会计技能竞赛题

会计手工技能竞赛一、企业概况企业名称：秦皇岛火火兔装饰 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 有限公司主要经营业务：生产和销售A产品和B产品，设有一个生产车间企业类型：工业企业，为增值税一般纳税人，税率为17%地址：秦皇岛市北部工业区123号联系电话：0335-8888888账号：3422177780999开户银行：秦皇岛银行北部工业区支行企业法人：宋江；企业财务主管：吴用；企业会计：张飞；企业出纳：赵云二、会计核算要求（一）存货业务处理公司存货主要包括库存商品A产品（实木地板）、B产品（装饰五金）、原材料甲材料、乙材料、丙材料，按存货分类进行存放及核算，各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制，材料采购采用实际成本法核算，发出材料计价方法采用先进先出法。（二）税费的处理公司为增值税一般纳税人，税率为17%；生产销售实木地板需缴纳消费税；企业所得税采用资产负债表债务法，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。（三）利润分配按全年税后利润的10%提取法定盈余公积，按税后利润的40%向投资者分配利润。（四）损益类账户的结转损益结转采用账结法，每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。三、操作要求（一）根据资料所给出的经济业务，编制会计分录。（二）根据会计分录登记各总分类账户和明细分类账户。（自己附纸登丁字账）（三）根据各总分类账的发生额及期末余额，编制本期发生额及期末余额试算平衡表。（四）编制秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月31日资产负债表。（五）编制秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月利润表。（六）资料：秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月份各项资料如下：1．月初各账户期初余额见下表：单位：元 会计科目 借方 贷方 库存现金 88000 银行存款 1170000 交易性金融资产 200000 应收票据 2000000 应收账款 980000 预付账款 120000 其他应收款 在途物资 原材料 4650000 生产成本 100000 库存商品 2200000 固定资产 5400000 在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 1000000 累计折旧 780000 短期借款 700000 应付票据 500000 应付账款 520000 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 712500 应付利息 33000 其他应付款 657000 长期借款 1000000 实收资本 8000000 资本公积 500000 盈余公积 480000 本年利润 5300000 利润分配 150500 合计 18620500 186205002．月初各明细账户余额如下：原材料——甲材料，期初结存30000公斤，@100元，金额为3000000元。原材料——乙材料，期初结存50000公斤，@30元，金额为1500000元。——丙材料期初结存3000公斤，@50元，金额为150000元。生产成本——A产品，期初余额30000元——B产品，期初余额70000元库存商品——A产品，期初库存1500件，单位成本1000元，总成本计1500000元。库存商品——B产品，期初库存1000件，单位成本700元，总成本计700000元。应收票据——华新公司2300000元应收账款——华光公司980000元预付账款——华鹏公司100000元——预付车间修理费20000元应付票据——友达公司500000元应付账款——大明公司380000元——应付广告费140000元应交税费——应交增值税（借方）790500元——应交所得税78000元其他应付款——应付电费273000元——应付水费384000元实收资本——华发公司8000000元3．秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月发生下列各项经济业务：（1）3日，收到华光公司还来货款880000元，存入银行。（2）3日，仓库发出甲材料11000公斤，其中，A产品耗用2400公斤，B产品耗用7400公斤，车间一般耗用1200公斤，发出乙材料20000公斤，全部用于A产品生产。（发出材料计价方法采用先进先出法）（3）4日，向华鹏公司购进甲材料2000公斤，@98元，价款总计196000元，购进乙材料20000公斤，@28元，价款总计560000元，增值税额率17%，上月已预付100000元，其余款项全部用银行存款支付。（4）5日，用库存现金支付上述购进甲、乙材料的运杂费44000元（按甲、乙材料的重量比例进行分配）。（5）5日，开出转账支票78000元，交纳所得税。（6）6日，开出转账支票657000元，交纳上月电费273000元，水费384000元。（7）7日，收到东方公司投入的货币资金2500000元存入银行，接受该笔投资后，东方公司占大华公司的股份为20%。（8）7日，4日所购甲、乙材料验收入库，结转其实际采购成本。（9）10日，用银行存款归还前欠大明公司货款280000元。（10）11日，收到华新公司预购B产品的定金200000元，存入银行存款户。（11）12日，向华联公司销售A产品1000件，单价2000元，计2000000元，增值税率17%，商品已经发出，办妥托收手续，货款暂未收到。（12）13日，开出一张现金支票，以银行存款210000元支付第四季度的产品广告费（已预提140000元）。（13）14日，购入需要安装的机器一台，含税价为585000元，发生的包装费20000元、运杂费15000元，上述款项通过银行转账支付。机器到达后，用银行存款支付安装费50000元，安装完毕交付使用。（14）17日，开出转账支票，以银行存款684000元发放职工工资。（15）18日，向华新公司销售B产品1000件，单价2000元，计2000000元，增值税率17%，扣除12日的预收定金后，收到银行承兑的4个月的商业汇票一张。（16）18日，向华美公司购进一台不需要安装的设备，价款200000元，增值税率17%，当即交付使用，货款尚未支付。（17）19日，以银行存款40000元支付销售产品的运杂费。（18）20日，以库存现金支付采购员王平出差预借差旅费10000元。（19）21日，向银行借入三年期长期借款2000000元，用于支付在建工程款，该工程一年后完工。该借款的利息每季度支付一次。（20）25日，用银行存款购买股票30000股，每股价格为20元（不含手续费）。（21）25日，开出转账支票一张，预付下年车间修理费240000元。（22）26日，出售不需用的机器设备一台，原始价值300000元，已提折旧250000元，支付清理费用20000元，出售收入为38000元。（23）27日，将以前持有的股票全部抛售，收回228000元（持有成本200000元）。（24）27日，出售丙材料3000公斤，每公斤售价50元，计150000元，增值税税率17%，所得款项已存入银行。（25）27日，结转上述销售3000公斤丙材料的实际成本，每公斤50元，计150000元。（26）28日，开出一张转账支票，以银行存款400000元，拨付希望小学捐赠款。（27）28日，采购员王平出差归来，报销差旅费9800元，余款退回现金。（28）28日，应付友达公司的商业汇票到期，公司开出一张转账支票500000元，支付汇票款。（29）31日，结算本月份工资费用，其中生产A产品工人工资285000元，生产B产品生产工人工资273600元，车间管理人员工资68400元，企业管理人员工资57000元。（30）31日，摊销本月应由车间负担的修理费20000元。（31）31日，预提应由本月负担的借款利息19500元，其中：长期借款的利息15000元，短期借款的利息4500元。（32）31日，计算当月应交纳的消费税170000元，应交纳的城市维护建设税为341640元，应交纳的教育费附加为8990元。（33）31日，计算本月应付的电费，A产品耗用60000元，B产品耗用42800元，车间照明用74200元，行政管理部门照明用87000元。均未支付。（34）31日，计算本月应付的水费，车间用108000元，行政管理部门用260000元。均未支付。（35）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提168000元，企业行政管理部门固定资产应提46070元。（36）31日，结转本月份制造费用（按生产工人工资比例分配）。（37）31日，本月生产的A、B产品已全部完工，其中：A产品完工1500件；B产品完工2000件；结转其实际制造成本。