新旧工会会计制度衔接举例

新旧《工会会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》衔接举例PAGEPAGE6新旧《工会会计制度》衔接举例某工会将于2010年1月1日开始施行新《工会会计制度》，工会于2009年10月初着手制定新旧工会会计制度衔接 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，具体部署如下：决定于2009年12月1日开始组织资产、负债的全面清查；决定于2010年1月1日至3日进行2009年度决算；决定于2010年1月4日至6日进行新旧会计科目结转。第一步：在2009年年终决算前，进行资产和负债的全面清查。2009年12月1日，该工会开始组织对其资产和负债进行全面清查和盘点。在本次全面清查中发现如下事项，按照 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 报批后，进行了会计处理：1．12月1日，盘点固定资产时发现，由于库房意外漏水，导致组织竞赛用电子计时器等电子设备毁坏，无法继续使用。毁坏的电子设备账面金额共计12000元，处置的变价收入金额1000元，已存入银行。借：固定基金12000贷：固定资产12000借：银行存款1000贷：其他收入10002．12月5日，盘点库存材料时盘盈2箱金旗舰多功能复印纸（A380G），市场售价每箱500元。借：库存材料1000贷：其他收入10003．12月10日，发现某人于2006年12月捐赠的一辆汽车没有入账，捐赠人没有提供有关凭据，该汽车在二手车市场的市场价值为100000元。借：固定资产100000贷：固定基金100000需要设置固定资产辅助账的工会，建议在固定资产清查的同时设置固定资产辅助账，根据每项固定资产的原有会计核算资料和实际使用情况，计算和估计各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限。工会固定资产辅助账(2009年12月31日)单位：万元卡片号名称计量单位数量原值购入时间入账日期预计使用年限备注1房屋建筑物101房屋101001XX办公楼幢12002003.122003.12302专用设备201音响设备套1102003.122003.12103一般设备301办公家俱301001办公桌张50122003.122003.1210301002椅子把8022003.122003.1210302办公设备302001Lenovo电脑台30202005.122005.125302002HP电脑台20152006.122006.125302003打印机台1232005.122005.126302004汽车辆1102006.122009.1274文物和陈列品　5图书册40022003.122003.12106其它固定资产　　　　合计　　274　　第二步：编制2009年度决算会计报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 该工会于2010年1月1日至3日按照原《工会会计制度》进行了决算，编制的2009年12月31日 资产负债表 空白资产负债表下载资产负债表及利润表资产负债表损益表格式资产负债表的一般结构一般企业资产负债表 如下：资产负债表工会01表编制单位：某工会2009年12月31日单位：万元编号资　　产期末数编号负债和净资产期末数　一、资产类　　二、负债类　101现金　40201应付上解经费15102银行存款　20202应付补助下级经费10103经费集中户存款10203暂存款　11104有价证券　10204借入款　18105暂付款　5205代管经费　28106借出款　2206拨入经费5107库存材料　15207拨入专项资金30108投资　20　负债合计　117109专项资金占用30　三、净资产类　110应收上解经费25301固定基金　274111应收上级补助30302专用基金30112拨出经费5303投资基金　20114固定资产　274304经费结余　29305预算周转金6306后备金10　　净资产合计　369资产合计　486　负债和净资产合计　486　　工会主席：　　　　　　财务委员：　　　　　　　制表：该工会2009年12月31日资产负债表有关项目余额的情况说明如下：1．“暂存款”科目余额为110000元。其中，工会干部权益保障金30000元。2．“代管经费”科目余额为280000元。其中包括代管的党费、团费和职工互助金共计210000元，其余70000元为接收捐赠款项。3．有价证券科目余额为100000元，是该工会购入的国债。第三步：结转会计科目本工会于2010年1月4日至6日根据2009年年末资产负债表的期末数，按照新制度要求进行了会计科目的结转。（新旧科目余额对照表结转法）对2009年12月31日各个原会计科目及其账面余额进行分析，按照《衔接规定》转入各个新会计科目及其明细科目。（1）调整并结转“暂存款”科目余额借：暂存款(旧)110000贷：专用基金——权益保障金（新）30000其他应付款（新）80000（2）调整并结转“代管经费”科目借：代管经费(旧)280000贷：代管经费——党费等（新）210000结余（新）70000（3）结转“经费集中户存款”科目借：银行存款(新)100000贷：经费集中户存款(旧)100000（4）结转“有价证券”科目借：投资——债权投资（新）100000贷：有价证券（旧）100000借：结余（新）100000贷：投资基金（新）100000（5）结转“预算周转金”科目借：预算周转金（旧）60000贷：结余（新）60000新旧科目余额对照表2009年12月31日旧会计科目余额2010年1月1日新会计科目调整后余额资　　产期末数资　　产期末数一、资产类　一、资产类　现金40库存现金40银行存款20银行存款20+10（集中户）经费集中户存款10暂付款5其他应收款5借出款2借出款2库存材料15库存物品15有价证券10投资20+10（证券）投资20专项资金占用30在建工程30应收上解经费25应收下级经费25应收上级补助30应收上级经费30拨出经费5拨出经费5固定资产274固定资产274资产合计486资产合计486　　　　负债和净资产期末数负债和净资产期末数二、负债类　二、负债类　应付上解经费15应付上级经费15应付补助下级经费10应付下级经费10暂存款11其他应付款8(暂存款)借入款18借入款18代管经费28代管经费21(代管)拨入经费5拨入经费5拨入专项资金30　　负债合计117负债合计77　　　　三、净资产类　三、净资产类　固定基金274固定基金274　　在建工程占用资金30专用基金30专用基金30+3（权益保障）投资基金20投资基金20+10（投资）经费结余29结余29+7（代管）+6（周转金）-10（投资）预算周转金6后备金10后备基金10净资产合计369净资产合计409负债和净资产合计486负债和净资产合计486第四步：根据调整后新会计科目的2010年1月1日余额，按照新制度编制2010年1月1日资产负债表。新旧资产负债表如下所示：新旧资产负债表对照原制度（2009年12月31日）新制度（2010年1月1日）原制度（2009年12月31日）新制度（2010年1月1日）资　　产期末数资　　产年初数负债和净资产期末数负债和净资产年初数一、资产类　一、资产类　二、负债类　二、负债类　现金40库存现金40应付上解经费15应付上级经费15银行存款20银行存款30应付补助下级经费10应付下级经费10经费集中户存款10暂存款11其他应付款8暂付款5其他应收款5借入款18借入款18借出款2借出款2代管经费28代管经费21库存材料15库存物品15拨入经费5拨入经费5有价证券10投资30拨入专项资金30　　投资20负债合计117负债合计77专项资金占用30在建工程30三、净资产类　三、净资产类　应收上解经费25应收下级经费25固定基金274固定基金274应收上级补助30应收上级经费30　　在建工程占用资金30拨出经费5拨出经费5专用基金30专用基金33固定资产274固定资产274投资基金20投资基金30　　　　经费结余29结余32　　　　预算周转金6　　　　　　后备金10后备基金10　　　　净资产合计369净资产合计409资产合计486资产合计486负债和净资产合计486负债和净资产合计486