中铁建司财〔2010〕40号

中铁二局集团有限公司文件 司财〔2010〕40号 中铁二局集团有限公司 关于印发《中铁二局集团有限公司经济活动 分析工作实施细则》的 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 公司各单位： 为 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 公司经济活动分析工作，科学评价企业经营现状、查找和发现薄弱环节、及时改进管理措施，加大预算执行力度，不断提高精细化管理水平，保障生产经营目标顺利实现，促进企业又好又快发展，现将《中铁二局集团有限公司经济活动分析工作实施细则》随文下发，请各单位遵照执行。 二○一○年三月八日 中铁二局集团有限公司 经济活动分析工作实施细则 第一章　总 则 第一条　为进一步规范公司经济活动分析工作，不断提高精细化管理水平，客观评价经营现状，及时发现薄弱环节，有效实施管理控制，保障各项生产经营目标顺利实现，根据公司各业务板块经营管理情况，制定本实施细则。 第二条　本实施细则所称经济活动分析，是指企业以当前和历史的经济信息为依据，对照企业发展战略、年度预算目标、本行业或相关企业主要经济指标，对企业经营管理活动定期开展分析总结并提出改进措施的综合性管理分析行为。 经济活动分析报告是企业根据当期市场经营情况、施工生产情况、财务决算情况以及其他相关经济信息，对各项经营管理活动进行系统科学分析而形成的书面报告。 第三条 经济活动分析应当遵循客观准确、全面完整、重点突出、实物与价值、定性与定量、静态与动态相结合的原则，注重数据和因果分析，避免形式主义。 第四条 各单位实施经济活动分析时，应当深入查找经营管理中存在的突出问题，分析原因，提出切实可行、标本兼治的改进措施，保证经济活动分析质量。 第五条 经济活动分析 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 包括对比分析法、结构分析法、平均分析法及动态分析法等。 经济活动分析指标包括绝对值指标、百分比指标及比值指标等。 经济活动分析步骤分为收集基础信息、整理信息资料、组织经济分析、撰写分析报告、落实整改责任等。 第六条　本实施细则适用于公司本部及所属子、分公司、指挥部（直管项目部）及事业部。 第二章 组织实施 第七条 各单位应当重视并加强经济活动分析工作，建立由企业负责人领导、职能部门广泛参与、上下级单位联动的经济活动分析制度和工作体系。 第八条 经济活动分析工作由各单位财务部门牵头组织，经营、工程、安质、成本、人力等部门为主责部门，办公室、董监办、科技、审计、企发、资产、法律等部门为协办部门共同参与经济活动分析，以确保经济活动分析的全面性和实效性，各部门的职责为： 牵头部门负责组织、开展本系统专业分析，协调各职能部门专业分析、汇总、编制整体经济活动分析资料，组织、实施整体经济活动分析工作； 主责部门负责组织本职能系统各层级的专业分析工作以及向牵头部门提供本职能部门完整分析资料； 协办部门主要根据牵头及主责部门的需要提供相应的资料。 第九条 各单位应当以年度预算及生产经营计划为目标，充分利用财务决算和生产经营信息资料，分析各项预算及计划指标完成情况，总结经营管理中存在的突出问题，提出改进措施及时间要求，提高企业经济运行质量。 第十条 各单位经济活动分析应当按季度组织实施。 集团公司本部相关职能部门应当在季度后15日内、年度后30日内将各期经济活动分析相关分析资料提交牵头组织部门。 各子、分公司、指挥部（直管项目部）及事业部经济活动分析应当在本单位季度、年度财务报告数据定稿后组织实施，年度、半年度经济活动分析报告应于集团公司经济活动分析会议召开10日前上报集团（股份）公司财会部，一、三季度经济活动分析报告应于本单位财务报告报出20日内上报。 集团公司年度、半年度经济活动分析采用会议方式进行，年度经济活动分析会议在次年4月10日前召开，半年度经济活动分析会议在8月10日前召开，各子公司经济活动分析会议应先于集团公司进行。 一、三季度经济活动分析采用子企业上交《经济活动分析报告》，集团公司通报方式进行。 第十一条 各单位召开经济活动分析会议时，参加人员应包括本企业负责人、相关职能部门负责人及所属子企业负责人。 