养老金计划私有化问题研究

·研究综述·养老金计划私有化问题研究刘子兰【摘要】自从20世纪80年代智利实行养老社会保障私有化改革以来，国际社会具有自由主义倾向的学者一直在鼓吹私有化模式，中国国内也有学者宣称，私有化已经成为社会保障改革的趋势。目前中国的养老社会保险制度正在进行“统账”分离的试点改革，改革也遇到了许多困难，这些困难可能动摇人们对现行制度的信心。如果缺乏正确的理论指导，养老金制度的选择又将陷入无谓的争论。文章分析了不同文化背景下“社会保障”的不同含义，界定了养老社会保险私有化的具体内涵，澄清了养老社会保险领域关于私有化问题一些似是而非的观点。【关键词】社会保障养老金计划私有化【作者】刘子兰湖南师范大学社会保险研究所所长、副教授。中国的养老金制度改革进入了一个非常重要而又十分困难的时期。正在进行的“统账”分离试点改革，实际上是一个试点地区部分养老金隐性债务显然化的过程。如果将试点扩大到全国，填补统筹基金的制度性缺口将是各级政府不能回避的难题。而如何偿还数万亿元的巨额养老金债务显然还未引起政府的足够重视。在这一背景下，少数国内外学者有意向中国推介完全积累的个人账户模式。而我们注意到，支撑私有化观点的相关理论在国外仍然处于讨论阶段，有些尚无定论。我们不能把一些尚未被广泛认同的结论片面介绍给国内读者，否则会对中国社会保障事业的健康发展产生负面影响。在中国，养老社会保障应慎言私有化。一、容易混淆的概念及私有化的内涵(一)不同文化背景下社会保障的不同含义本文之所以讨论“养老金计划私有化”，是因为在中国社会保障制度包括社会保险、社会救济和社会福利三项制度，其中社会保险又分养老、医疗、失业、工伤、生育保险等主要险种。从社会保障制度的内涵看，中国人称之为社会保障的制度，西欧国家称之为福利制度，美国及其邻国称之为社会保障的制度，中园则称之为养老社会保险制度。近些年，大量文献中使用的“社会保障私有化”(SociMSecu-rityPrivatization)词，翻译成中文应为养老社会保险私有化，西欧国家称养老社会保险为公共退休金计划，当西欧学者也参与养老社会保险制度改革时，也有用社会保障替代公共养老金的情况，因此李珍(2001)提醒人们，务必以文献中的内容来决定社会保障的内涵。国内有学者以“社会保障私有化及其理论基础”为题来讨论养老金制度改革方面的内容(许晓茵、王广学，1999)，如果不对“社会保障”概念进行严格区分，就会产生理论上的误导。本文认为，在中国“社会保障”不可能“私有化”，所以，我们只能讨论养老金计划的所谓私有化问题。(二)私有化的内涵养老金计划私有化的问题最早是由国外学者提出来的，近年来美国国内关于养老金计划私有化的讨论尤为引人注目。马丁·费尔德斯坦(Martin．Feldstein)指出，(养老)社会保障私有化是一个含糊不清的字眼，如果它意味着政府放弃提供老年收入保障的责任，则会引起政治上的反对。在他(2000)·72·万方数据养老金计划私有化问题研究主编的《养老社会保障私有化》一 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 中，私有化是指从无基金积累的现收现付计划向强制性的基金积累个人自由账户计划的转变。私有化的关键是个人是否有权掌握投资决策的主动权。因为供款是(法定的)强制性的，政府有提供收入保障的责任。他还认为，即使在一个私有化的计划中，政府也会对个人投资的资产选择进行限制，而且可能提供安全保护网，使那些投资绩效欠佳而不能获得足够退休收入的人有起码的退休收入保障。在国内文献中，谈到社会保障问题时，学者们基本上并未将私有化、私营化、民营化这三个概念进行区别，而是在同等意义上使用。所谓社会养老保险制度的私营化④，实际上是指将提供退休收入的责任由政府部门全部或部分地转移到职工个人身上，政府不再直接承担向退休者支付养老金的义务或减少这种义务。一国实行养老保险制度的私营化改革，其养老保险将朝着以下方向发生变化：(1)养老保险基金的社会统筹被强制性的个人退休账户所取代；(2)养老保险制度的筹资模式由现收现付制转向基金制；(3)养老保险基金的管理从政府部门转移到私人机构；(4)养老保险制度从固定受益制转向固定缴费制，养老金的数额完全取决于人们的缴费和养老保险基金的投资收益(朱青、路和平，1999)。在实践中，养老社会保障的私有化可以分为全部私有化和部分私有化两种。全部私有化是指政府举办的养老社会保障计划完全被强制性个人退休账户所取代，企业和职工不再向养老社会保障计划缴费，职工退休后一般也不能再享受政府提供的养老金。部分私有化则是指在养老社会保障计划继续存在的情况下，国家鼓励或强制推行个人账户式的私人养老金计划，养老社会保障与强制性私人养老金并存。部分私有化又有两种情况：一是国家有目的的保留养老社会保障计划，与此同时引入强制性个人退休账户，并将其交给私人机构管理，使强制性私人养老金计划成为社会保障计划的补充；二是国家鼓励发展私人养老金计划，但出于社会稳定和制度转换方面的考虑，允许职工在原有的公共养老金计划和新建立的个人退休账户计划之间进行选择，这样就形成了私人养老金计划与公共养老金计划共存并且相互竞争的局面。本文认为，判断一个养老金计划是否为私有化计划，需要具备建立个人账户和个人账户由私人管理两个条件，即所谓养老金计划的私有化，就是建立私人管理的养老金个人账户计划的过程。=、养老金计划私有化的原因人口老龄化直接导致各国现收现付型公共养老金制度在财务上不具有可持续性。养老金计划私有化的主张者往往强调政府应当把自己在社会保障领域的职能局限在提供最基本保障和向那些没有自我保障能力的社会成员提供支援的范围内；私人部门更大限度地参与年金计划的提供，意味着在提供年金服务领域引人更多的竞争，从而可以提高这一领域的效率。