做账技能模拟试题

会计手工做账技能模拟试题答案一、会计凭证部分(75分)（一）原始凭证（13张凭证×2分/张=26分+书写 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 4分=30分，每错1处0.5分，每张凭证2分扣完为止.）第1张原始凭证1、2/2出库单发货仓库：第1号提货单位：武汉拓宇贸易公司2009年12月2日名称编号规格单位应发数量实发数量单位成本金额100100沐浴露箱400.0040,000.00第100100三洗发乳箱500.0050,000.00联财务记账合计90,000.00备注:主管：张有为经手：保管：填单：洪武强第2张原始凭证2、2/2收款收据2009年12月4日编号:001交款人(单位)余克勤摘要退回多余差旅费万千百十元角分金额(大写)陆百叁拾元整¥63000主管：张有为会计：王华东出纳：李晶第页共15页1第3张原始凭证3、3/3中国工商银行中国工商银行转账支票(鄂)zz415101转账支票存根出票日期(大写)贰零零玖年壹拾贰月伍日付款行名称:工商行武汉经济技术开发区支行支票号码zz415101收款人：西城鸣源公司出票人账号：40586123768附加信息人民币壹拾叁万贰仟捌佰叁拾元整亿千百十万千百十元角分(大写)¥13283000本签发日期:2009年12月5日支票收款人:西城鸣源公司付用途：货款款金额:132,830.00期上列款项请从限用途:货款十我账户内支付印吴天※剑备注部分货款出票人签章复核：张有为记账：王华东单位主管：张有为出纳：李晶第4张原始凭证：16、2/2工资计算分配 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 2009-12-30部门生产工时分配率分配金额沐浴露76076,000.00生产车间洗发乳84084,000.00小计1,600100.0000160,000.00车间管理部门4,800.00厂部行政部门20,000.00销售部门10,000.00合计194,800.00第5张原始凭证第页共15页220、1/2武汉完美日用品有限公司共同耗料分配表2009年12月31日项目分配共同耗用原材料—香精费用产品名称产品生产数量单位定额耗料定额耗用总量分配率分配金额沐浴露1,00044,00065,157.60洗发乳1,00066,00097,736.40合计——————10,00016.2894162,894.00第6张原始凭证20、2/2武汉完美日用品有限公司发料凭证汇总表2009年12月31日类别原材料周转材料合计产品名称表面活性剂阳离子调理剂香精包装箱沐浴露199,342.16__________65,157.602,500.00266,999.76洗发乳_________401,067.9697,736.402,500.00501,304.36合计199,342.16401,067.96162,894.005,000.00768,304.12第7张原始凭证21、1/1制造费用分配表2009年12月31日项目生产工时分配率分配金额分配对象沐浴露76014,877.00洗发乳84016,443.00合计1,60019.575031,320.00第8张原始凭证22、1/3产品成本计算单2009年12月31日完工产量：1,000箱车间名称：在产品数量：0成品名称：沐浴露单位：元第页共15页3项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本42,000.0010,300.0013,000.0065,300.00本期生产成本271,369.7676,000.0014,877.00362,246.76合计313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76完工产品成本313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76单位产品成本313.3786.3027.88427.55主管：张有为复核：张有为制表：王华东第9张原始凭证22、2/3产品成本计算单2009年12月31日完工产量：1,000箱车间名称：在产品数量：0成品名称：洗发乳单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本29,500.009,400.007,500.0046,400.00本期生产成本506,134.3684,000.0016,443.00606,577.36合计535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36完工产品成本535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36单位产品成本535.6393.4023.94652.98主管：张有为复核：张有为制表：王华东第10张原始凭证22、3/3完工产品成本汇总表2009年12月31日单位：元产品计量产完工产品单位成直接材料直接人工制造费用名称单位量总成本本沐浴露箱1,000313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76427.55洗发乳箱1,000535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36652.98合计————849,004.12179,700.0051,820.001,080,524.12——第页共15页4第11张原始凭证23、1/1产品销售成本计算表2009-12-31单位：元期初结存本期完工入库本期销售期末结存产品单位单位总成本名称数量总成本数量单位成本总成本数量总成本数量成本成本(倒挤)沐浴露1,000400.00400,000.001,000427.55427,546.76700413.77289,639.001300537,907.76洗发乳900500.00450,000.001,000652.98652,977.36700580.51406,357.001200696,620.36合计————850,000.00————1,080,524.12————695,996.00——1,234,528.12第12张原始凭证26、1/1损益类账户结转前余额2009-12-31账户借方贷方主营业务收入1,540,000.00公允价值变动损益5,000.00主营业务成本695,996.00营业税金及附加13,972.70销售费用12,000.00