工会财务制度

会计职业道德规范基本内容 爱岗敬业廉洁自律客观公正保守秘密坚持准则诚实守信提高技能文明服务 会计职业道德基本原则 1、坚持为国家、为社会公众利益理财的原则; 2、依法理财、不作假账的原则; 3、坚持廉洁奉公的原则。 目录 一、各基层工会经费 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 (1) 二、工会经费收支预算、决算制度 (2) 三、工会货币资金、银行支票管理制度 (4) 四、工会财务票据管理制度 (6) 五、工会财务收支管理制度 (7) 六、工会专项资金管理制度 (9) 七、工会债权债务管理制度 (10) 八、工会账务处理程序及报销制度 (12) 九、工会财务内部控制制度 (14) 十、工会经费收缴制度 (18) 十一、工会财产清查制度 (19) 十二、工会财务会计分析制度 (21) 十三、工会财务会计岗岗位职责 (22) 十四、工会出纳岗岗位职责 (23) 十五、工会会计档案管理制度 (24) 十六、工会固定资产管理制度 (26) 十七、工会会计工作交接制度 (27) 十八、工会网上银行业务管理制度 (28) 各基层工会经费管理制度 一、中心各基层工会经费开支,坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则,牢固树立为会员群众服务的思想。工会经费重点用于维护职工合法权益,组织会员集体活动,开展职工培训和宣教,以及开展职工群众性文体活动等方面。 二、中心各基层工会经费的开支,原则上由各基层工会主席审批。经费开支范围,严格控制在中心工会划拨和返还的费用范围之内。费用的开支事项,严格按照有关规定执行。 三、中心各基层工会如果有特殊情况,需增加经费,必须按有关规定,向中心工会提出书面《请示》。 四、中心各基层工会经费的使用情况,必须严格执行报销制度。并按照有关要求认真建档备查,随时接受中心工会经费审查委员会和中心工会财务的检查。 五、中心各基层工会要坚持量入为出,轻重缓急,合理使用经费,要加强经费管理,强化经费监督。凡开展大型活动的费用,需经工会委员会集体讨论决定。做到定期向会员大会或会员代表大会报告经费使用情况。 六、中心各基层工会必须严格财经纪律,经费的使用要做到少花钱、多办事,讲求实效。各项费用的开支,应本着勤俭节约的原则严加控制,反对大手大脚铺张浪费。严禁以活动为名滥发实物,不允许滥用经费,不得突击花钱,不允许将活动经费用于发放奖金。 工会经费收支预算、决算制度 中心工会为进一步提高工会财务规范化管理水平,推进工会财务预算科学化、按照全总《工会财务收支预算管理办法》和西南油气田公司《工会预算管理办法 实施细则 工程地质勘察监理实施细则公司办公室6S管理实施细则国家GSP实施细则房屋建筑工程监理实施细则大体积混凝土实施细则 》,结合中心工会财务收支预决算管理需要制定本制度。 一、预算、决算编制的原则。主要遵循以下原则:贯彻实事求是,增收节支的原则;坚持统筹兼顾,量入为出的原则;注重提高资金使用效益的原则;预算编制严密性与执行严肃性的原则。 二、预算、决算编制的内容。按照新《工会会计制度》规定,本级工会预算收入主要包括:拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入6个项目,预算支出包括:职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出和其他支出8个项目。预算、决算项目有明细科目的应按明细科目列支。 三、预算的编制、执行与监督管理。每年12月,由工会主席召开工会办公会,结合中心工会的实际情况提出预算项目,工会财务根据预算项目编制年度财务收支预算草案,重要项目必须单项说明。草案报工会主席审核后,经工会全委员、经审会审查通过形成决议并修改上报上级工会审批。预算一经批准,必须严肃执行。预算执行过程中,财务、经审是预算执行的监督主体,要充分发挥预算执行情况的监督管理职能。财 务、经审有权对预算执行中的有关问题提出质询和要求。 批准的预算原则上不作调整,因工作需要追加或调整预算,工会财务应于每年9月份,将追加或调整的项目编制预算调整方案,并征得工会委员会、经审委员会成员同意,报矿服部工会批准后方可执行。 四、决算的编制。