政府应当在如何实现自己的养老保险及保障水平和保障数量上，给予个人更多的自由选择机会，同时应当加强个人对自我保障的责任和意识(张俊山，2001)。私有化计划的鼓吹者常常宣称，假如参保人能够按其自身意愿投资个人账户资金，将会通过合理的多元组合投资来回避市场风险，同时获取较好的回报。而在公共计划下，参保人被迫接受惟一的投资选择。他们还认为，在私人计划下，养老金供款将具有更强的偿付能力，而且给付水平更高②。从养老保险基金管理及其宏观经济效应方面分析，政府极力推动社会养老保险制度的私营化，主要有两个方面的考虑：一是在养老保险制度中加进基金制因素，利用个人退休账户的强制储蓄功能，提高国民储蓄水平。由于储蓄是投资的源泉，储蓄率的提高，有利于这些国家扩大固定资产的投资规模，①用“私营化”代替“私有化”，从某种意义上反映出他们谨慎的学术态度，实际上在外文文献中，笔者没有见到这种提法。国内学者还有人使用“民营化”来讨论相同的问题。②这些结论是基于简单的计算。比如说，如果参保人将其收入的lO％计入个人账户并投资获取一个适度的回报(如剔除通货膨胀影响后年回报率为3％)，与完全成熟且供款率相同的公共计划相比，大多数人将可能获得更多养老金。·73·万方数据中国入口科学2004年第4期进而有助于提高未来人口的生产能力，提高未来生产的有机构成，促进本国的经济增长。二是通过在养老保险基金管理方面引入竞争机制来提高养老保险基金的投资收益，进而通过提高资本市场效率促进本国经济的健康增长。养老社会保障制度私有化改革的目的，主要是为了使政府摆脱向公民提供养老金的责任，从而减轻政府日益沉重的养老压力。从实际情况看，所有进行这种改革的国家其原有的公共养老金制度都面临着财政危机，而且这些国家今后都存在着人口老龄化问题。所以人们担心，如果政府不尽早从提供养老金的义务中解脱出来，今后养老的财政负担将更为沉重(耿志民，2000)。在美国，主张建立新的、强制性既定供款个人账户的人士认为：(1)如果他们自己对缴费拥有明确的所有权，并能对投资选择实施某种程度的控制，职工乐意向退休计划提供更多缴费。个人账户的引入可能有助于退休基金积累，并增加国民储蓄。(2)个人对退休基金有更广泛的投资选择，个人有权依据其风险承受能力选择投资，以获得较好的投资回报。由于每个人的风险偏好不同，允许其自行决定投资会增加其福利。(3)个人对养老基金拥有所有权，并能自行决定投资选择，将减少议会和政府官员对基金投资的影响。(4)议会和总统难免动用社会保障信托基金，如果一笔巨额基金唾手可得，选民及其当选议员会试图使用它来提高给付额、减税或用于非社会保障开支。通过数以百万计的个人账户而非单一统筹账户来积累基金，对基金的政治干预会减弱。三、养老金计划私有化的理论分析(一)养老金计划与储蓄率1．现收现付型公共养老金计划的储蓄效应。在某些条件下，养老社会保障制度有可能减少个人储蓄，这称为社会保障对个人储蓄的“挤出效应”。最先提出这一点的是美国哈佛大学的费尔德斯坦，他认为，养老社会保障通过两个方向相反的力量影响个人储蓄。一是人们既然可以从公共养老金计划当中获得养老金收益，就可以减少为了退休期的消费而在工作时积累资产的需要，这叫做“资产替代效应”。二是因为与财富审查有关的社会保障能够增加储蓄，因而可能诱使人们提前退休，提前退休意味着工作期的缩短和退休期的延长，这反过来又要求人们在工作期要有一个比较高的储蓄率，这叫做“引致退休效应”。个人储蓄的净效应取决于这两个方向相反的效应的力量对比。如果资产替代效应大于引致退休效应，个人储蓄就要减少，而如果引致退休效应强于资产替代效应，则个人储蓄还可以增加。以费尔德斯坦为代表的经济学家认为，现收现付养老体系的存在会对私人储蓄带来负面的影响。他的计量研究结果表明，美国由于公共养老体系的存在，私人储蓄呈现下降趋势。他指出，美国的现收现付制度使储蓄降低了大约50％，并由此使资本存量与没有社会保障制度时相比减少了38％(Feld-stein，1974)。但是，所有证明公共养老体系挤出私人储蓄，并使社会最优储蓄下降的模型都假定经济行为人不具有利他主义考虑。如果在模型中考虑经济行为人的利他主义因素，情况就不一样了。巴罗构造了一个具有利他主义因素的生命周期模型，每一代人都通过他们自己的孩子与下一代人发生关系，这样一来，公共养老体系减少私人储蓄的结论就大大值得怀疑了(B锄，1974)。此外，衡量养老保障政策对储蓄的实际影响，分析家们还有很多疑问。任何一种情况下所得到的数据都不完整，而且针对其他因素影响进行调整的能力非常有限。令人感到为难的是，两个研究者可以得出两个完全不同且各自具有说服力的研究结果。用特定方法进行统计测试，如何考虑其他影响因素，研究特定国家时的微小差别就会导致不同的研究结果。养老保障政策使其储蓄增加、减少或没有影u向(Leimer等，1982)。观察一个特定国家中不同个体储蓄行为还会受到统计限制，不能基于对部分人群的可能影响推测对国民总储蓄的影响，也不能简单地进行国际比较，因为它们之间可能没有什么一致性(见表)。经过反复论证，世界银行认为，大量经验调查(大多数是来自美国的数据)最终无法证明现收现付制度一旦建立，储蓄会一定下降。在对加拿大、法国、联邦德国、日本、瑞典和英国养老保障制度对储蓄影响的研究中，看不到显著的影响。只有在瑞典，养老金积累程度高对国家储蓄有一点正面总影响。·74·万方数据养老金计划私有化问题研究，2．完全积累型养老金计划的储蓄效应。目前的数据研究并没有证明有关储蓄增长率、养老保障制度结构之间的关系，不能支持国民储蓄率下降是由于引入现收现付型养老保障制度的结果。那么，私有化模式下的养老金计划与储蓄率是什么关系，很多经济学家展开了对完全积累制养老体系的储蓄效应的研究。