公民生存权，对象为社会弱势群体且是有选择性 项目主要包括： 1）对残疾人提供的部分生活资助； 2）自然灾害救济 3）低保居民的资助等。第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出 社会救济 城市居民最低生活保障 下岗职工生活补贴 第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出 城市居民最低生活保障标准，又称为城市居民最低生活保障线，是国家为救济社会成员中收入难以维持其基本生活需求的人口而制定的一种社会救济标准。 最低生活保障标准是城市居民最低生活保障制度中最基本的内容。 第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出城市居民最低生活保障制度的确立 1993年6月1日，上海市率先实施城镇居民最低生活保障制度； 1997年8月，经试点推广之后，城市居民生活保障制度正式确立； 给付方式 一般采取现金救助方式； 有些地区实行现金救助和实物救助相结合的方式。第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出五、社会福利项目 由国家和社会为立法或政策范围内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会保障形式。养老院、福利院、孤儿院 社会优抚 社会优抚是指国家和社会根据宪法及有关法律、政策的规定，对现役军人、退伍军人和烈军属等提供保证一定生活水平的资金和服务，是一种带有褒扬优待和抚恤性质的特殊社会保障制度。抚恤金、补助财政用于抚恤和社会福利的支出财政用于抚恤和社会福利的支出第一节 社会保障支出第一节 社会保障支出六．我国社会保障制度进一步改革方向 和有待完善的问题 （一）进一步改革的方向 （二）养老社会保险的筹资模式问题 （三）开征社会保险税问题 （四）广大农村人口的社会保障问题 (五）城镇贫困人口问题第二节 财政补贴第二节 财政补贴一、财政补贴的性质和内容 二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应 三、我国财政补贴 第二节 财政补贴第二节 财政补贴一、财政补贴的性质和内容 财政补贴是政府为了某种特定的政策需要而将一部分款项无偿地拨付给企业或居民，用以弥补消费者愿意接受的价格与生产者承担的成本之间的差额。第二节 财政补贴第二节 财政补贴财政补贴的性质 财政补贴的主体是国家。 财政补贴与相对价格的变动有着密切联系。 财政补贴是一种转移性财政支出。 第二节 财政补贴第二节 财政补贴财政补贴的内容 1、按财政补贴的性质分类 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息 价格补贴价格补贴 ——指政府为了安定城乡人民生活，加强国民经济的薄弱环节，由财政向企业和居民支付的与价格政策有关的补贴。 如粮棉油价格补贴、平抑物价补贴，肉价补贴 企业亏损补贴企业亏损补贴 ——指企业因为政策性原因而造成亏损，政府为了弥补企业的损失，确保企业能够继续正常运营下去而给予企业的补贴。 粮食企业亏损补贴、煤炭企业亏损补贴、有色金属企业亏损补贴、农垦企业亏损补贴。 财政贴息财政贴息——指政府代企业和居民支付部分或全部贷款利息。 加工企业流动资金贷款财政贴息，对重点技术改造项目配套财政贴息、节能和资源综合利用项目、技术创新项目 null2、同社会经济运行过程的关系—生产、流通和消费环节补贴； 3、政府是否明确安排支出—明补与暗补 4、资金接受主体—企业补贴、居民补贴 5、对经济活动影响—对生产补贴和对消费的补贴； 6、是否与购买活动相联系—实物补贴与现金补贴。 财政补贴的内容第二节 财政补贴第二节 财政补贴二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应 （一）财政补贴经济影响的机理分析 1.改变需求结构 2.改变供给结构 3.将外部效应内在化 4.财政补贴运用的限度 第二节 财政补贴第二节 财政补贴改变需求结构 例如：城镇企业和居民用水补贴 住房补贴 改变供给结构 例如：农产品价格补贴 将外部效应内在化 例如:对科学研究的补贴 财政补贴运用的限度 第二节 财政补贴第二节 财政补贴（二）财政补贴的实际经济效应 1.有效地贯彻国家的经济政策 2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充 财政资金的经济效应 3.加大技术改造力度，推动产业升级 4.消除“排挤效应” 5.社会经济稳定的效应我国财政补贴我国财政补贴第二节 财政补贴第二节 财政补贴四、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路 （一）目前存在的问题 1.补贴过多过滥，财政负担严重 2.长期的补贴使企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为加剧不公平竞争 3.不利于经济体制改革的进行 4.某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度第二节 财政补贴第二节 财政补贴（二）建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益 1.从制度创新入手，建立适应社会主义市场 经济体制要求的新型财政补贴制度 2.改革补贴的方式，重新规范补贴的重点和 范围 3.改革财政补贴的配套措施null案例：ＷＴＯ一定排斥财政补贴？《补贴与反补贴措施协议》 “专项性补贴”“非专项性补贴” 红箱补贴黄箱补贴 绿箱补贴第三节 税收支出第三节 税收支出一、税收支出的概念与分类 (the concept and classification of tax expenditure ) 二、税收支出的形式 (different tax expenditure categories ) 第三节 税收支出第三节 税收支出一、税收支出的概念与分类 （一）税收支出的概念 （二）税收支出的分类第三节 税收支出第三节 税收支出 税收支出的概念 是政府为了实现特定的社会经济目标，通过税收法律条款，以主动放弃部分税收收入的形式向特定纳税人提供的无偿性资助。 第三节 税收支出第三节 税收支出（二）税收支出的分类 按照税收支出所发挥的作用 照顾性税收支出: 生产经营发生临时困难 刺激性税收支出：指用来改善资源配 置、提高经济效率的特殊减免规定 1．税收豁免 2．纳税扣除 3．税收抵免 4．优惠税率 5．延期纳税 6．盈亏相抵 7．加速折旧 8. 退税 第三节 税收支出 二、税收支出的形式