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劳务派遣工公司账务处理
2010-06-01 10:58 一般小坏0537 | 分类:财务税务 | 浏览12705次
我公司是劳务派遣公司，相关账务处理程序如下，
1、垫付社会保险时
借:其他应收款--用工单位
贷:银行存款
2、开据发票时
借:应收账款
营业费用(垫付的社保费)
贷:营业收入(管理费及垫付的社保费)
3、用工单位付款时
借:银行存款
贷:应收账款(管理费)
其他应收款(垫付的社保费) 1、计提发生成本时:
借:劳务成本
贷:应付职工薪酬-工资
-个人应缴纳的保险
其他应付款-单位应承担的保险
应交税费-应交个人所得税
2、预收款项时:
借:银行存款
贷:预收账款
3、确认收入:
借:预收账款
贷:主营业务收入
4、结转成本:
借:主营业务成本
贷:劳务成本
5、交保险和个税:
借:应付职工薪酬-个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险
应交税费-应交个人所得税
贷;银行存款
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6、给雇员发工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
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