实际上，从理论上来表国民储蓄率和养老金积累％注：储蓄率指政府和私人的总储蓄率。资料来源：Hughes，1996；WorldBank，1994；OECD，1994。讲，两大体系对储蓄的影响差异并不明显(袁志刚，2001)。Atkinson(1995)曾搜集很多实证资料也无法证实个人账户能导致国民储蓄增长，智利的 案例 全员育人导师制案例信息技术应用案例心得信息技术教学案例综合实践活动案例我余额宝案例 更有下降的趋势(Atktnson，1995)。世界银行的研究(1997)认为，实行完全积累制度的老年保障计划，一方面要求人们积累一定的储蓄额，另一方面会减弱现收现付制度对储蓄的消极影响，从而增加完全积累制对储蓄的促进作用。尽管世界银行通过对美国、澳大利亚的职业年金 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 及智利、新加坡养老保障制度的研究，认为积累制有增加居民储蓄、促成资本形成的潜力。但是，美国佐治亚州立大学的威廉姆·S·卡斯特(WilliamS．Custer)认为，“智利已经实现从现收现付制度向基金积累制的转变，自从新体系实施后，智利的储蓄率有一定的提高，但是我们很难确定，这到底是社会保险计划改革的结果，还是为筹资模式转型所做的努力的结果。”Ⅲ研究表明，养老政策只是影响国民储蓄率的许多因素之一。为了增加储蓄改变政策可能需要全面协调不同的因素，包括税收、财政和信用政策。如果养老保障政策调整可以既提高储蓄，又提高养老金待遇的话，还应包括组织和筹措养老金的政策变化。但是，统计数据还不足以证明采用哪个养老保障政策能够增加国民储蓄。国际社会一直将养老金制度对储蓄的影响作为重要的课题来研究。即使积累型个人账户养老金计划能够带来储蓄的增加，但如果要牺牲其他目标来达到养老社会保障促进储蓄的目标的话，如提供低风险养老待遇，那么这样的公共政策选择还有什么价值。更进一步，如果社会希望增加总储蓄，还有其他政策选择，如税收、个人投资及基础建设政策的调整。四、养老金计划模式与投资回报率主张私有化的人士认为，在现收现付制度下，参保人的缴费获取的收益太低，而在个人账户模式下则能有丰厚的回报。笔者认为，对两种不同的制度模式进行回报率的直接比较本身是不科学的②，即使名义上看起来回报不高，但在现收现付制度下，通过代际转移，下一代人的供款支撑上一代人的退休生活，这不仅实现了社会共济，而且老年人的退休生活免受了通货膨胀的困扰，这种社会效益虽然不能用经济指标量化，但它却客观存在。莫泰基(2001)认为，20世纪90年代及2l世纪的资本市场与20世纪70"80年代的资本市场已出现性质上的差异。根据世界银行资料(1994)，1970～1990年大多西方国家会有年均10％的养老金基金投资回报。但自从1987年“黑色星期一”全球大股灾后，欧洲金融风暴(1991～1992年)、墨西哥金融风暴(1994～1995年)和亚洲金融风暴(1997～1999年)相继在10年内出现，其深远程度远超80年代的同一时期。不同的跨国基金如量子、老虎基金等都出现大亏损。因此，资本市场的风险性大大增高，对经济发展破坏多于建设性。投资回报率在未来30年很难再维持年均10％这个水平上。所以，不宜轻信一些自①小哈罗德·斯凯博等著：《国际风险与保险：环境——管理分析》，荆涛等译，机械工业出版社，1999年，第386页。②如何比较现收现付制度与个人账户制度的回报率是一个严肃的理论课题。据笔者所知，迄今为止，国内外学术界尚无令人信服的研究结论。从某种意义上讲，这两种制度在回报率方面不具有直接可比性。·75-万方数据中国人口科学2004年第4期由经济学派的经济学者所吹嘘，说什么中国的养老基金回报率可达年均12％。反而，更要细致考虑回报率当中有多少要花费于投资利润、行政费及通胀的侵蚀。讨论投资回报不能避开成本问题。私人养老金制度的管理成本非常高，主要原因是私人养老基金需要投入大量资金招聘新成员。管理费用高实际意味着每个职工的养老缴纳金相当大一部分并没有成为其退休后可以支配的积蓄(劳尔·L·马德里，2001)。根据西方研究(OECD，1992)，约35％的缴费会用在商业投资基金的行政费和利润上。一个为期6年投资回报研究显示，一个有营利的投资基金平均要花5．2％于行政费当中。因此就算未来30年，能维持9％的投资回报，有5．2％用于行政费，加上2％利润和2％通胀率，将难望有什么实质回报。假若中央政府还要花去监管和收发个人账户费用，则恐怕只有负回报(莫泰基，2001)。选择英国的数据进行计算的结果表明，参保人在就业期内进行的个人账户积累有44％(或者说超过40％)被各种费用和成本所消耗。如果扣除成本因素，个人账户的净收益要大打折扣。此外，即使私人管理的个人账户收益率高，但高收益与高风险是相伴相随的。其实，现收现付计划本身也可以提供较高的回报率。SAMUELSON(1958)和阿伦(1966)研究认为，向完全成熟的现收现付计划供款的参保人可预期获取等于劳动力增长率和净工资增长率之和的年回报率。例如，在20世纪50年代和60年代，美国劳动力年增长率为1．5％~2％，工资增长率为2．5％~3％。当美国的养老社会保障计划趋于成熟时，供款的年真实回报率可望达到4％到5％(GaryBurflees，2000)。对大多数的参保人来说，这是一个相当不错的投资收益率。到了20世纪90年代，在许多工业国家，对年青的参保人而言，尽管现收现付计划韵回报率激剧下降，但这只是因为外部环境发展变化了。比如，与60年代相比，劳动力增长变得十分缓慢，在有些国家甚至为负增长；生产力的下降意味着实际工资增长率比战后早期缓慢得多。因此，在许多工业化国家，对在21世纪将要退休的参保人来说，其预期的真实回报率可能为1％或更少。如果未来的参保人能够获得较好的回报，养老计划未必要私有化。