管理费用42,506.00财务费用1,190.00资产减值损失520.00合计766,184.701,545,000.00第13张原始凭证27、1/1所得税计算表2009年12月项目金额备注全年会计利润5,174,815.30纳税调整增加项48,000.00略纳税调整减少项13,940.00略当期应纳税所得额5,208,875.30第页共15页5所得税税率0.25当期应纳所得税额1,302,218.83递延所得税费用0.00全年所得税费用1,302,218.831-11月已结转（预缴）所得税1,099,000.00期末应结转所得税费用203,218.83审核：张有为制表：王华东（二）记账凭证（以通用记账凭证格式反映经济业务内容，包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员等事项，30张记账凭证×1.5分/张=45分，账户名称或借贷方向错误扣1分，其他错误每处扣0.5分，每张凭证1.5分扣完为止）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司257,400.00贷：主营业务收入——沐浴露100,000.00——洗发乳120,000.00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）37,400.002、借：管理费用——差旅费1,370.00借：库存现金630.00贷：其他应收款——余克勤2,000.003、借：原材料——表面活性剂78,400.00——阳离子调理剂120,600.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）33,830.00贷：银行存款132,830.00贷：应付账款——西城鸣源公司100,000.004、借：银行存款1,000,000.00贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司1,000,000.005、借：应交税费——应交增值税(未交增值税)245,900.00——应交城市维护建设税17,213.00——应交教育费附加7,377.00贷：银行存款270,490.006、借：应付职工薪酬——工资194,000.00贷：银行存款193,342.00贷：应交税费——代扣代缴个人所得税658.007、（1）借：在途材料——香精162,894.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）27,596.00贷：应付票据——重庆思达商贸公司190,490.007、（2）借：财务费用190.00贷：库存现金190.00第页共15页6附：①运费可抵扣额=800×7%=56.00②进项税额=27,540.00+56.00=27,596.00③运费=950-56=894.00④材料 采购 采购部分工政府采购法87号令广东省政府采购政府采购法及采购员下一步工作计划 成本=162,000.00+894.00=162,894.008、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司1,544,400.00贷：主营业务收入——沐浴露600,000.00——洗发乳720,000.00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）224,400.009、借：原材料——香精162,894.00贷：在途材料——香精162,894.0010、（1）借：原材料——表面活性剂150,600.00——阳离子调理剂200,500.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）59,687.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）410,787.0010、（2）借：银行存款9,213.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9,213.0011、借：短期借款——流动资金借款200,000.00借：应付利息——短期借款利息11,000.00借：财务费用1,000.00贷：银行存款212,000.0012、借：管理费用——业务招待费2,400.00贷：库存现金2,400.0013、借：投资性房地产——芝兰公司120,000.00贷：银行存款120,000.0014、借：银行存款257,400.00贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司257,400.0015、借：制造费用21,920.00借：管理费用17,336.00借：销售费用1,200.00贷：累计折旧40,456.0016、借：生产成本——基本生产——沐浴露76,000.00——洗发乳84,000.00借：制造费用4,800.00借：管理费用20,000.00第页共15页7借：销售费用10,000.00贷：应付职工薪酬——工资194,800.0017、借：生产成本——基本生产——沐浴露4,370.00——洗发乳4,830.00借：制造费用4,600.00借：管理费用1,400.00借：销售费用800.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款——武汉市自来水公司16,960.0018、借：资产减值损失——坏账损失520.00贷：坏账准备520.0019、借：交易性金融资产——公允价值变动5,000.00贷：公允价值变动损益5,000.0020、借：生产成本——基本生产——沐浴露266,999.76——洗发乳501,304.36贷：原材料——表面活性剂199,342.16——阳离子调理剂401,067.96——香精162,894.00贷：周转材料——包装物——包装箱5,000.0021、借：生产成本——基本生产——沐浴露14,877.00——洗发乳16,443.00贷：制造费用31,320.0022、借：库存商品——沐浴露427,546.76——洗发乳652,977.36贷：生产成本——基本生产——沐浴露427,546.76——洗发乳652,977.3623、借：主营业务成本——沐浴露289,639.00——洗发乳406,357.00贷：库存商品——沐浴露289,639.00——洗发乳406,357.0024、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