对一起隐瞒收入私设“小金库”的案例分析

对一起隐瞒收入私设“小金库”的案例分析 对一起隐瞒收入私设“小金库”的案例分析 案例2010年l2 对?起隐瞒峨蘩设蠢 的案例分析 ?马满华左敏生 确保"小金库"重点检查不走过 /场,安徽省枞阳县"小金库,,领导 小组办公室分别从县纪委,县财政局, 县审计局抽调财务检查经验丰富,业务 熟练,作风过硬的专业财务人员29人, 由枞阳县财政监督局负责组织实施重 点检查,财政监督检查局先后组成13 个重点检查组,历时四个半月,对全县 185个重点检查单位进行了检查. 一 ,违纪特点,动机与原因 2009年8月,检查组前往枞阳县 某乡就教育系统开展重点检查.在对该 乡中心学校的近几年账务情况进行审 查和反复对账时,发现该校有虚列支 出,隐匿收入的嫌疑.然而该校的主要 负责人和会计人员坚决否认.面对其否 认态度,检查组人员从外围突破,迅速 准确地掌握了该校虚列支出,隐匿收入 私设"小金库"的有力证据. 经调查核实,发现该乡中心学校的 "小金库"资金来源有二:一是三年来向 学生收取的教辅资料费收支结余款及 新华书店购教辅资料折扣款:二是义务 教育债务化解虚报项目资金形成的"小 金库",主要用于发放教师福利及消费 性支出. 这起"小金库"涉案资金220万冗 未在单位合法账簿记账中反映,案件涉 案人员共8人.已分别受到党纪和政纪 处分,2人移交司法机关立案处理.违 规违纪资金已追回上缴国库. (一)违纪特点 一 是从问题单位来看,有执收,执 法权的部门和单位是多发区,如教育系 统等.二是从存在的形式看.有的设"外 设账",有的公款私存,有的将资金转移 到下属单位,形式多样,隐蔽性强.三 是从资金来源看,主要包括采取截留 国家或单位收入不入单位合法账簿. 乱收费,乱罚款,乱摊派,以会议费,培 训费,劳务费,咨询费等名义套取财政 资金,采取虚报项目,虚开发票的方法 套取有关专项资金等.四是从资金的 使用上看,有的用于吃喝玩乐,请客送 礼:有的搞小团体利益,私自发放奖金 福利;有的供个别领导人挥霍享受;有 的将"小金库"资金向外借贷.从中收取 定额利息,甚至贪污挪用,集体私分等 等. (二)违纪的动机与原因 其一,单位理财小组不能监督到 位,因为预留银行的印鉴没有单位理财 小组管理,起不到民主监督的作用,使 违规,违法行为失去监督和控制.从发 生的"案例"看,一些违纪违法人员是 "小金库"的最大受益者.在现行财务制 度无法满足高收入,高消费,高福利等 要求的情况下,有关领导和会计人员就 绕过财务 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的规定,以达到提高小集 体福利的目的.其二,财会人员法律意 识淡薄,财务管理不严,没有尽到自己 的 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx .现在很多单位财会人员由行政 领导内定,使得财会人员挺不起腰杆. 不敢认真履职,听任于行政首长的意 志.其三,有的领导法律意识淡薄.对财 务管理方面的违法违纪行为的严重性 认识不够.其四,有的单位各项财务制 度挂满墙,缺乏的是执行.其五,银行账 户管理需要进一步规范和完善. 二,财政检查的思路与方法 第一,双管齐下,寻求突破.在确凿 的证据面前,该校主要负责人和会计人 员多方面找人说情,并拒绝接受检查人 员的深入检查.该校检查工作严重受 阻.但瞒报的"小金库"已经引起我县 "小金库"治理领导小组办公室高度重 视,责令重点检查组务必突破. 在检查工作受阻后.检查人员并不 气馁,增加人手,再一次前往该校,决定 和被查单位人员"斗智斗勇".谋求取得 突破.检查人员在晓之以理,动之以情 地宣传"小金库"的危害和治理政策规 定后,该校主要负责人和会计人员仍然 否认"小金库"的存在事实,并拒绝提供 会计资料.由于其强硬的拒绝检查态 度.检查人员采取调开财务会计,在校 方负责人面前强行打开该校的会计档 案柜,对其会计资料进行审查.打开会 计档案柜后,检查人员大失所望,档案 柜里存放的却是单位财务账,检查工作 又一次地受阻.但面对账面上有许多明 显临时改动的痕迹,检查人员坚信"小 金库"的财务资料已经被转移,瞒报"小 露 lti| 案例2010年12 金库"进一步得到印证. 第二,从群众反映情况中寻找检查 重点.正当检查人员在该校的检查工作 处于进退两难之际,2009年8月29 日.县纪委收到了一封检举揭发该校私 设"小金库"以及主要负责人和主办会 计经济问题的举报信件. 第三,隔离审查,真相大白.8月31 日.检查组在对举报信件的内容进行认 真分析研究后,立即报请县纪委对该校 "小金库"问题进行立案调查.