公共养老计划的管理者也能够将养老基金储备投资于高预期收益的资产，包括股票、房地产和公司债券。实际上，参保人的净收益比个人账户计划下要高得多，因为对一个集中管理的养老计划而言，管理成本要低得多。在1988～1997年之间，韩国部分积累的既定给付计划收益率超过3％，最高年投资收益率达5．畅，以1997年为例，公共养老金投资股市的比例仅为3％，89％为政府公债或银行存款(Augusto等，2000)。针对公共管理过程中出现的低收益问题，有些国家近期已经开始对投资政策进行调整。有些公共管理的养老金开始将部分基金投资于私人资本市场，这种趋势还有可能持续。五、养老金计划模式与收入再分配效应如果将公共养老金计划私有化，再分配效应会发生什么影响，新古典养老金经济学对于收入的再分配效应的评价，是直接以再分配在福利经济学意义上的结果为标准的。一个特定的养老金计划，如果在增加了受益者的福利的同时，不会使其他任何人的福利状况有所恶化，那么，就可以称其为一个帕累托有效的计划(李绍光，2001：174)。1966年，阿伦(Henry．J．Aaron)在《社会保障悖论》中指出，在萨缪尔逊的“生物回报率”(人El增长率+实际工资增长率)大于市场利率的前提下，现收现付制能够在代际之间进行帕累托有效的配置；他同时还指出，基金制将会带来一个使将来各代生命期效应都要减少的跨时配置。由此而引发了对于现收现付和基金这两种融资形式的福利效应的一场持久的讨论。他做这个结论时，是把实际工资增长率和市场利率都作为一个外生的给定变量来对待的，因此，他所讨论的经济被称为是一个小型的开放经济，而现收现付在这里所赖以达到帕累托有效的这个外生的前提，也被称作“阿伦条件”。此后的一些研究表明，不管是在实际工资增长率和市场利率外生的小型开放经济中，还是在实际工资增长率和市场利率内生的封闭经济中，一般而言，一个现收现付的养老金制度安排总是存在一个·76·万方数据养老金计划私有化问题研究在代际之间达到帕累托有效配置的可能。其他条件不变，如果代代延续不断，那么，每一代都会通过下一代的缴费而增加福利，但又不会有最后的一代只是蒙受福利上的损失。在一个需要受益者为自己的养老而缴费的基金制制度安排之下，与现收现付制的情况相比，下一代的福利不减少，是靠上一代的福利相对减少来实现的，所以，一般来说基金制中并不存在代际的帕累托有效改进。总之，一个完全的基金制的养老金计划无论是对代际还是对代内来说，都不具备再分配的功能。而一个现收现付的养老金计划不管是对代际还是对代内来说，都具有再分配的功能，它始终不会是中性的再分配。通过分析基金制和现收现付制的再分配效应，可以认为，如果现收现付的公共养老金计划转向基金积累计划(这是养老金计划私有化的必要条件之一)，那么养老金制度所具有的收入再分配功能会减弱，这显然有悖于养老社会保险制度运行的目标。六、结语综观一个多世纪西方社会保障理论的演变和发展，不难发现其在较大程度上反映了国家干预主义和经济自由主义两大思潮兴衰更替的关系。而当代国家干预主义和经济自由主义这两大派别并不赞成纯粹的自由或干预政策，它们的分歧只是如何看待资本主义市场经济，如何调整国家、企业与市场三者的关系，以及国家干预和自由经营相结合的程度、方式和方法。因此，像智利这种完全的私有化模式不可能成为养老社会保障改革的国际主导模式。可以预言，社会保障理论的演进将长期围绕政府与市场、公平与效率两大主题展开。笔者认为，政府应该在社会保障领域承担主要责任，尤其是充当社会弱势群体的保护伞；同时，市场在配置社会保障资源方面的功能会发挥得淋漓尽致。就养老社会保险制度而言，多支柱模式才是必然发展趋势。近年来，包括中国在内的国际社会有一股不容忽视的力量在过分追捧私有化模式，片面强调个人责任，极度夸大社会保障的经济功能，一味弱化政府职责来解决包括养老在内的社会保障问题，这种现象应该引起警惕(李珍、刘子兰，2004)。在少数国家进行养老金计划私有化改革尝试的同时，许多公积金计划开始转变为既定给付计划，这是一个与私有化倾向背道而驰的政策变化。1994年，尼13利亚对养老保险政策进行了重大的修改，将原有的公积金计划转变为既定给付(DB)的基本养老金计划。20世纪90年代早期，其他几个非洲国家也有公积金计划，但今天不少国家都效仿尼13利亚，转为实施既定给付基本养老金计划。20世纪50年代早期，印度也实施了国家公积金计划，1995年，印度修改了其养老保险政策，将原来的方案转变为既定给付的养老金计划。截止2000年，在这个计划中，约有50％的缴费用于既定给付养老金的融资。在大多数由现收现付制度全部或部分转向既定供款个人账户制度的国家中，随着人口老龄化的加剧，兑现现收现付计划承诺的养老金给付越来越困难。政策制定者开始关注今后几十年人口结构变化可能对现行制度带来的冲击。养老金制度也会影响一国的国际竞争力，这是以前容易被忽略的问题。富裕国家(如瑞典、德国)的政策制定者开始意识到过高的福利开支会影响本国在国际市场上的竞争力。与此相关的是，欧盟对其成员国有财政约束要求，成员国必须避免过于慷慨的养老金支出引发通货膨胀。结构性因素还与一国养老金计划的历史演进相联系。养老金计划的运行遵循“路径依赖”规律。一旦一个国家选择某种制度模式并长期运行，要过渡到另外一种制度模式是比较困难的。以美国为例，它的现收现付计划已有很长的发展历史，并且非常成熟，要全部或部分放弃这种制度，转而建立私有化的个人账户计划就不是一件很容易的事情。与之相比，英国政府要推行这种改革就相对容易，部分原因是该国的收入关联养老金计划运行已有一段时间了。文化因素在一些国家中扮演重要的角色。林义(2000)认为，西方国家社会保险私有化的发展趋势，正是为了克服其内在的文化矛盾而面临的必然选择。