会计实务操作(账本)
总分类账
三栏式 进销存(数量金额式) 多栏式
现金日记账 银行存款日记账
进销存(数量金额式):原
材料
关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料
产成品(库存商品)
多栏式:成本类: 生产成本 制造费用
损益类:管理费用 营业费用 财务费用
主营业务收入 主营业务成本
营业外收入:
日记账每天计算一次余额
债权债务每笔经济业务发生后都要主计算余额
资产类/成本类/费用类
期末=期初+借方-贷方
负债类/所有者权益/收入
期末=期初+贷方-借方
盘点 资产=负债+所有者权益(实收资本/注册资本)
100=20+50+30(未分配利润)
银行存款 总 账 第1页
2008年
凭证
字号
摘 要
借
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
7100
特种日记账
总 账 应收账款 第 页
2008年
凭证
字号
摘 要
借
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
7100
总 账 短期投资 第 页
2008年
凭证
字号
摘 要
借
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
20000
银 行 存 款 日 记 账
2008年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
185,540
1
777777777
1
6666666
2
888888
5
6666666
555555555
999999
本月合计
本年累计
888888
月初开始 (年初开始:管理费用\营业费用\财务费用\
主营业务收入\主营业务成本)
页初
银 行 存 款 日 记 账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
承前页
113596
288114.90
11021.10
11
18
销售产品
65520
11
30
12
1
6666
过次页
******
*******
短期投资---债券投资
2006年
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
20000
过次页
******
*******
应收账款
2006年
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
11
1
过次页
******
*******
应收账款---C公司
2006年
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
11
1
借
过次页
******
*******
借:现金 10000
贷:银行存款 10000
借:管理费用
贷;其他应收款
普通日记账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
月
日
现金10000
银行10000
管理
其他应收款
原材料总账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
本月发生额
155800
155478.6
算出
应收账款
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
承前页(上年结转)
长期债权投资明细账(同时备查账)
——债券投资
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
上年结转
50000
本月合计
本年合计
50000
结转下年
50000
期末余额=期初余额+增加方发生额—减少方发生额
资产类:期末余额=期初余额+借方—贷方
负债\所有者权益类:期末余额=期初余额+贷方—借方
日记账每天结出余额:现金日记账 银行存款日记账
应收应付要求每笔业务结出余额
0
预付账款—海南公司 明细账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
借
6,970
12
1
1
购材料冲销预付款
6970
在建工程---钻床安装工程
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
买机器
30000
领材料
500
30500
12
1
工资
3000
计提福利费
420
完工
33920
借:固定资产 33920
贷:在建工程 33920
长期债权投资明细账(同时备查账)
——债券投资
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
2
向深联公司购债券
70,000
销售甲材料6000 6 收到
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税金--
借:其他业务支出
贷:原材料
原材料\产成品(库存商品)发出时
根据原始凭证记账(记账凭证没有作也应先登账)
数量金额式:原材料\产成品(库存商品)
5,689,000
甲 材 料 明 细 账(进销存)
2004年
凭证
字号
摘 要
收入(借方)
发出(贷方)
余额
月
日
数量
单价
金额
数量
单.价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
13,000
5
65000
本月合计
乙 材 料 明 细 账
产地 单位
2006年
摘 要
收入(借方)
发出(贷方)
余额
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
9500
4
38000
12
1
1
向海南公司购料
5000
5
25000
14500
入库验收 发票未到 没有作账
月末 暂估入账
借:原材料---
贷:应付账款
丙材料
2004年
凭证
字号
摘 要
收入(借方)
发出(贷方)
余额
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
11000
1.6
38000
12
1
1
向海南公司购料
1000
2
2000
产 成 品 明 细 账
C01产品
2004年
凭证
字号
摘 要
收入(借方)
发出(贷方)
余额
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
4000
21.5
86000
900
完工入库
4000
22.019
****
本月合计