第十二条 各单位可以采取灵活有效的方式实施经济活动分析，推动经济活动分析工作的日常化、制度化、 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 化。 第三章 经济活动分析主要内容 第十三条 经济活动分析的内容，主要包括生产经营分析、经营成果分析、财务状况分析、现金流量分析、资产质量分析、预算执行情况分析、重点子企业（项目）分析、重大事项分析、企业对标分析等。 第十四条 生产经营分析应结合宏观经济环境及行业发展趋势，研究分析企业经济运行基本状况，包括但不限于经营协调、市场供求关系、市场开发情况、施工生产任务完成情况、工程项目建设进展情况、安全质量情况、生产要素及价格、产业及产品结构、人力资源管理、企业组织结构等。 第十五条 经营成果分析应以决算数据为基础，以年度预算为标准，分析企业效益预算完成情况，包括但不限于净资产收益率、收入、利润、毛利率、费用率、非经常性损益、投资收益、计入权益的公允价值变动等经济指标。重点分析各业务板块毛利率及利润构成情况、变动趋势，并考虑非经常性损益项目对利润的影响因素。 地区性差异明显的，还应按照地区分布情况进行分析。 第十六条 财务状况分析应以决算数据为基础，结合年度预算，分析企业的财务状况，包括但不限于资产结构、资产负债率、流动比率、速动比率、资产周转率、应收款项周转率、存货周转率、带息负债、资本性支出预算执行情况等经济指标。具体分析货币资金、应收款项、存货、长期股权投资、长短期借款等主要资产负债项目的构成、变化趋势。 第十七条 现金流量分析应以决算数据为基础，结合年度预算，分析企业资金存量、经营活动、投资活动及筹资活动资金运行情况、资金与经营成果的配比关系，包括但不限于盈余现金保障倍数、已获利息倍数、现金流动负债比率、存贷比率等经济指标。 第十八条 资产质量分析应针对企业资产负债表各主要项目，具体分析指标变动及原因，对异常指标要重点关注和研究，包括但不限于：账龄超过三年的应收款项形成原因、计提减值金额及预计收回情况；已完工未结算款应按工程项目逐一分析形成原因，特别是金额较大的应与成本部门沟通核对，分析差异，对从未验工计价的项目应说明累计拨付工程款情况；房地产开发成本组成情况及预计结转成本时间；对外投资累计实现利润及后期管理情况，对长期挂账且无收益的投资项目要分析成因，预计清理处置时间；长期未支付的应付款项形成原因及支付时间等。 第十九条 预算执行情况分析应针对企业年度主要预算指标，包括但不限于：归属于母公司净利润、毛利率、存货周转率、应收账款周转率、资产负债率、盈余现金保障倍数等指标，逐一分析指标的实际执行情况，对完成情况较差、偏离度较大的指标应重点分析原因，并拟定预算指标实现与控制的具体措施。 第二十条 重要子企业及重点项目分析应选取对企业年度生产经营指标完成有重大影响的子企业、重点项目以及亏损单位实施的专项分析，分析重点为生产经营中存在的突出问题、亏损原因、经营成果、财务状况、现金流量以及资产质量中的突出事项。 第二十一条 重要事项专项分析是企业就涉及金额较大的资产购置、资产处置（重组）、对外投资、对外担保、安全质量事故、违法违规行为、自然灾害及或有事项等重要事项，对企业造成的或可能造成的重大影响进行定性及定量分析。 各子公司应专项分析说明占用集团（股份）母公司资源情况，主要包括：资本金、调剂款、往来款等占用情况；上交集团（股份）母公司收益及资金情况等。 第二十二条 各单位对标分析应对照本行业相关标准及国内同类型标杆企业，重点就经营成果、财务状况、现金流量及资产质量等关键财务指标进行对比分析。 第二十三条 各单位实施经济活动分析时，应当认真总结经营管理中存在的突出问题。问题归纳应当具体、完整、明确。 第二十四条 各单位应当就存在的突出问题，制定相应的整改措施，明确整改时间要求，将整改责任进行分解落实。 各单位应当就上期经济活动分析的突出问题及整改情况进行总结并随下次分析报告一并上报。 第四章 评价机制 第二十五条 经济活动分析评价，是指集团公司对子企业经济活动分析的制度建立、组织实施、改进措施落实以及《经济活动分析报告》编报情况进行检查指导、分析评价等管理行为。 对各单位经济活动分析工作的评价结果计入各单位负责人业绩档案。 第二十六条 各单位应建立和完善经济活动分析评价机制，规范经济活动分析工作，提高经济活动分析质量，增强经济活动分析对于企业发展质量的保障作用。 