论信托公司内部会计控制存在的问题及对策

章皓亮

Summary：本文以信托公司为讨论对象，分析内部做好会计控制重要意义;指出当下这类公司会计内控存在问题，并提出强化内部控制和解决问题对策，仅供参考。

Key：信托公司;会计内部控制;存在问题;解决对策

信托公司在强化内部控制中，需要抓好会计控制，这样才能让资产更加安全，同时还能有效防控风险，确保会计信息可靠与真实。从当前内控看，会计控制方面还有不足，对公司持续发展不利，也对整体运作带来较大风险。故而，必须从这个部分控制问题出发，研究解决对策。

1.信托公司会计特点和会计控制意义

1.1会计工作特点

信托公司与传统的金融机构有区别，属于一个子领域，业务一般分为两种，一种是固有的，另外一种则是信托业务。信托公司有一个最大的特征，就是在运作中不可以负债，这个主要指的是对外的。基于这个，固有业务就要利用公司股东所提供的资金，从事各种经济活动，比如投资、担保等。也就是说，这个部分所使用的是自身的资金，而且必须在法律法规框架内开展业务。信托业务是在别人的委托之下，承担代理人的角色，帮助他人理财。由于两种业务有较大区别，而且是独立开来的，会计也就有两类，分别针对的是两个业务。固有会计和普通公司的财务会计一样，信托会计有针对性，专门为信托业务服务，处理这个部分和财务相关的事情[1]。这类公司会计主体也比较复杂，有两大类，一个是公司本身，另外一个是信托项目。其是从实际上看，两者是可以趋同的，因为有共同的目标，都是为了会计信息真实可靠，以及保证完整性，还有就是提高资产安全性。

1.2会计控制的意义

信托公司内部控制极为关键，有助于保证资产安全，防控各种运作风险。内部控制中一个重要手段是会计控制，其能够让公司经营更加 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ，同时还能保证委托人资产的安全，为其根本利益做好保障。信托公司代为理财，会计控制做到核算准确，并且在过程中能够合理划分利益，保护委托人和自身利益，公司就能有效规避风险，并保证资产的安全。信托公司开展业务，必须在法律允许范围内，按照相关规定，公司是不可以进行实业投资，所以资产主要集中在货币、股权投资等方面。从这就能看出，信托公司业务活动是以现金流的形式存在的，风险更大，因此更要做好内控。这样才能防止在运作中出现虚假信息，或者是错误的会计信息，从而使资产面对极大风险[2]。

2.公司内部会计控制具有的问题

2.1内控环境不好

从当下信托公司内部控制来看，会计控制方面存在环境不好的问题，主要表现在三个方面：首先在于内部治理不到位，未能完全落实银监监管，还有就是现代企业管理的各种要求;其次，这类公司重视投资和业务活动，对于会计控制认识不足，在内部控制中没有意识到会计控制作用，仅仅将其当成防控基础风险的手段;最后，金融环境在不断变化，信托公司会计工作也面临新变化和挑战，而会计从业人员却固步自封，能力与行业发展出现不匹配的问题，会计控制的水平低。

2.2监管不到位

信托公司在经营运作的过程中，会计监管不到位。公司有内部审计部门，但是和财务部门没有完全分开，这就导致在审计中存在着人情问题，导致审计未能起到真正监管与控制风险，确保会计信息真实性作用。内部审计是内部控制的重中之重，这个方面出现问题，或者是由做的不足之处，必定影响内部控制整体效果。一些信托公司设有监督岗，不过采取的是兼职的方式，人员责任心不强，主要精力在本职工作上，这也难以落实监督会计部门 工作职责 党支部工作制度和职责国库集中支付中心工作职责安全生产工作职责分工财务部工作职责城市社区居委会工作职责 。

2.3权责分配具有问题

信托公司存在着一个问题，那就是在运作中不愿意放手，管理层在绝大多数时候把控各项事务，授权范围非常小，在管理中会干涉会计活动。还有一种情况，信托公司在业务扩张的过程中，为了能让业务量增长，过度的放权，尤其是在信托项目中，导致存在着较大风险。 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 不完善，信托业务随着环境变化在变化，风险自然也就随之变化，但是与之相关的授权，还有就是审批制度却不能做到与时俱进，这就使现在执行的内部控制措施，无法有效防控所有风险。会计控制制度不完善，责任划分上有问题，不能严格执行会计监督。