每年12月份,财务部门应检查核对当年预算的执行情况,编制年度财务收支决算草案,决算的结果应当以经核实的会计电子账数字为准。决算草案须向中心工会委员会、经费审查委员会报告,经审议通过后,报西南油气田公司工会批复。 川西公共事务管理中心 工会货币资金、银行支票管理制度 中心工会为了加强库存现金、银行支票管理,保证现金和支票的使用安全,根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》和银行结算管理规定,结合工会的实际情况,制定本制度。 一、现金收入必须开具收据,应于当日入账并送存银行,当日送存银行确有困难的,由开户银行确定送存时间。 二、现金结算的范围:(1)工会聘请人员劳务报酬;(2)按规定颁发给先进集体、个人的奖励;(3)出差人员必须随身携带的差旅费;(4)结算起点以下的零星支出。 三、库存现金限额不得超过5000元,必须严格遵守,不得超过。 四、按规定在工会账户支取现金。不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行,不得利用账户替其他单位或个人套取现金。不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;不得用转账凭证套换现金,不得保留账外公款,严禁贫污、挪用公款,严禁私设“小金库”。 五、出纳收入的现金应专柜存放,不得与个人款项混杂,不得“坐支”现金或“白条”抵库,会计人员对现金的库存情况有权随时检查。 六、设置和登记现金日记账,进行库存现金的序时登记,做到日清月结,账款相符。 七、购买专项控购商品,必须按规定办理控购审批手续, 并采取转账结算方式,原则上不使用现金采购。 八、妥善保管现金、支票。不得签发空头支票或远期支票,不得填写假用途,不得将支票交给销售单位代为签发,不得出租、出借银行账户。 九、签发银行支票的印鉴必须分开保管,严禁一人操控。 十、实行钱账分管制度,非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 十一、必须做好现金和银行支票的安全保卫工作,如发生现金被窃,必须及时报告领导和有关部门,同时分清责任进行处理;对盖好印鉴的支票丢失,要立即向银行申请挂失,并登报声明作废。 工会财务票据管理制度 一、中心工会财务各种收据、发票和收付凭证由工会财务统一领用、印制、保管,并定期进行盘查,各项票据按相关管理办法实行专人管理。 二、开票人应按票据管理规定项目如实向付款方开具发票,收据或收款凭证,不得弄虚作假,签具开票人姓名,注明收款方式。 三、开票时必须使用双面复写纸,按票据各项目正确填写,内容齐全,字迹清楚。若金额写错,一律作废。票据不得借用、转让、拆本、自行销毁。 四、票据若有遗失应及时向有关部门上报,票据作废的联次均应加盖“作废”戳记,号码必须保持完整,不得缺页断号、自行撕毁丢弃。每本票据用完后及时办理注销手续。 五、工会经费收入专用收据必须专人保管。必须按照财政部和全总规定的适用范围开具、使用专用收据: 1、工会会员缴纳的会费; 2、按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费或建会筹备金; 3、工会所属的企业、事业单位上缴的收入; 4、人民政府和企业、事业单位上缴的收入; 5、其他收入,如捐赠收入等。 工会财务收支管理制度 一、中心工会财务,必须严格执行财务管理制度,实行严格的账、款分管制度,明确财务责任,各项支出实行严格的审批制度,并按预算开支,各项收支做到票证齐全,手续完备,收支项目及时登记入账,做到日清月结,账款相符,不截留、挪用,确保专项资金专款专用。 二、中心工会财务要依法组织本级工会的各项收入,按规定收取合法费用。坚决执行工会经费拨缴制度,及时收取行政拨缴的经费,并分成上缴上级工会和地方工会。 三、中心工会经费开支,要坚持勤俭节约、量入为出的原则,牢固树立为会员群众服务的思想。工会经费应重点用于维护职工合法权益、组织会员集体活动,开展职工培训和宣教,以及开展职工群众性文体活动等方面,提高资金的使用效益。 四、中心工会经费的开支,原则上由工会主席“一支笔”审批。工会副主席的审批权,控制在规定的范围以内。 五、中心各基层工会开支的经费,由中心工会按比例和各单位人数划拨和返还。