账务办理程序管理制度（试行）本制度说了然会计科目及其明细科目、会计账簿的设置和使用，描述了会计凭证的管理、会计报表的编制和财务报告要求。一、会计科目及其明细科目的设置和使用（一）一级科目和设置原则上依据财政部颁发的《企业会计制度》规定的科目名称进行设置，不得随意改变或增减。（二）一级科目因企业经济业务发展确需要增添的，其
内容
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一定吻合一致会计制度的规定和满足一致会计报表的要求，经会计机构负责人同意后增添。（三）明细科目的设置要求能反响会计核算的内容。财政部宣布的一致会计制度中已规定的明细科目要参照设置，其余可依据经济业务需要和会计核算要求进行设置。（四）会计科目编号一定依据财政部一致会计制度的规定设置和使用，不得随意改变或打乱重编。（五）一级会计科目及其明细科目的使用，一定与所发生的经济业务内容相对应，做到正确使用。（六）在使用会计科目时不得缩写或以编号、其余符号取代。二、会计凭证的格式、填制、审查、传达、保存（一）会计凭证种类会计凭证依据一致会计制度的要求分为原始凭证、记账凭证；原始凭证依据本源分为外来原始凭证和自制原始凭证。（二）会计凭证格式自制原始凭证格式为企业规定的各种票据、出入库单、花费报销单、原始凭证贴签等。记账凭证格式一致使用财务软件的标准记账凭证格式。（三）凭证审查1、原始凭证审查对外来原始凭证的审查要严格依据规定进行，审查内容包含：日期、经济业务内容、计量单位、数目、单价、规格、金额等项目一定齐全；汇总开具的凭证一定附物件
清单
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并加盖填制单位公章；金额大小写一定吻合；要有填制人签章、填制单位公章、税务或财政部门监制章；本企业名称填写正确（全称：中国烟草总企业广西壮族自治区企业，或中国烟草总企业广西区企业）；购买实物要有查收人或入库单；经办人要在凭证反面签字确认。自制原始凭证日期、经济内容、金额等项目一定齐全，有经办人、部门负责人签字，超出管理权限的还要分管领导签字。2、记账凭证审查稽核会计对各经办会计填制的记账凭证按规定进行审查，内容包括：日期、编号、内容大纲、会计科目的正确性、金额、附件张数、合法性等。（四）会计凭证传达程序：获得外来或自制原始凭证各会计审查合法性、正确性退经办人签章并填制记账凭证稽核会计审查正确性退经办会计登记入账并签章将会计凭证装订成册归档保存（五）会计凭证管理原则：1、已填制的记账凭证应指定专人负责审查，未经允许，不得利用别人口令填制或审查记账凭证。2、要保证会计数据的连续和保密安全。禁止对会计核算软件和数据进行非法更正和删除，每个月结账前要指定专人做好数据的备份工作,并做好记录。3、会计人员每次使用会计软件操作达成后，应执行相应的命令退出软件操作，未经本部门领导允许不得让别人操作自己工作范围内的会计软件。4、原始凭证、记账凭证月底由专人进行整理、序次装订。5、原始凭证、记账凭证文档和磁盘数据备份的保存年限严格按财政部一致制度规定的年限要求，参照本企业《会计档案管理制度》的相关规定归档保存。三、会计账簿的设置使用（一）会计账簿的设置应依据财政部一致会计制度的规定，并依据本单位会计科目的实质发生状况进行设置，在一级会计科现在设置相应的分级明细账，以全面真实反响本单位的经济业务状况。（二）会计账簿的设置种类：总账、明细账、日志账（现金、银行存款）、辅助账。（三）会计账簿管理原则：1、启用：一定在账簿封面注明会计账簿名称、启止日期、经办会计、会计主管。2、年度终了各种账簿均采纳财务软件专用账簿打印纸打印，编写
目录
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，装订成册，由经办会计和会计主管人员签章后归档保存。3、在对账簿文档归档保存的同时，还要每个月对账套数据进行磁盘备份，年度终了进行结账，经会计主管审查无误后将备份磁盘连同账簿文档一并交会计档案管理员归档保存。保存
方法
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和年限依据财政部一致会计制度规定执行。（四）会计账簿办理程序：获得原始凭证各会计审查合法性、正确性退经办人签章并填制记账凭证稽核会计审查正确性退经办会计总账会计登记入账年关打印会计账簿归档保存四、会计报表的编制和财务报告要求（一）每个月结账后一定依据财政部一致的会计制度和主管部门规定的格式编制会计报表、附表及各种内部管理报表，依据规准时间报出。编制会计报表的同时，一定编制《会计报表编制说明》对需要说明的事项、其余项目和报表不可以直接反响的事项进行说明。（二）对外报送的会计月报表包含：财富负债表、利润表。未经同意不得对外报送会计报表和其余会计资料。（三）上报上司主管部门的会计月报表和年度报表种类，依据财政部和主管部门的一致规定报送。（四）编制年度会计报表的同时，还一定编写文字说明。（五）会计报表及其附件资料、财务报告一定经相关领导审查签字后对外报送，并交会计档案管理员归档管理，保存方法和年限依据财政部一致会计制度规定执行。（六）企业内部财务指标系统依据财政部的一致规定执行。
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