第五章 附 则 第二十七条 公司原发《关于进一步深化经济活动分析工作的通知》(司财函〔2009〕46 号)与本实施细则要求不一致之处，以本实施细则要求与规定为准。 第二十八条 各单位其他专项业务分析可参考本实施细则组织实施。 第二十九条 本实施细则由公司财务部负责解释。 第三十条 本实施细则自发布之日起施行。 附件：经济活动分析报告参考模板 附件： XX公司 20XX年经济活动分析报告参考模板 编制部门： 20XX年XX月XX日 内容提要： 简明扼要归纳报告重点内容。 第一部分 生产经营基本情况 一、经营开发方面 1.市场分析：路内、路外市场分析。 2.新签合同额完成情况。 1-X月份，公司新签合同额X亿元，为年度目标X亿元的X%，与上年同期相比增加（减少）X亿元，增长（下降）X%。 3.经营中标完成情况。 1-X月份，公司累计中标工程X项，金额X亿元，为年度计划X亿元的X%，同比增加（减少）X亿元。 经营中标情况明细表 金额单位：万元 类别 上年同期 1-X月份 较上年同期增减额 中标金额 比重（%） 中标金额 比重（%） 铁路工程 公路工程 房建工程 市政工程 城市轨道工程 国外工程 其他(物资、铁达等) 合 计 100% 100% 分区域中标情况介绍。 主要中标项目情况介绍。 4.当前经营开发工作存在的主要问题及建议。 二、施工生产方面 1.企业营业额完成情况。 1-X月，公司完成企业营业额X亿元,为年度计划X亿元的X%，同比增加（减少）X亿元,增长（下降）X%，其中:施工产值X亿元, 同比增长（下降）X%，具体情况如下: 企业营业额按行业划分完成情况 金额单位:万元 行业类别 1-X月营业额 较上年同期增长 各行业所占比重（%） 上一年度 本年度 建筑业 工 业 批发零售贸易业 房地产业 勘测设计业 外经贸产值 其他附营业务 合 计 2.主要工程项目（房地产项目）进展情况介绍。 3.当前重点工程项目（房地产项目）存在的主要问题及建议。 三、安全质量方面 1.1-X月份公司整体安全情况以及安全事故损失情况。 2.公司项目整体质量情况以及质量事故对公司损益的影响。 3.安全、质量管理方面存在的主要问题以及拟采取措施。 四、责任成本管理 1.项目成本控制与管理情况 2.当前项目责任成本管理存在的主要问题及建议。 五、人力资源与劳务协作队伍管理 1.公司人员构成情况：从业人数；专业技术人员情况；学历情况；职称情况等。 2.后备人才建设与储备情况。 3.架子对组建管理工作情况。 4.劳动用工情况。 5.劳务协作方面。 6.其他人力资源管理情况。 第二部分 总体财务状况及预算执行情况 一、总体财务状况 (一)资产负债情况 资产总额X万元，较年初增加（减少）X万元，增长（下降）X%，其中货币资金X万元，较年初增长（下降）X%，应收款项X万元，较年初增长（下降）X%，存货X万元，较年初增长（下降）X%，存货中已完工未结算工程款X万元，较年初增长（下降）X%，固定资产X万元，较年初增长（下降）X%……。 负债总额X万元，较年初增加（减少）X万元，增长（下降）X%，其中银行借款X万元，较年初增长（下降）X%，应付款项X万元，较年初增长（下降）X%……。 所有者权益合计X万元，较年初增加（减少）X万元，增长（下降）X%，其中未分配利润X万元，较年初增长（下降）X%……。 注：各单位可根据自身情况补充资产负债及权益项目进行说明。 资产规模变动的主要原因分析。 (二)损益情况 营业收入X万元，较上年同期增加（减少）X万元，增长（下降）X%，为年度预算目标X万元的X%。营业成本X万元，较上年同期增加（减少）X万元，增长（下降）X%。综合毛利率X%（若较上年同期有所下降请单独分析原因）。销售费用X万元，管理费用X万元，财务费用X万元。资产减值损失X万元。投资收益X万元。营业外收支出净额X万元。实现利润总额X万元，净利润X万元，其中归属于母公司净利润X万元，较上年同期增加（减少）X万元，增长（下降）X%，为年度预算目标X万元的X%。 净利润较上年同期增长（下降）的主要原因分析。 (三)现金流情况 现金及现金等价物净增加（减少）X万元，其中:经营活动现金净流量X万元；投资活动现金净流量X万元；筹资活动现金净流量X万元。 经营活动现金净流出主要原因分析。 