划拨和返还的费用,由各基层工会根据实际情况自行开支,开支范围严格控制在中心工会的规定范围之内。中心各基层工会如果确有特殊情况,需增加经费,必须按有关规定,向中心工会提出书面《请示》,由中心工会主要领导审批后办理。 六、中心工会经费的开支,必须按照有关财务规定,认真 做好各类台账,建立好各项档案。并随时接受西南油气田公司工会经费审查委员会和中心工会经费审查委员会的审查。 七、中心工会经费重大开支,必须由工会办公会集体商定,必要时需经工会委员会讨论、经费审查委员会审查通过,定期向会员代表大会报告工会财务收支情况。 八、经费使用要做到少花钱、多办事,讲求实效。各项费用的开支,应本着勤俭节约的原则严加控制,反对大手大脚铺张浪费。严禁以活动为名滥发实物。中心工会要严格财经纪律,不允许滥用经费,不得突击花钱,不允许将活动经费用于发放奖金等。 工会专项资金管理制度 中心工会为了加强专项资金管理,提高资金使用效益,更好的为职工群众和工运事业服务。根据国家的有关法律、法规的规定,结合中心工会的实际情况,制定本制度。 一、工会专用资金主要是指用于送温暖活动及工会工作的专项开支,具有专门用途的资金。中心工会及其代管的专项资金包括:上级工会拨款、单位行政拨款及组织或个人捐赠的送温暖工程资金;劳动竞赛专项拨款;按工会财务制度规定形成的专用基金等。 二、专项资金管理的主要任务是:严格执行财务规章制度,落实经济责任,保障各项目顺利开展,充分发挥专项资金的使用效益。 三、专项资金的使用要严格遵守国家有关法律、法规、财务管理制度和全总、省总、西南油气田公司工会的有关规定执行。坚持专款专用、单独核算、提高效益的原则,确保资金及时到位、安全完整。对上级工会下拨的指明用途的专项拨款,应按文件规定及时使用。 四、定期报告专项资金的收入、支出管理和使用情况,自觉接受上级有关部门检查和经费审查委员会的审计监督。 五、专项资金由中心工会财务负责管理(代管),对不符合专项资金开支范围的业务有权拒绝受理。对擅自改变资金用途或挪借转移资金的,要追究责任人的责任,构成犯罪的,报告有关部门依法追究刑事责任。 工会债权债务管理制度 中心工会为了防止工会资产流失,加强应收及预付、应付款项的管理,特制定本办法。 一、凡购置物品的借款,原则上一周内必须清账,如特殊情况不能按时清账时,必须通知中心工会财务并说明原因。 二、工会管理的资金只能用于送温暖和工会预算范围内的活动费、慰问费、公用经费,不得用于私人性质的借款,也不能借给无预算关系的单位。因工作需要的借款,原则上必须一事一借,一事一清。不能一借多用、长期挂帐以免造成往来核算紊乱。 三、工会职工外出开会、学习、培训、出差等借款,在结束返回一周内必须结清。如有特殊原因,原则上不能超过一个月。所余现金当时交回,不得拖欠。 四、负责债权、债务账核算的会计人员,按规定及时清理,发现债权债务异常及时提交工会主席审查。 五、年末,凡借款人或借款单位未还清的欠款,应列出清单,通知债务人年前结清。对债务人有异议的欠款,应及时查清,并予以更正,方能结转下年有关账户。 在进行应收及预付款项的会计核算和管理中应做到以下几点: (一)按实际发生额进账。 (二)及时清算、催收各种款项。 (三)定期(按月或季)与应收及预付款项单位(债务人)进行核对,发生差错应及时查明原因,进行账务处理,定期填制对账单,由债务人书面确认。 (四)已确认无法收回的款项按照上级工会规定作坏账损失处理。 六、工会借出款应实行有偿使用,必须签订借款 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 并明确利息支付方式、还款期限及担保人。 七、在财务报表 说明书 房屋状态说明书下载罗氏说明书下载焊机说明书下载罗氏说明书下载GGD说明书下载 上对应收款项进行分析,对未按规定时间结账的款项、按挂账单位式经济类别详细说明。 八、如因不履行职责,开成呆账、坏账、给工会带来经济损失,将追究有关人员责任,视情节轻重给予经济处罚。 川西公共事务管理中心 工会账务处理程序及报销制度 中心工会为了加强财务管理和监督、规范财务行为,严格报销手续,《根据中华人民共和国会计法》及全总、省总有关规定,在工会电算化核算条件下,制定如下账务处理程序和报销制度。 