货币资金管理办法

货币资金管理办法1、主 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 内容和适用范围1.1为强化货币资金管理，防范资金风险，确保资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 》及《会计职业道德》等有关法律法规的规定，结合企业实际，特制定本《办法》。1.2本《办法》所指货币资金包括库存现金、银行存款和其它货币资金。1.3本《办法》规定了货币资金管理相关人员工作职责划分、现金及银行存款管理、收款和付款等管理内容。2、相关人员工作职责划分2.1货币资金岗位必须严格分工，明确相关岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金收、付业务的全过程。2.2会计审核人员负责对货币资金收、付业务的合法性、合理性进行审核，确定出纳人员具体应收或应支付的款项金额，定时及不定时监督出纳人员对库存现金进行盘点并编制现金盘点表，定期于次月10前根据银行存款日记账与银行对账单核对的情况编制上月银行存款余额调节表。2.3出纳人员根据会计人员审核无误的收款、付款凭单，准确收取和支付各项款项，每天序时登记现金日记账和银行存款日记账，每日终了对库存现金进行盘点核对。2.4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。3、货币资金业务的审批权限和程序3.1公司涉及货币资金审批的相关部门在制定本部门的工作职责时，应当明确本部门相关审批人对货币资金业务的职责范围、审批权限、程序、责任和相关控制措施。3.2审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.3货币资金支付业务的审批办理程序3.3.1个人借款审批程序比照股份公司2008（9）号文件《个人借款管理办法》执行。3.3.2差旅费、业务费的报销审批程序：一般人员的报销审批程序：部门负责人－分管公司领导。部门级领导及高级职称人员出差报销差旅费的审批程序为：部门负责人（审核人）——分管公司领导——常务副总经理。公司级领导出差的差旅费由总经理批准后报销。中层干部及以上人员报销审批程序：部门负责人－分管公司领导－公司总经理。3.3.3维修费用、装卸运输费、监理费、设计费、商品检验检疫费、协会会费等费用的支付审批程序。金额小于或等于2,000.00元的支付审批程序：部门负责人－分管公司领导。费用大于2,000.00元的支付审批程序：部门负责人－分管公司领导－分管财务公司领导—公司常务副总经理。税款、退还保证金、保险费、水电费、工作餐、职工薪酬等常规性费用的支付审批程序：部门负责人－分管公司领导。3.3.4采购业务类资金支付审批程序：一次性付款金额少于50万元的，用款单位负责人－财务会计审核岗位－财务部负责人－分管公司领导－分管财务公司领导；一次性付款金额大于50万元的，用款单位负责人－财务会计审核岗位－财务部负责人－分管公司领导－分管财务公司领导－总经理。3.3.5公司其他经营性费用的支付审批程序：用款单位负责人－财务会计审核岗位－财务部负责人－分管公司领导－分管财务公司领导－总经理。4、货币资金的支付业务办理程序4.1用款 申请 关于撤销行政处分的申请关于工程延期监理费的申请报告关于减免管理费的申请关于减租申请书的范文关于解除警告处分的申请 ：用款部门或个人用款时，应办理用款申请单，用款审批单上必须注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、比质比价资料或相关的有效证明，请款单上的事项不得涂改。4.2支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付业务进行审批。对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。4.3支付复核：财务会计审核岗位应当对批准后的货币资金支付业务进行复核，审核货币资金支付业务的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，交给出纳人员办理支付手续。对于手续不全、不真实、不合法的业务应拒绝支付并向主管负责人报告。4.4办理支付：出纳人员必须严格根据审核无误的支付单据内容，按规定办理货币支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。5、现金和银行存款的管理5.1加强库存现金管理，严格按照开户行核定现金库存限额控制库存现金。5.2库存现金的支付范围1）职工工资、津贴；2）个人劳务报酬；3）根据国家规定颁发给个人的科技、文化艺术、体育等各种奖金；4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5）向个人收购农副产品和其他物资价款；6）出差人员的差旅费；7）零星支出；8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。