）139,727.00贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）139,727.0025、借：营业税金及附加13,972.70贷：应交税费——应交城市维护建设税9,780.89第页共15页8——应交教育费附加4,191.8126、（1）借：主营业务收入——沐浴露700,000.00——洗发乳840,000.00借：公允价值变动损益5,000.00贷：本年利润1,545,000.0026、（2）借：本年利润766,184.70贷：主营业务成本695,996.00贷：营业税金及附加13,972.70贷：销售费用12,000.00贷：管理费用42,506.00贷：财务费用1,190.00贷：资产减值损失520.0027、（1）借：所得税费用203,218.83贷：应交税费——应交所得税203,218.8327、（2）借：本年利润203,218.83贷：所得税费用203,218.8328、借：库存现金1,000.00贷：银行存款1,000.0029、（1）借：利润分配——提取法定盈余公积387,259.65贷：盈余公积——法定盈余公积387,259.6529、（2）借：利润分配——向投资者分配利润1,161,778.94贷：应付股利——向投资者分配利润1,161,778.9430、（1）借：本年利润3,872,596.47贷：利润分配——未分配利润3,872,596.4730、（2）借：利润分配——未分配利润1,549,038.59贷：利润分配——提取法定盈余公积387,259.65贷：利润分配——向投资者分配利润1,161,778.94二、会计账簿部分（6个账页×4分/张=24分，每错1处扣0.5分，每张账页4分扣完为止）第1张账页现金日记账日期凭证号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借20,000.00第页共15页92009.12.42余克勤退回多余款630.00借20,630.002009.12.127支付银行手续费190.00借20,440.002009.12.2312支付客商礼品费2400.00借18,040.002009.12.3128补充库存限额1,000.00借19,040.00本月合计1,630.002590.00借19,040.00第2张账页银行存款日记账现金转账日期凭证号摘要借方贷方借或贷余额支票号支票号期初余额借4,733,755.002009.12.53支付货款415101132,830.00借4,600,925.002009.12.64预收货款1,000,000.00借5,600,925.002009.12.75支付税费270,490.00借5,330,435.002009.12.106支付工资193,342.00借5,137,093.002009.12.2110收到退款9,213.00借5,146,306.002009.12.2211归还本息212,000.00借4,934,306.002009.12.2413购买房屋1,200,000.00借3,734,306.002009.12.2614收到欠款846005257,400.00借3,991,706.002009.12.3128提取现金1,000.003,990,706.00本月合计1,266,613.002,009,662.00借3,990,706.00第3张账页总分类账会计科目：应收账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借286,000.002009.12.31汇11-31日汇总257,400.00257,400.00借286,000.00本月合计257,400.00257,400.00借286,000.00第4张账页总分类账第页共15页10会计科目：应付账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额贷98,000.002009.12.31汇11-31日汇总116,960.00贷214,960.00本月合计116,960.00贷214,960.00第5张账页总分类账会计科目：预收账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额2009.12.31汇11-31日汇总1,544,400.001,000,000.00借544,400.00本月合计1,544,400.001,000,000.00借544,400.00第6张账页总分类账会计科目：其他应收款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借2,000.002009.12.31汇11-31日汇总2,000.00平本月合计2,000.00平三、银行存款清查部分（6处×1分/处，6分，每错1处1分扣完为止）银行存款对账单账号：40586123768户名：中国工商银行武汉开发区行上期余额：4,733,755.00年份：2009年单位：元日期凭证种类凭证号摘要借方发生额贷方发生额余额12.5转账支票ZZ415101付货款132,830.004,600,925.0012.6信汇5482103收货款1,000,000.005,600,925.0012.7付税款245,900.005,355,025.0012.7付税款24,590.005,330,435.0012.10转账支票ZZ415102发工资193,342.005,137,093.0012.21银行汇票1479853余款收回9,213.005,146,306.0012.22还借款本息212,000.004,934,306.0012.24转账支票ZZ415103付房款1,200,000.003,734,306.0012.25委收1672162收回票据款484,619.004,218,925.0012.26转账支票2640846005收货款257,400.004,476,325.0012.29委收17832付水费16,960.004,459,365.0012.31委收17864付货款100,000.004,359,365.00第页共15页11银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额3,990,706.00银行对账单余额4,359,365.00加：银行已收企业未收484,619.00加：企业已收银行未收减：银行已付企业未付116,960.00减：企业已付银行未付1,000.00调整后银行账存款余额4,358,365.00调整后银行账存款余额4,358,365.00四、科目汇总表部分（30个括号*×0.5分/括号*=15分，每错1处扣0.5分，扣完为止。）