一、账务处理程序 1、日常经济业务发生时,经办人员将原始凭证提交给中心工会财务,由凭证录入人员根据收支(报销)单据直接输入电脑编制记账凭证,并保存在账务处理系统中。 2、对账务处理系统中的记账凭证进行审核。如审核通过,则对记账凭证作审核签字。否则,将审核未通过的记账凭证提交给录入人员修改或重新录入。 3、登记日记账。出纳人员根据记账凭证中的收、付款业务,登记现金日记账和银行存款日记账。 4、记账与备份。账务负责人审核后,通知会计在电算化账务系统记账。记账之前必须进行账务备份,记账、结账工作完成后,即计算出会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录。 5、打印科目汇总表。有关项目与出纳人员日记账核对无误。电算化核算避免了总账、日记账、明细账之间的人工核对。 6、出纳人员根据单位银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表。 7、查询与生成报表。根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。 二、报销制度 1、会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责,原始凭证须经会计审核,领导审批签字后方可报销。对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的,会计人员有权拒绝报销。 2、报销凭证要求:(1)原始凭证必须内容完整。必须盖有开票单位的“发票专用章”或财务专用章,大小写金额必须一致,不得涂改、挖补、刮擦。原始凭证有错误的,应当由出具单位重开。(2)购买物品须取得正式发票,收款收据原则上不予报销。(3)报销附件要齐全。活动表彰必须有文件、奖励费用报告等依据;购置物品如需入库保管的要附有保管员签字的入库单;有关需要事先审批的,还必须附审批单。 3、报销审批程序:(1)经办人在原始单据上签字,购置物品的还要有验收(保管)人签章;(2)报工会主席审批;(3)送主办会计审核后办理付款手续。 川西公共事务管理中心 工会财务内部控制制度 中心工会为了加强工会财务内部控制,促进工会规范运作,提高工会财务管理水平,推动工运事业的健康发展。根据《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》等法律法规和规定,制定本制度。 一、财务内部控制度的责任 内部会计制度是指单位为了确保会计信息质量,保护工会财产的安全、完整,提高工会经费使用效能,对有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 中心工会财务对内部会计控制的建立健全和有效执行负直接责任,工会财务主管领导就工会财务内部控制的建立健全及有效实施负领导责任,工会主席对工会财务内部控制的建立健全及有效实施负最终责任。 二、财务内部控制的目标和原则 (一)财务内控的基本目标 1、规范工会会计行为,保证会计资料真实、完整。 2、堵塞漏洞、防止并及时发现,纠正错误及舞弊行为,保护工会财产的安全、完整。 3、工会经济业务活动按照适当的程序进行,保证所有经济事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户,使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。 4、对资产和记录的处理均经过适当的程序,保证账面资产与实际存在资产定期核对相符。 5、提高财务管理效率,提高会计工作质量与工会财务整体管理水平,达到管理效率最优化。 (二)财务内控应当遵循的基本原则 1、符合国家有关法律法规和工会会计制度,以及工会工作的实际。 2、约束工会内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越内控的权利。 3、涵盖工会内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 4、保证会计工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5、遵循勤俭节约原则,以合理的控制支出达到最佳的控制效果。 