西方国家养老保险面临的危机并非财务机制的危机，也非政治选择方面的问题，而是制度安排中的深层次危机，这种危机的根源与西方社会家庭·77·万方数据中国人口科学2004年第4期结构和文化发展密切相关。在此意义上，惟有从养老保险制度与文化的内在根源的分析中，方有助于我们更好地把握西方国家养老保险改革发展的未来趋势，并为重新审视众多非西方国家养老保险和社会政策的自身发展道路，提供新的思路和重要的方法论原则。以瑞典和英国为例，这两个国家已经迈出了私有化的步伐，其不同的改革模式体现了各自政治文化的差异。瑞典长期追求平等的福利国家目标，尽可能减少相对和绝对贫困。如果改革导致贫困率的上升或者不平等程度的加深，这种改革就会举步艰难。尽管瑞典最近引入了包括基金积累的个人账户和无基金积累的名义个人账户，这在一定程度上使不平等程度有所加剧，但与英国的情况相比要轻得多。相反，在英国，强调个人责任和自助的文化氛围更浓。英国的养老金制度私有化改革，是通过削减一系列低收入人群福利来实现的。在一个国家养老金政策的形成过程中，意识形态也起着重要的作用。近年来，东欧前社会主义国家和其他一些高福利国家都被沉重的福利开支所困扰。新自由主义为此开出的药方是，弱化社会职责，由个人或其所在家庭承担更多责任，将风险由国家转向个人。新自由主义意识形态主导下的养老金制度改革，必将选择部分或全部私有化政策。尽管对私有化政策的长期后果做出评判为时尚早，但短期内显然对不少国家的政策制定者们有吸引力。参考文献：1．李珍(2001)：《社会保障理论》，中国劳动社会保障出版社。2．许晓茵、王广学(1999)：《社会保障私有化及其理论基础》，《经济学动态》，第10期。3．朱青、路和平(1999)：《养老社会保障制度改革的国际趋势研究——养老社会保障私有化问题评析》，《经济理论与经济管理》，第4期。4．张俊山(2001)：《现代资本主义国家年金制度研究》，南开大学出版社。5．耿志民(2001)：《养老保险基金与资本市场》，经济管理出版社。6．袁志冈lJ(2001)：《中国养老保险体系选择的经济学分析》，《经济研究》，第5期。7．莫泰基(2001)：《个人账户与养老保障的功能剖析》，《社会保障制度》，第2期。8．劳尔·L·马德里(2001)：《对养老金制度改革风潮的思考》，张大川译，《国际社会科学杂志》，第l期。9．刘子兰、李珍(2002)：《养老社会保险管理成本问题研究》，《中国软科学》，第10期。10．李绍光(2001)：《社会保障两种筹资模式的比较经济分析》，载于和春雷主编：《社会保障制度的国际比较》，法律出版社。11．李珍、刘子兰(2004)：《西方社会保障主要理论及其政策主张回眸》，《经济学动态》，第l期。12．林义(2000)：《西方国家养老保险的制度文化根源初探》，《财经科学》，第4期。13．Atkinson，A．B．(1995)，IstheWelfareStateNecessarilyanObstacletoEconomicgrowth?EuropeanReview．V01．39．14．AugustoIghsiasandRobertJ．Palacios(2000)，ManagingPublicPensionReserves．PartI：EvidencefromtheIn．temafionalExperience．WorkingPaper,WorldBank．15．Barro，R．(1974),AreGovernmentBondsNetWealtll?。JourndofPoliticalEconomy,v01．82．16．Feldstein，M．(1974)，SocialSecurity，InducedRetirement，andAggregateCapitalAccumulation．JourndofPoliticalEconomy,v01．82．17．GaryBurtless(2000)，SocialSecurityPrivatizationandFinancialMarketRisk，CenteronSocialandEconomicDynamicsWorkingPaperNo．10February．18．Leimer'DeanR．&IJesnoy，SeligD．(1982)，SocialSecurityandPrivateSavings：NewTimeDecriesEvidence．Journa／ofPoliticalEconomy,v01．90，PP．606—642．·78·(责任编辑：朱犁)万方数据养老金计划私有化问题研究作者：刘子兰作者单位：湖南师范大学社会保险研究所刊名：中国人口科学英文刊名：CHINESEJOURNALOFPOPULATIONSCIENCE年，卷(期)：2004，(4)被引用次数：7次参考文献(18条)1.李珍社会保障理论20012.许晓茵.王广学社会保障私有化及其理论基础[期刊论文]-经济学动态1999(10)3.朱青.路和平养老社会保障制度改革的国际趋势研究--养老社会保障私有化问题评析[期刊论文]-经济理论与经济管理1999(04)4.张俊山现代资本主义国家年金制度研究20015.耿志民养老保险基金与资本市场20016.志刚中国养老保险体系选择的经济学分析[期刊论文]-经济研究2001(05)7.莫泰基个人账户与养老保障的功能剖析2001(02)8.劳尔·L·马德里.张大川对养老金制度改革风潮的思考[期刊论文]-国际社会科学杂志2001(01)9.刘子兰.李珍养老社会保险管理成本问题研究[期刊论文]-中国软科学2002(01)10.李绍光社会保障两种筹资模式的比较经济分析200111.李珍.刘子兰西方社会保障主要理论及其政策主张回眸[期刊论文]-经济学动态2004(01)12.