（38）31日，结转已销A产品1000件，B产品1000件的实际销售成本（按加权平均法，计算到分，四舍五入）。（39）31日，收到某厂交来的付款罚金2000元，存入银行。（40）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。（41）31日，本月实现利润830000元，按25%的所得税税率计算本月应缴纳的所得税。（42）31日，将本年全年的税后利润结转至“利润分配——未分配利润”账户。（43）31日，按全年税后利润的10%提取盈余公积，按税后利润的40%向投资者分配利润。（44）31日，年末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。库存现金银行存款 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生 本期发生 期末余额 期末余额 交易性金融资产应收票据 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生 本期发生额 期末余额 期末余额 应收票据——华新公司应收账款 期初余额 期初余额 本期发生 本期发生额 本期发生 本期发生额 期末余额 期末余额 应收账款——华光公司应收账款——华联公司 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生 本期发生额 期末余额 期末余额 预付账款预付账款——华鹏公司 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 预付账款——预付车间修理费其他应收款 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 其他应收款——王平在途物资 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 在途物资——甲在途物资——乙 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 原材料原材料——甲材料 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生 本期发生额 本期发生 期末余额 期末余额 原材料——乙材料原材料——丙材料 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 生产成本制造费用 期初余额 本期发生 本期发生 本期发生额 本期发生额 期末余额 生产成本——A生产成本——B 期初余额 期初余额 本期发生 本期发生 本期发生 本期发生 期末余额 期末余额 库存商品库存商品——A产品 期初余额 期初余额 本期发生 本期发生 本期发生 本期发生 期末余额 期末余额 库存商品——B产品固定资产 期初余额 期初余额 本期发生 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 在建工程固定资产清理 期初余额 本期发生 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 累计折旧短期借款 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额应付票据应付票据——友达公司 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额应付账款应付账款——大明公司 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额应付账款——华美公司应付账款——应付广告费 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额预收账款预收账款——华新公司 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额应付职工薪酬应付利息 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生 本期发生额 期末余额 期末余额应交税费应交税费——增值税 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生 本期发生额 本期发生 期末余额 期末余额 应交税费——消费税应交税费——城市维护建设税 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生 本期发生额 本期发生 期末余额 期末余额应交税费——教育费附加应交税费——所得税 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额其他应付款其他应付款——应付电费 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额其他应付款——应付水费长期借款 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生 期末余额 期末余额主营业务收入其他业务收入 本期发生 本期发生 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额主营业务收入——A产品主营业务收入——B产品 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额主营业务成本其他业务成本 本期发生 本期发生 本期发生 本期发生 期末余额 期末余额 主营业务成本——A产品主营业务成本——B产品 本期发生 本期发生 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 税金及附加销售费用 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 管理费用财务费用 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 营业外收入营业外支出 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 投资收益实收资本 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生 期末余额0 期末余额实收资本——华发公司实收资本——东方公司 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生 本期发生额 本期发生 期末余额 期末余额资本公积盈余公积 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额本年利润利润分配 期初余额 期初余额 本期发生 本期发生 本期发生 本期发生 期末余额 期末余额所得税费用利润分配——未分配利润 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生 本期发生 期末余额 期末余额利润分配——计提盈余公积利润分配——应付股利 期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生 本期发生 期末余额 期末余额应付股利 期初余额 本期发生额 本期发生 期末余额 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表2016年12月31日 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 在途物资 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 固定资产 在建工程 固定资产清理 累计折旧 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利润 应付利息 其他应付款 长期借款 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 投资收益 所得税费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合计 资产负债表编制单位：2016年12月31日单位：元 资产 负债和所有者权益 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付利润 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者杈益： 无形资产 实收资本 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益总计 利润表编制单位：2016年12月单位：元 项目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） PAGE10