三、财务内控的内容 包括:经费收入与上缴、工会活动支出、送温暖活动与付款、固定资产购建、对外投资、货币资金、预算调控、财务报告等经济业务的可控内容。应当做到: (一)在确定重大项目支出时,充分发挥会计人员的作用,加强对支出过程的请购、审批、合同订立、采购等环节的会计 控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。 (二)建立规范的对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制,严格控制投资风险。 (三)建立货币资金收支和保管业务的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应分离,相关岗位和人员应相互制约,确保货币资金的安全。 (四)建立规范的固定资产管理制度,包括预算、采购、账簿记录、固定资产处置、定期盘点、维护保养及保管制度,提高固定资产使用效率。 (五)加强对预算的宏观管理和微观分析,规范预算编制及调整,严格预算执行与考核,提高预算管理水平。规范财务报告的编制,确保会计信息质量,严格执行预算。 四、财务内控的要求 (一)不相容职务相互分离控制。要求按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。 (二)授权批准控制。要求明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,工会内部必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。 (三)会计系统控制。要求依据《会计法》和《工会会计 制度》,制定适合本单位的账务管理制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。 (四)预算管理。要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。预算内资金实行授权审批,严格控制无预算的资金支出。 (五)会计电算化运行系统控制。通过管理员授权明确操作者权限,减少和消除人为操作因素,确保财务内部控制的有效实施。同时要加强对财务数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制,注重会计电算化运行系统的升级与维护。 五、内部控制的监督检查 (一)每年对内部控制的执行情况进行全面检查或专项检查。 (二)根据检查情况写出检查报告,对涉及会计工作的各项经济业务和岗位在内部控制上存在和缺陷提出改进建议。 (三)工会可以聘请、委托中介机构或相关专业人员对财务内部控制的建立健全及有效实施进行评价,中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部控制中的重大缺陷提出书面报告。 川西公共事务管理中心 工会经费收缴制度 中心工会为了加强经费收缴管理工作,依据《工会法》、国家财政部关于拨缴经费的法规和规定,更好的收好管好用好工会经费,制定本制度。 一、依法收缴工会经费。依据《工会法》和全国总工会、中国人民银行、财政部1980年《关于严格按工会法规定拨交工会经费的通知》要求,已建立工会组织的单位,每月20日前,行政财务应按职工工资总额金额提取2%的工会经费拨缴工会;未建立工会组织的单位,每月按上述比例计拨建会筹备金。工会组织依法对行政计提、拨缴工会经费的情况进行检查监督。 二、依法分成上缴经费。经费收取到位后,按当月分成上缴上级工会、地方工会。按上级工会规定,中心工会收取行政拨缴工会经费的40%上缴矿服务部工会,上缴市总会5%,本级工会留用55%。 三、建立经费收取台账。根据应收、实收经费数建立经费收缴台账,反映工会经费收缴的实际动态,督促行政按时、足额拨缴到位。 川西公共事务管理中心 工会财产清查制度 一、清查范围。流动资产、固定资产、对外投资、债权债务。 二、清查期限。实物两年一次;现金、银行存款每月一次;对外投资(有价证券)每年一次。 三、清查方法。 1、清查货币资金,包括:现金和银行存款。现金清查:通过每月末实地盘点确定库存现金的实有数,并与现金日记账的金额核对相符;银行存款清查:月末银行存款对账单与工会银行存款日记账核对相符;现金、银行存款日记账与会计账核对相符。 