二、主要财务指标分析 财务指标 上年期 末数 上年同 期数 本年预算完成情况 增长率（本年数与上年同期比较） 年度预算值 1-X季度 占预算% 营业收入 利润总额 归属于母公司净利润 经营性现金净流量 综合毛利率(%) 销售(营业)费用率(%) 　- 管理费用率(%) 　- 财务费用率(%) 　- 收入净利润率(%) - 净资产收益率(%) - 货币资金 对外投资规模 带息负债（融资规模） 带息负债比率(%) - 应收账款净额 预付账款净额 存货 其中:已完工未结算款 房地产开发成本 房地产开发产品 无形资产 其中：BOT无形资产 投资性房地产 固定资产净额 资产负债率(%) - 流动比率(%) - 应收款项周转率(次) - 存货周转率(次) - 房地产项目开累利润 - 已完工未结算款（抵销预收工程款前） (一)偿债能力分析 包括但不限于对资产负债率、已获利息倍数、流动比率、速动比率、带息负债比率等偿债能力指标的变化趋势分析。 (二)营运能力分析 包括但不限于对总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等营运能力指标的变化趋势分析。 (三)盈利能力分析 包括但不限于对净资产收益率、综合毛利率、收入净利润率、成本费用总额占营业总收入的比率等盈利能力指标的变化趋势分析。 注：以上财务指标的计算 公式 小学单位换算公式大全免费下载公式下载行测公式大全下载excel公式下载逻辑回归公式下载 可参见国资委久其报表编制手册。 三、主要资产负债项目分析 (一)货币资金 1.资金单位分布情况 主要单位银行存款情况表 20XX年XX月XX日 单位:万元 单位 银行存款总额 账户数量 账户平均存款余额 母公司 下属成员单位 …… 合计 2.资金银行分布情况 货币资金银行分布及开户情况表 20XX年XX月XX日 单位:万元 银行 银行存款总额 账户数量 账户平均存款余额 工行 农行 中行 建行 民生银行 其他银行 合计 3.存贷比分析 (二)应收款项 1.应收账款 应收账款情况表 20XX年XX月XX日 单位:万元 款项性质 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 合计 工程进度款 工程质保金 销货款 其他 合计 2.其他应收款 其他应收款情况表 20XX年XX月XX日 单位:万元 款项性质 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 合计 投标保证金 履约保证金 备用金 拆迁补偿款 项目合作款 民工工资保证金 关联往来 预付土地款 代垫款 租赁费 各类押金 其他 合计 3.预付账款 预付账款情况表 20XX年XX月XX日 单位:万元 款项性质 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 合计 材料款 工程款 劳务费 设备租赁费 预付项目合作款 设备款 其他 合计 对以上各类“应收款项”账龄在3年以上的，需分别说明形成的原因及拟采取的清理清收计划措施。 “其他”项较大的需详细说明具体项目。 (三)存货 房地产开发企业应详细说明土地储备情况、土地成本、房屋销售情况。 1.工程结算差（施工类） 2.房地产开发成本（房地产类） 房地产开发成本分项构成情况表 20XX年XX月XX日 单位:万元 项目名称 土地费用 前期 费用 建安 工程费 配套 设施费 开发 间接费 利息资 本化 其他 合计 合 计 3.房地产开发产品（房地产类） 20XX年XX月XX日 单位:万元 楼盘名称 竣工时间 开发产品金额 其中 已售未结转 未售 和睦人家3期 上河新城 兴旺和睦人家 九里园北区 中铁瑞城蜀郡 中铁瑞城龙郡 中铁瑞城新界 …… 合 计 4.其他存货 (四)对外投资情况 对长期挂账且无收益的投资项目需分析成因并提出清理措施。 (五)融资性负债 1.银行借款 (1)短期借款 短期借款情况表 单位:万元 借款类别 上年末 本期 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 (2)长期借款 长期借款情况表 单位:万元 借款类别 上年末 本期 1. 一年内到期的长期借款 其中：信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 2.一年后到期的长期借款 其中：信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 2.其他融资性负债 四、经营成果分析 (一)经营成果概况 (二)利润构成情况分析 1.