小企业财务制度

severalgroupnumber,thenwithb±a,=c,cisismethylbtwoverticalboxbetweenofaccuratesize.Per-2~3measurement,suchasproceedsofcvaluesareequalandequaltothedesignvalue,thentheverticalinstallationaccurate.Forexamplea,b,andcvalueswhileonhorizontalverticalerrorsformeasurement,Generalinironanglecodebitatmeasurementlevelpointsgriderrors,specificmethodisfrombaselinetomethylverticalboxcenterlinedistancefora,,tobverticalboxdistanceforb,listcanmeasuredseveralgroupnumber,thenwithb±a,=c,cisismethylbtwoverticalboxbetweenofaccuratesize.Per-2~3measurement,suchasproceedsofcvaluesareequalandequaltothedesignvalue,thentheverticalinstallationaccurate.Forexamplea,b,andcvalueswhileonhorizontalverticalerrorsformeasurement,Generalinironanglecodebitatmeasurementlevelpointsgriderrors,specificmethodisfrombaselinetomethylverticalboxcenterlinedistancefora,,tobverticalboxdistanceforb,listcanmeasuredseveralgroupnumber,thenwithb±a,=c,cisismethylbtwoverticalboxbetweenofaccuratesize.Per-2~3measurement,suchasproceedsofcvaluesareequalandequaltothedesignvalue,thentheverticalinstallationaccurate.Forexamplea,b,andcvalueswhileonhorizontalverticalerrorsformeasurement,Generalinironanglecodebitatmeasurementlevelpointsgriderrors,specificmethodisfrombaselinetomethylverticalboxcenterlinedistancefora,,tobverticalboxdistanceforb,listcanmeasured小企业财务制度某公司财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，可以作为 范本 协议范本下载族谱范本下载临帖范本下载公司章程范本下载监理月检范本下载 参考　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。　　2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。　　3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。HYPERLINK"http://bbs.xuekuaiji.com/"\t"_blank"bbs.xuekuaiji.com　　5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。　　第一章资金审批制度　　1.总则　　⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；　　⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 并经公司主管领导批准；　　⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。　　2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；　　⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。　　3.公司差旅费开支制度　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；　　⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；　　⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。　　4.车辆维修费及汽油费管理制度　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；　　⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；　　⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度　　⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；　　⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；　　⑶办公室财产台账为财务部附设账册；　　⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；　　⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；　　⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。　　6.行政费用报销制度　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；　　⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；　　⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；　　⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；　　⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。　　第二章工程成本管理制度　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。　　2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。　　4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。　　⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；　　⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。　　5.工程中间结算程序。　　⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；　　⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。　　6.工程决算程序。　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；　　⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，报公司主管领导批准；　　⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；　　⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。　　第三章财产管理制度　　1.公司财产的范围　　⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；　　⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；　　⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。　　2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算　　⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；　　⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；　　⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。　　3.财产的购置与调拨　　⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；　　⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；　　⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；　　⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；　　⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。　　4.财产的清查、盘点　　⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；　　⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；　　⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；　　⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；　　⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。小企业会计科目名称和编号顺序号编号名称（一）资产类11001现金21002银行存款31009其他货币资金100901外埠存款100902银行本票存款100903银行汇票存款100904信用卡存款100905信用证保证金存款100906存出投资款41101短期投资110101股票110102债券110103基金110110其他51102短期投资跌价准备61111应收票据71121应收股息81131应收账款91133其他应收款101141坏账准备111201在途物资121211材料131231低值易耗品141243库存商品151244商品进销差价161251委托加工物资171261委托代销商品181281存货跌价准备191301待摊费用201401长期股权投资140101股票投资140102其他股权投资211402长期债权投资140201债券投资140202其他债权投资221501固定资产231502累计折旧241601工程物资251603在建工程160301建筑工程160302安装工程160303技术改造工程160304其他支出261701固定资产清理271801无形资产281901长期待摊费用（二）负债类292101短期借款302111应付票据312121应付账款322151应付工资332153应付福利费342161应付利润352171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103减免税款21710104出口抵减内销产品应纳税额21710105转出未交增值税21710106销项税额21710107出口退税21710108进项税额转出21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税362176其他应交款372181其他应付款382191预提费用392201待转资产价值220101接受捐赠货币性资产价值220102接受捐赠非货币性资产价值402301长期借款412321长期应付款（三）所有者权益类423101实收资本433111资本公积311101资本溢价311102接受捐赠非现金资产准备311106外币资本折算差额311107其他资本公积443121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金453131本年利润463141利润分配314101其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314109提取任意盈余公积314110应付利润314111转作资本的利润314115未分配利润（四）成本类474101生产成本410101基本生产成本410102辅助生产成本484105制造费用（五）损益类495101主营业务收入505102其他业务收入515201投资收益525301营业外收入535401主营业务成本545402主营业务税金及附加555405其他业务支出565501营业费用575502管理费用585503财务费用595601营业外支出605701所得税二、如果是商业辅导期一般纳税人，与一般纳税人相比注意以下几点：辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（在认证的下月可以收到比对结果）。以下处理方法仅供参考:一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进项税额。二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容；23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；相关行次的关系23行+24行-25行=3行。、暂定为一般纳税人，现在为辅导期在开票、抵扣、账务处理上应注意哪些事项？（1）需要注意，取得发票时，先比对，后抵扣。（2）进货取得增值税发票时，先比对借：库存商品借：应交税金--待抵扣进项税额贷：银行存款等（3）收到比对结果借：应交税金--增值税（进项税额）贷：应交税金--待抵扣进项税额2、当月的进项票不能当月抵扣？只能下月抵扣？是的，“先比对，后抵扣”。3、那开取增值税票是公司开，还是在税务开？税率是多少？（1）销售时，开具发票由公司自己开。（2）税率17%。货时：借：库存商品        应交税费——待抵扣进项税额        贷：银行存款等下月允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）            贷：应交税费——待抵扣进项税额销售时：借：银行存款等      贷：主营业务收入          应交税费——应交增值税（销项税额）月末应交增值税期末余额为贷方余额时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）　　                      贷：应交税费-未交增值税一般的小企业都执行《小企业会计制度》，设一本总分类账,一本明细分分类账（含费用、固定资产、增值税明细账）一本设现金日记帐，一本银行存款日记帐就可以了。常用的科目有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、库存商品。应付账款、应付工资、其他应付款、应交税金、其他应文款、实收资本、利润分配、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用等。赞同0你是一般纳税人吗？购入材