2.4风险控制体系不完善

信托公司内部控制有一个重要任务，那就是提高风险控制质量。这个部分控制，在很大程度上依赖于会计工作。但是，内部存在风险控制意识低，会计人员利用自身工作，有效控制和规避风险能力差。企业建立了风险评估体系，不过与实际风险控制有出入，难以有效执行，且不能做到全方位的覆盖，导致风险评估所能发挥作用十分有限。会计管理中无法识别全部风险，这个方面内部控制过于被动，提前预防少，大部分属于事后控制和处理。会计控制过程中，手段和技術水平太过落后，风险防控利用现代化技术能力有限，一些时候不能及时反馈信息，会计控制容易出现问题。

3.公司内部会计控制问题解决对策

3.1优化公司会计控制环境

前面已提到，信托公司会计控制之所以有问题，主要是内部缺乏良好的控制环境。故而，想要解决内部控制问题，就先要从环境抓起，对内控环境进一步优化。信托公司应当对治理机构进行重新审视，做出调整，按照银监监管要求，还有就是现代企业管理需求。治理机构变得完善，不仅能提高运作效率，还能为会计控制创造有利环境。公司要重视内部控制，深入分析和研究，明确内控的需求，然后做好内控体系建设，并要根据业务与市场环境变化，不断调整，以确保内部控制能够真正发挥作用。公司管理层要明确，会计控制在内控中重要性，以其为抓手，促进全过程和全方位的风险管理和控制[3]。另外，信托公司要引入会计综合素养高的人才，并要对现有的会计人员加强 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 。不仅要使其具备良好的会计职业操守，还应提高会计专业素养，并能参与到公司管理和业务活动中去，利用会计工作优势帮助公司提高内部控制成果。信托公司要确保会计人员培训常态化，为其提供出去学习机会，使其能根据变化随机调整工作，依据会计信息反馈识别风险，制定预防措施，并坚持信息真实的原则，不弄虚作假。

3.2完善会计监督体系

信托公司不仅要有内部审计机构，还要让其独立于会计部门之外，不受任何人和部门的干扰，确保审计的可靠性。内部审计部门要对会计工作进行审查，做到全方位和多层面，发现问题及时上报，以起到良好的监督作用，促进会计工作规范化。这是保证会计信息准确可靠，防控资本风险的有效手段。会计活动审查要与其他部门结合起来，比如信托业务，将审核、监督、管理等联系起来，形成一个完善的审查体系。会计部门要设置合规岗，有助于及时的发现问题和处理问题。这个岗位在发现问题之后，可直接将问题反馈给负责风险管理的部门。

3.3做好职责分配

金融市场变化性强，信托公司业务也处于变化中，所以就要分析新风险，然后有针对性调整风险控制策略。以前公司在信托项目授权，以及实际审批过程中，看重的是效率。当前要改变这个思路，而是应明确信托业务各种风险，采取不能的控制手段。以标准业务为例，审批程序要简单一些，同时还要适当的放权，以确保业务活动的高效顺利。一些新业务，存在复杂性的，则要慎重，审批和授权不能大意，而是要强化内控手段，以提高业务活动的安全性，防止出现风险。另外，信托公司内部控制中，对于这个部分要进行跟踪监督，以确保审批和授权按照要求进行，没有违规的行为。根据业务风险的最新变化，合理的调整内控，并要调整好阈值，以保证更好应对新风险。这些需要审批与授权制度，并要规范 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 ，建立监督奖惩制，让内部人员能依据制度办事。此外，完善会计控制制度，提高会计人员在这个方面意识，并要做到职责分明，尤其是资本风险与业务风险控制部分，谁的工作有问题谁负责，促使其在思想上重视内部控制，且提高控制能力。

3.4创新风险管理机制和手段

信托公司要做好风险管理，加强风险防控宣传，提高所有人员在这个方面意识。完善风险评估体系，将其融入到各个环节和流程中，并要将其融入到会计活动中去，增强会计人员识别风险的能力，使其通过自身工作有效防控资产与业务风险，且为防控决策风险提供依据。建立预警系统，针对的是风险防控，将其与业务系统连接起来，这样就能实时监控，彻底扭转会计事后控制风险的状况，将会计控制前移，达到更好的风险控制效果。

综上所述，信托公司内部会计控制除了能确保会计信息真实完整，提高资产安全性，也是开展各项业务和做好战略决策关键依据。另外，内部会计控制水平高，就能增强信任度，让更多委托人选择自身代理理财，并最大程度保障股东利益，信托公司整体实力就会增强。故而，公司在内控中，明确会计控制作用，并采取措施，提高会计控制成果。

Reference：

[1]苗晟.信托公司内部会计控制存在的问题及对策[J]. 财经界（学术版）， 2020.

[2]陈延，黄雯.浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策[J]. 经营管理者， 2010（16）：269-269.

[3]李修煉.浅析企业内部会计控制中存在的问题及对策[J].现代经济信息， 2010， 000（020）：136-136.

-全文完-