科目汇总表(DOL格式)2009.12.1-12.31科汇字第1号期初余额本期余额期末余额科目名称借方贷方借方贷方借方贷方库存现金20,000.00(1,630.00)(2,590.00)19,040.00银行存款4,733,755.00(1,266,613.00)(2,009,662.00)3,990,706.00其他货币资金842,000.00420,000.00422,000.00交易性金融资产200,000.005,000.00205,000.00应收账款286,000.00257,400.00257,400.00286,000.00其他应收款2,000.002,000.00坏账准备2,480.00520.003,000.00原材料247,447.00(712,994.00)(763,304.12)197,136.88在途物资162,894.00162,894.00周转材料237,250.005,000.00232,250.00库存商品850,000.00(1,080,524.12)(695,996.00)1,234,528.12累计折旧1,499,056.0040,456.001,539,512.00投资性房地产(1,200,000.00)1,200,000.00短期借款200,000.00200,000.00应付账款98,000.00116,960.00214,960.00应付票据948,240.00190,490.001,138,730.00预收账款1,544,400.001,000,000.00544,400.00应付利息11,000.0011,000.00应付职工薪酬194,000.00194,000.00(194,800.00)194,800.00应交税费270,490.00532,290.00619,376.53357,576.53本年利润3,297,000.00(4,842,000.00)(1,545,000.00)生产成本111,700.00968,824.121,080,524.12制造费用31,320.0031,320.00主营业务收入(1,540,000.00)(1,540,000.00)第页共15页12主营业务成本(695,996.00)(695,996.00)营业税金及附加(13,972.70)(13,972.70)销售费用(12,000.00)(12,000.00)管理费用(42,506.00)(42,506.00)财务费用(1,190.00)(1,190.00)公允价值变动损益(5,000.00)(5,000.00)资产减值损失(520.00)(520.00)所得税费用(203,218.83)(203,218.83)应收票据484,619.00484,619.00固定资产7,490,000.007,490,000.00实收资本6,500,000.006,500,000.00盈余公积402,505.00387,259.65789,764.65利润分配2,082,000.003,098,077.185,421,635.064,405,557.88应付股利1,161,778.941,161,778.94合计15,504,771.0015,504,771.0018,623,369.9518,623,369.9516,305,680.0016,305,680.00五、会计 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 部分(30分)（一）资产负债表（20个星号×1分/星号=20分，每错1处扣1分扣完为止）资产负债表企会01表编制单位：武汉完美日用品公司2009年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：（略）流动负债：（略）*货币资金4,431,746.00短期借款*交易性金融资产205,000.00交易性金融负债*应收票据484,619.00*应付票据1,138,730.00*应收账款827,400.00*应付账款214,960.00预付账款预收账款应收股息*应付职工薪酬194,800.00其他应收款*应交税费357,576.53*存货1,663,915.00应付利息一年内到期的非流动资*应付股利1,161,778.94产其他流动资产其他应付款*流动资产合计7,612,680.00一年内到期的非流动负债非流动资产：其他流动负债可供出售金融资产*流动负债合计3,067,845.47持有至到期投资非流动负债：*投资性房地产1,200,000.00长期借款长期股权投资应付债券第页共15页13长期应收款长期应付款*固定资产5,950,488.00专项应付款在建工程预计负债工程物资递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计无形资产*负债合计3,067,845.47开发支出所有者权益：商誉实收资本6,500,000.00长期待摊费用资本公积其他非流动资产盈余公积789,764.65递延所得税资产*未分配利润4,405,557.88*非流动资产合计7,150,488.00*所有者权益合计11,695,322.53*资产总计14,763,168.00*负债和所有者权总计14,763,168.00（二）利润表（10分，每错1处扣1分，扣完为止）利润表会企02表编制单位：武汉完美日用品公司2009年12月单位：元行项目本月数本年累计数次一、营业收入11,540,000.00（略）减：营业成本2695,996.00营业税金及附加313,972.70销售费用412,000.00管理费用542,506.00财务费用(收益以“—”号填列)61,190.00资产减值损失7520.00加：公允价值变动净损益（净损失以“—”号填列）85,000.00投资净收益（净损失以“—”号填列）9二、营业利润（亏损以“—”号填列）10778,815.30加：营业外收入11减：营业外支出12其中：非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列）13三、利润总额（亏损以“—”号填列）14778,815.30减：所得税费用15203,218.83第页共15页14四、净利润（净亏损以“—”号填列）16575,596.47五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀释每股收益19第页共15页15