5000
21.76
****
加权平均单价
(8600+4000*22.02)/8000==21.76
产 成 品 明 细 账
C02产品
2004年
凭证
字号
摘 要
收入(借方)
发出(贷方)
余额
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
期初余额
2000
17.3
34,000
900
3500
17.3
****
本月合计
4000
17.3
主营业务收入--A
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
100
11021.10
10
90
90
90
应交税金—应交增值税
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
贷
4819.81
12
1
1
购材料及运费进项税
4758
应交增值税明细账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
余
月
日
进17%
进13%
进10%
进7%
进6%
进4%
销
进转出
贷4819.81
12
1
1
材料及运费进项税
4590
168
现金日记账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
余
月
日
银行存款
应收账款
其他应收
主营收入
应交税金
管理费用
制造
20000
100
5000
本月合 计
***
****
****
应付票据明细账
————海南公司
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
1
1
上年结转
贷
19,000
6
30
1
购材料开出商业汇票
27,020
贷
46020
本月合计
*********
******
7
3
******
12
31
****************
本月合计
本年累计
******
*****
结转下年
******
一般纳税人:应交增值税
收入 费用 成本 明细账
生产成本 制造费用 损益类都可以用多栏式明细账(所得税)
管理费用 营业费用 主营业务收入 主营业务成本
管理费用明 细 账 13栏
2004年
凭证
字号
摘 要
费 用 项 目
月
日
合计
差费
办公费
其他
小车费
12
8
10
报差费
4600
4600
仪式费
500
500
总务科报销
680
170
326
184
提取折旧
815.88
100
过次页
1120
***
326
815.88
4870
2004年
凭证
字号
摘 要
费 用 项 目
月
日
金额
贷
方
工资
办公费
税金
折旧
差费
其他
小车费
3
承前页
1120
***
326
815.88
结转管理费用
MMM
本月合计
***
OOO
MM
本年累计
借:管理费用—工资
贷:应付工资
借:管理费用—差
贷:******
借:管理费用—税
贷:******
借:管理费用—办
贷:******
借:管理费用—折旧
贷:******
借:管理费用—小车00987
贷:******
借:管理费用—业务招待费
贷:******
管理费用—工资
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
合计
收入
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
&&&&
&&&&
^^^^
合计
17625
8810
借:生产成本---C01
---C02
贷:制造费用
制 造 费 用 明 细 账
2004年
摘 要
费 用 项 目
月
日
合计
工资
折旧费
12
计提折旧
2536.98
4856.94
4856.94
2536.98
营 业 费 用 明 细 账
2004年
凭证
摘 要
费 用 项 目
月
日
合计
运费
广告费
12
1
1
购材料运费
2232
2232
3
4
广告费
3200
3200
主营业务收入明细账
2004年
凭证
字号
摘 要
收 入 项 目
月
日
合计
C01
C02
12
4
5
销售C01\C02
50400
27000
23400
本月合计
MMM
NNN
主营业务成本明细账
2004年
凭证
字号
摘 要
成 本 项 目
月
日
金额
C01
C02
12
4
5
销售C01\C02
108800
69200
明 细 账
生 产 成 本---C01
2004年
摘 要
成 本 项 目
月
日
合计
材料
人工费
制造费
12
1
期初余额(1200件)
23640
14640
7200
1800
计提工资
KKK
计提福利费
MMM
其他业务收入:销售材料 出租固定资产 出租无形资产
出租包装物
其他业务收入 明 细 账
2004年
摘 要
收 入 项 目
月
日
金额
借方
销售材料
出租
无形
12
2
3
销售材料
36000
36000
其他业务收入明细账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
2
3
销售甲材料
36000
营业费用明细账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
3
4
付广告费
3200
本年利润
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
贷
175000
12
246721.73
12
302346.5
12
8343.72
贷
MMMM
MMMM
0
结账:
科汇1
现 金 总 账
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
12
1
期初余额
7,100
6
30
**
本月发生额及余额
左
右
****
7
31
*****
8
12
本年累计
*****
*****
应交税金
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
期初余额
4810
12
31
科
本月发生额及余额
M
N
PP
管理费用
2004年
凭证
字号
摘 要
借
贷
借
或
贷
余额
月
日
35000
35000
0
其他应收款 13栏 17
2004年
凭证
字号
摘 要
月
日
小车费
借:管理费用 35000
贷:其他 35000
借:待处理财产损益 2000
贷:管理费用 2000
借:本年利润 33000
贷:管理费用 33000
借:银行存款 300
贷:财务费用 300
借:财务费用 300
贷:本年利润 300
应收账款 预收账款