2、清查各种实物,采取实地盘存方法,对各种财产物资逐一清点。做到账卡、账实相符。 3、清查对外投资,投出资金是否按规定程序办理,是否坚持投资回报与发展事业相一致的原则,核对对外投资实有数与账户金额是否相符。 4、清查债权债务,检查是否在规定范围内发生往来款项,审核手续是否齐全,款项占用时间是否合理,债权债务是否及是结清。 四、对财产清查中发现问题的处理。 1、实物清查中如发现有账外资产要及时估价入账;报废(损)的财产,要严格把关,查明原因,按上级工会和资产管 理的有关规定处理。 2、货币资金清查中如发现有长款、暂入应付款账户,查实原因后再做账务处理。如发现资金短缺,及时查明原因,情节严重的要追究当事人的责任,做出相应处理。 川西公共事务管理中心 工会财务会计分析制度 为了掌握工会一定时期财务收支状况和预算执行情况,分析了解资金运用过程中财务管理存在的问题,进一步加强财务管理,提高资金使用效果,制定本制度。 一、财务分析的内容。财务分析是财务管理工作的重要组成部分。主要内容包括预算的执行、资产的使用、支出的状况及资金使用效果等。财务分析的指标包括:预算执行、经费上缴、各费用支出占总支出的比例等。通过财务分析可以了解工会的财务状况和资金管理水平,为工会领导决策提供参考。 二、财务分析的依据。根据审核后的会计报表和有关账簿以及其他相关资料,按照分析的内容,对本单位的经济状况进行分析。分析要真实、合法、准确、完整地对本单位财务管理工作进行全面总结,当好领导的参谋。 三、财务分析的方法和要求。主要采用对比法、因素分析法等分析方法。每月编制预算执行情况和经费上缴进度对比表;每季度根据预算执行情况做一次财务分析报告,上呈财务主管领导审阅。 工会财务会计岗岗位职责 在工会主席和上级业务主管部门领导下,负责工会会计岗位、资产岗位的工作。 1、认真贯彻执行国家财经政策、法规和上级工会财务规章制度; 2、负责编制本级工会预、决算(草案),按时编报工会经费及表外资金等各种财务报表; 3、负责本级工会会计核算和费用报销、会计监督工作; 4、严格执行工会预算管理制度,对本级工会预算执行情况进行跟踪分析并提出调控意见; 5、负责工会资产的管理、清查工作; 6、负责工会会计档案的归档工作; 7、完成领导交办的其他工作任务。 工会出纳岗岗位职责 在工会主席的领导下,负责工会出纳岗位的工作。 1、贯彻执行国家财经政策、法规和上级工会财务规章制度; 2、严格执行银行结算和现金管理制度,登记银行存款和库存现金日记账,做到日清月结,收支清楚; 3、负责保管库存现金、定期存款单、有价证券及空白支票等实物性单据,确保其安全; 4、负责编制本级工会银行存款调节表和库存现金余额盘整表,按月与会计账核对无误; 5、完成领导交办的其他工作任务。 川西公共事务管理中心 工会会计档案管理制度 为了贯彻落实国家档案局有关安全保卫工作要求,切实加强工会会计档案的科学管理,维护会计档案的安全与完整性,特制定如下制度。 一、会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业资料,是记录和反映工会经济业务的重要史料和证据,具体包括:会计凭证、会计账簿、财务报告等。使用会计电算化核算,必须保存打印出的纸质会计档案,同时保存磁盘、光盘等磁性介质的会计(备份)档案。 二、明确会计档案管理的具体责任人,制定和完善会计档案管理的有关制度和措施,建立会计档案的立券、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅,严防毁损、散失和泄密。 三、会计档案应由工会财务按照归档要求,负责整理立卷、装订成册,并编制会计档案保管清册。按照规定交单位档案管理部门统一管理。当年形成的会计档案,在会计年度终了后,应当在工会财务内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 四、必须为工会财务提供会计档案柜和其他必要的档案管理设施,为规范会计档案管理,确保会计档案安全提供必要的条件。强化档案防火、防水、防潮、防尘、防鼠、防盗、防虫等工作,确保各项措施落实到位,确保会计档案安全。 五、会计档案不得借出、因检查、审计工作需要查账时,须经工会领导同意,才能提供查阅或复印件。 