林义西方国家养老保险的制度文化根源初探2000(04)13.AtkinsonABIstheWelfareStateNecessarilyanObstacletoEconomicgrowth?199514.AugustoIglesias.RobertJ·PalaciosManagingPublicPensionReserves,PartⅠ:EvidencefromtheInternationalExperience,WorkingPaper200015.BarroRAreGovernmentBondsNetWealth?197416.FeldsteinMSocialSecurity,InducedRetirement,andAggregateCapitalAccumulation197417.GaryBurtlessSocialSecurityPrivatizationandFinancialMarketRisk,CenteronSocialand200018.Leimer.DeanR.&.Lesnoy.SeligDSocialSecurityandPrivateSavings:NewTimeDecriesEvidence1982相似文献(10条)1.学位论文刘雪梅英国的职业养老金计划研究2007本文以英国为分析案例，通过跟踪国际上关于养老金制度研究的最新成果和英国职业养老金计划的最新政策和改革，全面描述了英国的养老金体系、职业养老金计划的类型、监管及基金运行等，并重点对英国养老金体系中的利益相关者养老金计划做了全面的介绍和分析。目前，我国正处于社会保障制度改革的关键阶段，养老金制度的改革成为其中的重要内容。与英国的职业养老金计划相对应的我国企业年金计划在各方面也正处于不断改革和完善之中。联系中国企业年金的实际情况，提出了对英国职业养老金计划的看法，并且提出了英国职业养老金计划监管对中国企业年金监管及英国职业养老基金的投资运营和监管对中国企业年金基金运营和监管的借鉴意义。2.会议论文刘子兰养老金计划私有化问题研究2005自从20世纪80年代智利实行养老社会保障私有化改革以来，国际社会具有自由主义倾向的学者一直在鼓吹私有化模式，中国国内也有学者宣称，私有化已经成为社会保障改革的趋势。另一方面，中国的养老社会保险制度正在进行“统账”分离的试点改革，改革也遇到了许多困难，这些困难可能动摇人们对现行制度的信心。如果缺乏正确的理论指导，养老金制度的选择又将陷入无谓的争论。本文分析了不同文化背景下“社会保障”的不同含义，界定了养老社会保险私有化的具体内涵，澄清了养老社会保险领域关于私有化问题一些似是而非的观点。各国学者赞同或反对养老金计划私有化，主要围绕三个问题展开讨论：养老金计划的储蓄效应、投资效应以及收入再分配效应。本文对这三个问题进行了分析，对中国养老金制度的改革具有一定的现实指导意义。3.学位论文刘子兰养老金计划与养老基金管理2003该文运用经济学、金融学及保险学的有关理论,探讨了养老金计划的选择及养老基金的管理问题.全文由绪论和正文七章组成.绪论概述了选题的意义、国内外研究状况、研究的目标、方法和框架,以及论文力图做出的贡献.第一章研究养老金制度的发展演变与养老金计划选择.养老金计划是养老金制度的实际组织和运行形式,是工业革命以来出现的向社会成员提供养老金的一种社会化的制度安排,养老金制度是一个以上养老金计划的结合体.自从有文字记载以来,人类养老的制度安排经历了几千年.这段漫长的历史大体上可以分为三个阶段,即家庭养老阶段、国家养老阶段和社会养老阶段.养老金制度的理论基础分政治理论(politicaltheory)和效率理论(efficiencytheory)两大部分来讨论.第二章讨论养老金计划私有化问题.该章分析了不同文化背景下"社会保障"的不同含义,界定了养老社会保险私有化的具体内涵,澄清了养老社会保险领域关于私有化问题一些似是而非的观点.各国学者赞同或反对养老金计划私有化,主要围绕三个问题展开讨论:养老金计划、储蓄率与经济增长的关系,投资回报率以及收入再分配效应.第三章研究公共养老金管理与监管问题.公共养老金管理方面的内容包括:公共养老金计划的覆盖面、管理成本(AdministrativeCosts)、公共养老金支出占GDP的百分比及替代率,此外,还介绍了公共养老金管理的国际经验.这些经验包括:如何组建管理机构、如何确定投资组合比例、不同投资政策下收益率和风险的比较分析等内容.第四章以英国为例研究养老金管理成本.该章受利率期限结构原理的启发,通过分析个人账户的成本到期结构,尝试对个人账户的管理成本进行具体计算.然后,以英国的数据为例,将管理成本进一步分解为积累率、转换率、年金率,最终计算出英国个人账户的管理费用率为0.44,这一结果大大超出人们通常的估计水平.第五章研究养老金投资风险与管理问题.该章介绍了养老金风险防范的具体措施,运用金融工程的期权理论,重点阐述了养老金范围期权防范风险的基本原理.第六章研究全国社会保障基金管理问题.该章认为,中国社会保障基金具有公共养老金的性质,提高中国社保基金的管理水平,应该借鉴和吸取国际社会管理公共养老金的经验和教训.只有创新社保基金的管理体制,才能提高投资绩效,确保基金安全.第七章研究中国养老社会保险个人账户管理问题.该文认为,参保人应该享有适度选择权,即为了实现个人账户的管理目标,参保人有选择养老基金管理主体的权力,但在投资工具的选择方面应该受到相应约束.该文主张,为了降低管理成本,应该集中收缴基金,统一管理账务.4.学位论文徐玲玲论我国养老金会计的现状和对策2004从1984年开始经过近二十年的不断探索，我国养老保险制度进行了大改革，目前已经建立起了一套基本适合我国国情的多层次养老保险模式。