注册税务师《税法二》冲刺强化练习
题
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第九章 一、单项选择题 1、2013年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。 A、244000 B、260000 C、284000 D、300000 2、下列符合耕地占用税法的规定的有( )。 A、经批准占用的耕地，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农地手续通知的当天 B、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税 C、边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税 D、边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税 3、下列选项中，应免征耕地占用税的是( )。 A、农村烈士家属占用耕地建住宅 B、农村居民占用耕地新建住宅 C、国家机关占用耕地建办公楼 D、医院占用耕地建病房 二、多项选择题 1、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。 A、占用耕地建房 B、占用耕地从事其他非农业建设 C、占用鱼塘从事其他非农业建设 D、占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院 E、占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设 2、关于耕地占用税的说法，正确的有( )。 A、耕地占用税收入专用耕地开发与改良 B、耕地占用税采用地区差别税率，按年课征 C、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50% D、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地 E、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还 3、下列情形( )免征耕地占用税. A、军事设施占用耕地 B、学校占用耕地 C、幼儿园占用耕地 D、养老院、医院占用耕地 E、农村居民占用耕地新建住宅 4、下列关于耕地占用税的陈述，正确的有( )。 A、耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质 B、耕地占用税的纳税义务人是指占用耕地建房或从事非农业建设的单位 C、“耕地”是指终止农业作物的土地，包括菜地、苗圃、茶园和其他种植经济林木 D、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50% E、农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税
答案
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部分 一、单项选择题 1、【正确答案】A 【答案解析】学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000-2000-800)×20=244000(元) 【该题针对“耕地占用应纳税额的计算”知识点进行考核】 2、【正确答案】A 【答案解析】选项C和选项D必须要求在规定用地标准内的新建住宅可以执行上述规定。 【该题针对“耕地占用税的征收管理”知识点进行考核】 3、【正确答案】D 【答案解析】军事设施、学校幼儿园、养老院和医院占耕地免税。 【该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核】 二、多项选择题 1、【正确答案】ABCE 【答案解析】选项D，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。 【该题针对“耕地占用税的征税范围”知识点进行考核】 2、【正确答案】ACD 【答案解析】选项A、C、D均符合政策规定;选项B不正确，耕地占用税不是按年课征，是一次性征收;选项E，符合规定，已缴纳的耕地占用税可以退还。 【该题针对“耕地占用税的征收管理”知识点进行考核】 3、【正确答案】ABCD 【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。 【该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核】 4、【正确答案】ABCD 【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 【该题针对“耕地占用税综合”知识点进行考核】第1页共1页
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