5.3现金收支的相关规定5.3.1公司的各种收付款业务均应集中在财务部办理，任何部门和个人不得设立“小金库”擅自办理收付款业务。5.3.2各类现金业务必须及时记账，严禁收、付款不入账。5.3.3经营活动中发生的现金收入应及时送存银行，不得座支现金，不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不得公款私存。5.3.4各部门应加强对个人借款的控制，除公司另有文件规定允许保留一定周转金金额的人员外，其余人员的借款应实行“前不清，后不借”，但保留周转金的人员应于当年12月末全额归还周转金。5.3.5公司结存现金必须存放在本公司保险柜内；其他单位和个人的现金及其他任何物品均不得寄存在此保险柜内。5.3.6财务部门应定期和不定期对结存现金进行盘点，作好盘点记录，确保现金账面余额与实际库存相符。5.4银行存款管理的相关规定5.4.1银行开户公司根据业务确需新开户的，应由财务部门提出书面申请，并经分管财务的公司领导批准后方能开户。一般情况不允许新开户。财务部对已开的银行账户应每月定期进行清理，对不需要的账户应及时进行注销。5.4.2银行存款的记账及核对5.4.2.1出纳人员必须及时到开户银行领取本公司收付款回单，以便于财务及时处理公司银行账务。5.4.2.2出纳人员应按日叙时登记银行存款日记账，每日结出余额。5.4.2.3银行存款日记账应与银行存款收、付款凭证互相核对，做到帐证相符。5.4.2.4银行存款日记账应与银行存款明细账、银行存款总账互相核对，做到账账相符。5.4.2.5出纳人员必须按月对银行存款日记账与银行对账单进行核对，并将对账结果交由财务会计审核岗位复核，财务会计审核岗位根据对账结果于次月10日编制银行存款余额调节表，并由财务主管对银行调节表审核确认。5.4.3公司相关部门应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。6、票据和印章的管理及使用6.1从银行购得的商业汇票、支票、电汇等银行重要结算凭证应视为单位现金由出纳统一保管，不得遗失。6.2不得在空白银行结算凭证上加盖预留银行印鉴章以备用。6.3公司签发出具的支票，领票人应在存根联上签字。6.4禁止将银行结算凭证借给其他单位或个人使用。6.5对作废的银行结算凭证必须及时作废（加盖作废印章或剪角作废）。6.6为监督结算票据的使用情况，应建立银行结算凭证使用台帐，按银行和凭证号码顺序记录使用情况。6.7对收到的应收票据和签发的应付票据建立登记台帐，记载应收票据的背书和应付票据的签发等详细情况，月末对票据的结存情况与总账进行核对。6.8公司开户银行预留银行印鉴章应由责任人分别妥善管理，严禁印鉴章由他人代管或代盖印章。6.9公司其它部门需盖财务印章的，应办理用印审批单后方能办理。7、网上银行的管理7.1网上银行结算原则上必须经过至少两名有不同权限的人员，分别进行录入、审核等相互制约的操作过程以确保款项支付的准确无误和及时。为加强网上银行的管理，必须在工作职责中明确登录网上银行人员的职责范围和工作要求，网上银行经办人员应当严格按照授权批准制度在职责范围内使用网上银行办理相关货币资金的支付业务。7.2网银操作人员操作口令原则上不得使用初始密码，应在保证安全的前提下更新，并不定期更换密码，严禁将密码告诉他人。7.3网银操作人员的加密工具应由相应的操作人员严加保管，不得借给他人使用，不得随意放置，若有遗失、被盗、损坏等情况，操作人员应立即通知开户银行，并到开户银行办理相关的挂失手续。7.4在未提供开户银行书面且有效的法律文书的前提下，任何人员均不得以任何形式向任何单位和个人提供网上银行加密工具及密码。7.5操作人员必须谨慎登录网上银行网址，办理支付业务时，若发现登录时有违常规处理业务程序、或者反复要求提供登录密码时，操作人员必须停止操作，检查电脑是否存在网络安全隐患，并向电脑管理人员报告，以检查电脑是否有病毒及其他不安全因素。7.6若操作人员发现银行执行其电子付款指令确有错误，应立即与银行取得联系，并将情况向领导汇报。7.7操作人员应根据审核无误的原始单据进行网上银行转账操作，不得无凭证转账，或任意编造凭证转账。7.8出纳人员应当及时到银行取回经过银行确认的网上银行回单，并及时与网上付款明细进行核对，如发现问题应及时汇报。8、二级工资结余的管理8.1各二级单位应制定本单位的工资结余 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，明确其使用范围。8.2二级单位的工资结余应实行帐钱分管，互相分离。8.3公司本部应不定期组织人员对二级单位的工资结余使用情况进行检查，对违规使用的应对责任人进行处罚。9、监督检查9.1货币资金管理监督和考核由财务部负责归口管理，定期或不定期组织相关单位对资金管理情况、货币资金控制制度的执行情况进行检查，发现问题必须及时纠正，对制度有遗漏的应当及时完善，确保公司资金的安全。9.2在资金管理中必须做到“收有凭、付有据”，不得违规收付资金。10、附　则10.1本《办法》由财务部制定。10.2本《办法》由财务部负责解释。10.3本《办法》自发布之日起执行。