各业务板块收入、成本及毛利率构成情况 单位：万元 序号 业务类别 本年数 上年同期 增减变化 收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率 一 施工业务 　 　 　 　 　 　 　 1 铁路工程 2 公路工程 　 　 　 　 　 　 　 3 房建工程 　 　 　 　 　 　 　 4 其他工程 　 　 　 　 　 　 　 二 物资销售 　 　 　 　 　 　 　 三 混凝土加工、销售 　 　 　 　 　 　 　 四 房地产开发业务 　 　 　 　 　 　 　 五 酒店经营 　 　 　 　 　 　 　 六 BOT项目运营 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 2.各业务板块利润构成及变动趋势分析 3.主要费用控制指标的变动情况（费用率） (三)非经常性损益分析 1.营业外收支的主要内容及对利润总额的影响 2.资产处置收益情况及对净利润的影响 五、现金流量分析 (一)现金净流量构成情况及变动趋势分析 1.现金及现金等价物净增加（减少）情况 2.经营活动现金净流量分析 3.投资活动现金净流量分析 4.筹资活动现金净流量分析 (二)影响经营活动现金净流量因素分析 1.流入影响因素 2.流出影响因素 (三)经营活动现金净流量对经营成果的保障程度分析 包括但不限于盈余现金保障倍数指标。 六、预算执行情况 1.主要预算指标执行情况及差异分析 单位：万元 预算指标 本年预算数 本期决算数 差异 主要影响因素 营业收入增长率 　 　 　 　 综合毛利率 　 　 　 　 归属母公司净利润 　 　 　 　 融资规模 　 　 　 　 投资总额 　 　 　 　 经营活动现金净流量 　 　 　 　 应收款项周转率 　 　 　 　 存货周转率 　 　 　 　 资产负债率 　 　 　 　 偏离度较大的指标应重点分析原因。 2.扭转预算指标差异拟采取的措施 七、其他 重点介绍以下内容： 1.占用集团（股份）母公司资源情况，包括资本金、调剂款、往来款等。 2.上交集团（股份）母公司收益及资金情况。 第三部分 重点项目分析 公司本期在建项目X个，其中亏损项目X个，亏损面X%，本年亏损金额X万元，开累亏损金额X万元，其中单个项目亏损在1000万元以上的项目有X个，亏损金额X万元。 各单位应分别选取开累盈亏排名前十大的在建项目作为重点项目进行分析。工程施工项目应根据建造合同计算项目开累盈亏（盈亏金额应扣除向上级单位缴纳的上管费）。 一、前十大盈利项目分析 序号 项目名称 开累主营业务收入 开累主营业务成本 开累营业税金及附加 开累期间费用 开累利润 本年利润 备注：已完工未结算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 注：按在建项目开累利润排序 根据以上表格列示，逐一分析说明项目的经营状况，介绍盈利项目的管理经验，同时应重点针对已完工未结算金额较大的盈利项目，深入分析是否存在潜在风险，对盈利变动幅度较大的项目需说明变动原因。 二、前十大亏损项目分析 序号 项目名称 开累主营业务收入 开累主营业务成本 开累营业税金及附加 开累期间费用 开累利润 本年利润 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 注：按在建项目开累利润排序 根据以上表格列示，逐一分析说明亏损项目生产经营中存在的突出问题、亏损原因、经营成果、财务状况、现金流量及资产质量中突出的事项。 第四部分 主要问题及整改措施 一、主要存在的问题 1.针对第二部分的主要财务指标分析存在的问题。包括但不限于：营业收入、毛利率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率等财务指标与行业值、预算值比较存在的问题与差距；净利润实现情况及当前财务收支面临的问题；带息负债、投资规模是否得到有效管控以及存贷双高的问题；经营现金净流量情况分析；工程结算差居高不下的问题分析等。 2.经营方面存在的主要问题。 二、整改措施（针对以上问题分析拟定整改措施） 第五部分 上期问题整改落实情况 主题词：财务 经济 分析 办法 通知 抄送：公司本部各部门。 中铁二局集团有限公司办公室 2010年3月9日印发 - 22 - - 1 -