该模式的基本框架为三个层次：第一层次是社会统筹与职工个人账户相结合的基本养老保险，第二层次是企业年金，第三层次是个人储蓄性养老保险。我国目前的这种养老保险模式与国际上通行的养老保险模式是一致的。相对于养老保险制度的改革，我国在养老金会计理论及实务方面的发展都严重滞后。养老金会计是指属于社会保障会计的范畴，对养老资金的运行进行全面、系统、连续地反映和监督的一种管理活动。养老金会计理论与实务在西方国家已形成了一套较为完整的体系，例如，美国财务会计准则委员会已颁布了多项财务会计准则公告：SFAS87—“雇主对养老金的会计处理”，SFAS88——“雇主对规定受益制计划的结算、削减以及终止的会计处理”，SFAS132——“雇主对养老金和其他退休后福利的披露”。国际会计准则委员会也已颁布了国际会计准则第19号(IAS19)——“雇员福利”和第26号(IAS26)——“退休福利计划的会计和报告”，在准则中对养老金的确认、计量和报告等都有较为详细的规定。而我国在这方面起步较晚，到目前为止仅对社会保障机构的养老金会计作了规定，真正意义上的企业养老金会计同西方国家相比差距很大。因而，有必要在借鉴西方研究成果的基础上，结合我国的现实状况寻求完善我国养老金会计的对策。本文分为五个部分，对此问题进行了相应的探讨。第一章是养老金会计概述。首先介绍了对养老金性质认定的三种代表性观点：一是“赏金论”，二是“递延工资论”，三是“节约成本论”。目前，占主导地位的观点是“递延工资论”。对养老金会计性质的认定，是养老金会计的重要问题之一。对它的认识不同，会导致养老金的确认、计量、会计处理和披露等方面的不同。接下来，论述了养老金会计核算应遵循的两个原则：权责发生制原则与配比原则。并简单介绍了设定提存养老金计划和设定受益养老金计划，以及两种养老金计划下的不同会计处理方法。比较而言，设定受益养老金计划更为科学，其会计处理和信息披露也更为复杂，而设定提存养老金计划下的会计处理则很简单。本文重点介绍了西方国家盛行的设定受益养老金计划下的会计处理和信息披露。本文的第二、三章，以国际会计准则和美国财务会计准则为蓝本，系统地介绍了设定受益养老金计划下如何进行养老金会计处理和信息披露。第二章介绍了对养老金会计基本问题的处理，包括养老金成本的构成、确认、计量、记录和报告。第三章论述了对养老金会计特殊问题的处理，主要涉及附加最小养老金负债和养老金计划清偿、裁减的会计处理。第四章着手于分析我国养老金会计的现状及存在的问题，这一部分主要体现了我国养老金会计的实际。首先，从多个方面论证目前我国不能实行设定受益养老金计划，原因如下：①养老金成本构成模糊；②会计处理复杂，管理成本高；③安全性相对较低；④精算人员缺乏等等。接着，论述了我国企业年金的发展现状。目前，我国企业年金已具备一定的规模，发展前景很好。尤其是今年5月1日同时实施了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，据有关方面估计，不出10年整个年金市场会有1万亿元的资产规模。因此，如何 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 企业年金会计已成为一个急需解决的问题。该章最后部分，对我国养老金会计存在的问题作了一个总结性论述。第五章是完善我国养老金会计的设想。该章是全文的核心部分，也是论文叙述的关键所在。分为三个问题进行阐述：首先提出要深化养老保险制度的改革，大力发展企业年金。在借鉴国外企业年金组织形式的基础上，提出了我国企业年金的主流 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 模式。接着，提出了完善我国企业养老金会计的建议，包括基本养老保险和企业年金会计两部分。最后，论述了我国养老金会计准则的制定模式，并提出了我国养老金会计的具体准则。5.学位论文武琼英国养老保险市场化改革研究2007英国的社会保险事业在伴随着市场经济一同走过20世纪50到70年代这20年的“黄金时代”后，也同样陷入了危机重重的境地，传统的福利制度难以维持，养老保险面临严峻挑战，政府不得不对原有的制度进行改革。本文的研究即着眼于20世纪70年代末以来的英国养老险市场化改革的情况，探究其对中国当代养老保险制度改革的启示。<br>　　本文通过对人口老龄化、经济全球化对原有养老保险制度的冲击以及英国原有养老保险制度的弊端进行探讨，认为其改革势在必行；随着凯恩斯主义的“失效”，国家干预思想受到西方各国的冷遇，新古典学派、新保守主义以及“第三条道路”等社会福利思想顺应新时期社会保障改革和发展的需要，成为英国现代社会保障思想的重要流派，并为其养老保险市场化改革提供理论支撑。本文在介绍世界各国养老保险改革情况的基础上，着重分析了英国养老保险市场化的改革进程及特点；并对英国养老保险市场化改革的效果进行了深入探讨。文章最后针对中国养老保险制度从“现收现付”到“统账结合”改革中存在的问题，指出英国养老保险市场化改革对中国社会养老保险改革的启示在于三个方面：在改革中要明确界定政府和市场在养老保险中的责任；建立多支柱的养老保险体系；在养老保险制度中适度的加大市场化成分以适应经济发展水平。6.期刊论文崔娜.CUINa关于完善中国社会养老保障体系的经济分析-北京教育学院学报2005,19(1)社会保障制度的建立与完善是大多数工业化国家为其社会成员防范生存风险、维持基本生活而进行的一种制度安排.社会养老保障体系应建立在科学、规范的基础上,并应有相应的法律法规作为保障.完善的社会养老保障制度既可以实现全社会人员的自由流动,推动我国的城市化进程,又可以推动经济体制改革的进一步深化.7.