一方面, 责令该校主要涉案人员将所有的会计 资料先行登记保存;另_一方面,由县纪 委临时抽调人员对其涉案嫌疑人员进 行隔离审查.在强大的政策宣传和心理 攻势下,所有嫌疑人不得不将其"小金 库"真相和盘托出.特别是审查人员在 对"小金库"资金去向进行追查时,该校 主要涉案人员不得不供认了自己"虚列 支出,套取资金,据为已有"的犯罪事 实.经过近一个月的努力,该校违规设 置"小金库"的违规违纪和部分犯罪事 实终于被查个"水落石出",真相大白. 第四,内查外调,查清事实.检查人 员根据已掌握的线索,到有关开户银行 查阅账户,查阅有关历史档案.查清了 该单位三年来涉案资金220万元的违 纪事实. 第五,请纪检部门介入.县纪委书 记方世江当即对举报信件作出批示.决 定对该校的"小金库"问题进行立案调 查.这封举报信件和纪委领导的批示给 检查人员进行更深入的检查擎起了"尚 方宝剑".纪检部门的介入,提高了检查 效率,加快了检查进度. 三,启示与思考 (一)加强单位财务内部控制制度 与日常监督管理工作 第一,规范财务管理,加强内部监 督检查.建立"小金库"日常内部监督 机制.在单位负责人领导下,成立单位 内部常设"小金库"治理机构,通过风 险分析来确定本单位"小金库"治理关 键控制点,即单位哪些部门,哪些业务 易产生"小金库"资金,然后组织制定 和完善单位内部不相容职务分离,授 权审批,预算等控制制度.第二,结合 "小金库"专项治理工作中查处的典型 案例,组织开展廉政警示教育,提高抵 制小金库的自觉性和坚定性.第三,建 立单位内部"小金库"自查程序.在自 查程序中强调和落实单位内部举报制 度.推动单位"小金库"治理这一项工 作常规化.第四,发挥内部审计在"小 金库"治理中的作用.只有充分调动单 位内部会计监督和内部审计监督作 用."小金库"日常内部监督体系才能更 有效. (二)建立行政事业单位"小金库" 日常外部监督机制 "小金库"日常外部监督体系的缺 乏使得"小金库"在大部分时间处于监 管真空状态下,这是"小金库"长期存在 的主要原因. 财政监督,审计部门要发布明确的 "小金库"监管程序,它包括:各行政事 业单位每年自查的监管程序,上级主管 部门每年核查的监管程序,财监,审计 部门每年抽查的监管程序.明确职责, 认真执行,"小金库"才不会处于监管真 空的状态. (三)严惩违纪行为,加大"小金库" 治理力度 "小金库"一旦发现,严惩不贷.要 积极畅通小金库信访举报渠道,受理群 众举报,根据查实收缴入库的小金库金 额,可给予一定的奖励;将查处"小金 库"作为促进党风廉政建设工作的重要 手段,定期从群众举报,来信来访,干部 考核,财务审计,专项资金管理使用情 况执法监察中发现小金库线索;根据性 质,依据《中纪委关于设立小金库和使 用小金库款项违纪行为适用(中国共产 党纪律处分条例)若干问题的解释》有 关规定,给予单位主要领导,主管领导, 财务负责人等责任人党政纪处分;触犯 刑律的.移交司法机关依法追究刑事责 任. (四)合理制定政策.杜绝类似现象 再度发生 从这个案例也可以看出,形成教育 系统"小金库"问题,一方面上级部门不 允许农村中 小学 小学生如何制作手抄报课件柳垭小学关于三违自查自纠报告小学英语获奖优质说课课件小学足球课教案全集小学语文新课程标准测试题 乱收费,不得加重农民 负担;另一方面,教育部门为了提高教 育质量.又不得不订一些教辅资料.这 样就形成了一对矛盾.因此,从完善制 度建设人手,上级部门要结合农村实 际,把执行政策与完善财务管理统一起 来,杜绝"小金库"类似现象再度发生. (五)多管齐下,夯实财政监督的基 础 实践 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 明,从根本上解决屡查屡犯 问题,必须坚持教育为本,预防为主,标 本兼治.一要重视机构队伍建设.通过 公开考试考察选拔等形式,选配政治素 质好,业务水平高,政策性强的同志,充 实到财政监督队伍中来.二要加强财政 监督信息化建设.充分利用"金财工 程",实现在一个界面上查询来源于后 台多个业务系统的各种数据信息,包 括财政收入,当日所有预算单位支付 明细,指标数据,工资统发数据,政府 采购数据等方面的信息,为有效实施财 政监督与管理,提高监督效率提供技术 支撑和保证.信息技术解决不了的地 方,可以借鉴财政部的做法,凡下发拨 款的 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 ,都抄送纸质文件到财监机 构,以便合力跟踪问效,全面了解和重 点监督.? (作者单位:安徽省枞阳县财政局) 本栏目责任编辑:杨芷晴