六、因撤销、解散、合并、破产或其他原因而终止业务,在终止之前形成的会计档案,应当由工会财务人员移交有关档案部门代管。 七、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁,应当单独抽出立券,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立券的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 八、会计档案保管期满。需要销毁时,按档案管理部门通知派人清理需要销毁的档案,编制会计档案销毁清册,经工会财务负责人同意后,报工会领导批准方能销毁。销毁后,在销毁清册上签名盖章,销毁清册交财务部门存档。 九、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。 1、永久保管:工会经费收支预算、决算报表,财产账和财产卡片; 2、定期保管:各种原始凭证、记账凭证、总账、明细账、辅助账、银行及现金日记账等10—15年;各种月报、季报和经费收缴单据保管3年;会计移交清册保管10年。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起,本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限,严格按照会计及相关档案保管年限对会计档案实施管理。 为了把会计档案安全工作真正落实到实处,中心工会财务每年年底对会计档案的保管安全进行一次全面检查。 工会固定资产管理制度 工会固定资产实行“统一领导、分级管理、分工负责、责任到人、物尽其用”的管理原则,工会财务对资产的安全、完整负管理责任工会法定代表人对工会资产的安全、完整负法律责任。 一、工会固定资产应由专人管理,负责资产的登记、建卡、清理和报废报损工作。 二、工会固定资产配置按工作需要做出预算安排,按预算购置使用,并办理领用登记手续,落实资产使用保管人,基层单位之间不得自行交换、移动。 三、资产使用单位要爱护公共财产,认真做好资产的保管和养护工作,对因管理不善或失职造成的财产丢失和损坏,应付赔尝责任。操作不当损坏设备应由负责保管人。 工会会计工作交接制度 一、会计人员调离或调换,必须进行交接。没有办理交接手续的,不得离职。 二、交接主要内容为有关资金及各种会计资料,交接时应列入交接清单,由工会主席监交。交接清单上应有移交人、接收人、监交人签字。交接清单一式三份,交接双方各执一份,存档一份。 三、交接后的账册不得中断记账,不得另开新账册,必须在原账上按规定续登。以保持会计纪录的连续性。 工会网上银行业务管理制度 中心工会为了加强网上银行业务结算的管理,保证资金运行的安全,根据中国人民银行《网上银行业务管理暂行办法》,结合公司中心工会实际情况,制定本制度。 一、网上银行业务范围。主要用于往来的电汇、汇票、支票等转账支付,办理工会经费收支、送温暖工程费用收支、经及工会业务报销等收付业务。不符合规定的均不得进行网上银行业务交易。 二、严格执行一人一卡一密制度。由出纳员根据会计审核的付款单据提交网银复核员,会计可以兼任复核员;出纳员和复核员必须无条件地分设身份,分开保管卡、密,实行一人一个身份,一个银行USBKEY,一个密码制度。 三、操作员授权制度。网银划出必须经过授权审批,中心工会审批权限的额度在50万元以内,超过50万元的审批授权,银行自动退回。因工作需要变更审批额度,需重新向银行审请授权。 四、坚持保密制度。每一个操作员都必须对自己使用的密码予以保密,每次操作守成应及时拨出优盾,以保证银行资金的安全。 五、及时注销制度。一旦发生普通操作员遗失银行USBKEY,由主管立即对该用户进行注销处理,重新办理登记,并做好记录;发生主管遗失USBKEY,应立即到银行办理注 销处理,重 新办理银行USBKEY。发生密码泄露则应立即更换新密码。 六、替岗制度。对于各操作员因休假或出差等原因不能履行相关职责时,需要替岗。替岗人员仍要遵循保密原则,必要时应做好交接记录。 七、复核制度。支付业务经过会计人员复核后,出纳人员应于每月末打印单位银行存款日记账与网上银行系统的银行账(或银行打印的月末银行存款余额对账单)进行业务和余额的核对,以及时发现差错,进行更正。 - 29 -