学位论文吴兴竹美国养老保障制度研究2008自20世纪末以来，西方各国在二战后发展完善的养老保障制度受到经济增长缓慢、失业率高、人口老龄化加剧等因素的影响，养老保障给政府财政带来很大压力，如何实现养老保障制度的可持续发展，并确保养老金的充足率，成了各国养老保障制度改革所关注的重点，也成了理论界关注的焦点。人口老龄化趋势逐渐加剧，对我国现行的养老保障制度也提出了严峻的挑战。为了应对老龄化危机，保证我国经济的平稳发展和社会的和谐安定，必须采取适当的措施解决当前我国养老保障制度存在的问题。针对我国养老保障制度面临的问题，必须进一步完善和发展多层次、多支柱的养老保障体系。在众多的养老保障制度中，美国著名的经过长期发展和不断调整的“三支柱”式退休保障制度，已被公认为国际典范之一。美国的养老保障制度已经有两百年的历史，逐步形成了包括政府强制社会养老保障、雇主养老金计划和个人储蓄养老金计划在内的多支柱养老金体系。在充分考虑我国养老保障体系和社会经济发展状况的前提下合理地借鉴美国养老保障制度的成功经验，将成为完善我国多层次养老保障体系，提高全民养老保障水平，应对老龄化危机的一种较新颖有效的选择。本文共分为七章。第一章论述了本文的研究意义和目前国内外的研究现状。第二章介绍美国养老保障制度的发展历程，包括产生、发展、变化调整等，并介绍了与养老保障有关的管理机构。第三、四、五章分别介绍美国养老金体系各部分的特征、设立条件、缴费机制、雇员享受的税收优惠及提款规定等内容。第六章阐述美国养老保障体系各部分的内部整合及责任分担方式。第七章将美国的养老保障体系与中国的养老保障体系结合起来，找出美国养老保障制度的优势，并结合中国的国情及目前养老保障制度发展的现状，提出中国养老保障制度改革的建议。8.学位论文罗倩妮美国公务员养老保障制度研究2009公务员养老保障制度是由国家建立的保障公务员在达到法定退休年龄退出劳动岗位后的基本生活水平的一项社会保障制度。目前，全世界大多数国家都建立了公务员养老制度。纵观各国的公务员养老保障制度，可大致分为两种模式：一种是公务员实行单独的制度；另一种是公务员既有专门制度，又参加国民基本养老制度。我国公务员实行有别于一般社会成员的养老制度，随着社会经济的发展，人员流动不畅成了两种养老制度并存的突出问题。近二十年，一些原对公务员实行专门制度的国家也相继进行了改革，改革的趋势是普遍将公务员纳入了统一的国家基本制度覆盖范围。美国在这方面的做法给予了我们很多启示。1984年前，美国的联邦公务员制度也是单独立法，联邦公务员实行单独的养老金计划，不参加社会基本保险。为解决不利于人员流动的“金手铐”问题，联邦政府修改了法律、制定了新的制度，规定联邦公务员也参加社会基本保险，并在此基础上附加针对公务员的补充养老金计划作为补充。由此实现了不同制度的并轨。我国也可学习美国的做法，将公务员纳入社会基本养老保险，建立一个统一、多层次的养老保障体系，逐步改革我国的公务员养老保障制度，使其与社会经济发展相适应。本文共分为五章。第一章论述了本文的研究背景意义和目前国内外研究现状。第二章介绍了美国公务员养老保障制度的发展历程，分为联邦与州两条平行主线来介绍，州部分选取加州为例子。第三章、第四章作为本文的主体部分，重点介绍了联邦与加州各自的制度内容，其中联邦部分突出并轨前后的制度变迁。第五章，结合我国目前现实，分析我国公务员养老保障制度的缺陷，借鉴美国的成功经验，为我国改革提出建议。9.期刊论文伊志宏美国雇主养老金计划对中国养老金制度改革的启示与借鉴-经济研究参考2006(7)1.明确雇主养老金计划在退休收入保障体系中的地位,并与其他支柱相衔接.美国包括社会保障、雇主养老金计划、个人退休储蓄三个层次的退休收入保障体系,其制度设计的总体目标是保障退休者有足够的退休收入(70%～80%的替代率),虽然在不同时期以及不同的收入阶层中,三个层次的作用有所不同.10.会议论文刘万.庹国柱账户年金化与商业年金保险的发展2008随着越来越多的养老金计划参保人进入退休阶段，账户积累基金在退休时如何给付值得重视，而对此问题目前的研究还不多。养老金账户余额是否采用年金保险形式发放关系到各种养老金计划的最终养老保险保障功能是否真正得到实现。而社会养老保险制度改革的一个重要目标就是要帮助国民能有效地对抗老年风险。目前养老保险制度改革的一个趋势是账户基金积累制越来越普遍，这种DC制养老金计划主要解决的是基金如何积累的问题，而在给付阶段的老年风险问题则需要有年金保险这一保险机制来管理。在人口老龄化下，老年风险主要表现为长寿风险，年金保险是对抗个人长寿风险的一种可行方式。如何加快发展商业年金保险市场，我们认为可以借鉴国际经验，从年金化政策上找到一些启示。引证文献(7条)1.杨红燕.陈圆.彭友元商业保险公司参与新型农村合作医疗问题研究[期刊论文]-西安电子科技大学学报（社会科学版）2009(3)2.张鑫.李胜美国社会保障制度研究综述[期刊论文]-唯实2008(2)3.吴晓芳"更完善的制度"——浅析社会保障私有化改革[期刊论文]-理论界2007(11)4.王丽娟欧美国家社会保险改革的制度分析及其启示[期刊论文]-边疆经济与文化2007(9)5.邢宝华.窦尔翔.何小锋新型农村社会养老保险制度的金融创新[期刊论文]-东北财经大学学报2007(4)6.杜金沛.蒋虎社会保险改革的制度突破与私有化前景[期刊论文]-江南大学学报（人文社会科学版）2006(1)7.周蕊江苏城镇社会养老保险水平的测定与分析[学位论文]硕士2006本文链接：http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_zgrkkx200404010.aspx授权使用：中南财经政法大学(zncjzf)，授权号：4b81aafd-7cd3-4278-9f5d-9e6f0138aca4下载时间：2011年1月18日