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【【【【股票投资心得股票投资心得股票投资心得股票投资心得】为什么要进行资产重组?资产重组都有哪些类型】为什么要进行资产重组?资产重组都有哪些类型】为什么要进行资产重组?资产重组都有哪些类型】为什么要进行资产重组?资产重组都有哪些类型????
【核心提示】资产重组作为企业资本经营的重要内容,已成为企业深化改革的热点和市
场投资炒作的热点。据统计,沪深两地上市公司中,资产重组的企业超过 20%,并有进一
步扩展之势。
企业资产重组是企业资产优化组合、社会资源优化配置的一种必然选择。一般而言,企业
进行资产重组可以壮大自身实力,实现社会资源的优化配置,提高经济运行效率。其作用主
要
表
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现在以下几方面:
1.可以实现企业资本结构的优化,在国家产业政策指导下,可以实现国有资产的战略
性重组,使国有资本的行业分布更为合理。
2.与新建一个企业相比,企业重组可以减少资本支出。
3.与企业自身积累相比,企业重组能够在短期内迅速实现生产集中化和经营规模化。
4.有利于调整产品结构,加强优势产品,淘汰劣势产品,促进产品结构的调整。
5.有利于减少同一产品行业内的过度竞争,提高产业组织效率。
上市公司处在投资者、管理层和券商等中介机构之间,对于投资者来说,资产重组既
有出于短期压力的考虑,具有保稀有的“壳资源”、保配股的功能,也具有上市公司从长计
议,通过有效的重组实现可持续发展的作用,投资者在把握重组股机会时要兼顾这两种情况。
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企业资产重组的类型
企业资产重组根据其重组目标的重点不同,可以划分为财务性重组和战略性重组。
财务性重组财务性重组财务性重组财务性重组
财务性重组是以优化资本结构、改善财务质量、规避财务风险和增加账面利润等作为
重组目的,通过资产重组剥离不良资产等使其暂时避免退市危机或达到配股、增发等再融
资条件。
总的来看,财务性重组呈现以下特征:
(1)重组过程和重组目标均具有短期行为的性质。
(2)收益实现往往具有“一次性”的特点,即重组当年的账面利润可能确实不错,但
未来年度却难以为继。
(3)经营业绩的改变主要来自出售资产、债务重组等所得的收益。
(4)往往存有保住企业上市资格或者争取配股、增发资格等动机。
(5)一般属于关联交易。
(6)通常发生在资产负债比率过高、沉淀资产过多等资本结构性因素导致的经营困难
的上市公司之中。
战略性重组战略性重组战略性重组战略性重组
战略性重组是以完善产业结构、培育核心竞争力和提升企业价值等作为重组目的,凭
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借重组注入的优质资产实现与现有资产产生协同效应,或者实现现有资产产业链的延伸,
或者寻求与现有资产关联度不大的多元化发展,或者促使现有资产进入更有发展前景的业
务领域等,使重组后的资产结构及组成更加符合企业长期发展战略的需要,保证企业未来
业绩的持续增长。
总的来看,战略性重组交易呈现以下特征:
(1)强调公司的长远发展而非短期的绩效改善。
(2)产生协同效应或产业链延伸,提高经营效率和规模效益。
(3)产业结构升级,企业核心竞争力增强。
(4)不仅注重实物资产的重组,也强调无形资产的重组。
(5)业绩增长依靠实在的优质资产。
(6)从企业现实和发展的
要求
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出发,具有明确的发展战略导向。