NO8_会计出纳管理制度

NO8_会计出纳 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 第八章 會計出納管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 在任何一個現代公司裏可以沒有財務總監卻不可以沒有會計和出納會計出納工作管理制度是企業最基本的財務管理制度不管一個公司是多麼小倘若沒有這些制度其財務狀況勢必一塌糊塗現代會計出納工作管理制度主要包括以下幾個方面 一、財務部工作準則 ,一,總則 第一條 本準則由財務部送公司總經理核准公佈後實施修改時同 第二條 本部設總經理1名副總經理2名下設財務科會計科出納科稅務科各科設科長副科長各名科員若干名 第三條本部遵守各項經濟法律法規條件加強資金的籌措管理運用促進公司業務的發展壯大 ,二,職能 第四條 按公司的經營計畫提出年度財務計畫 第五條 制定財務會計出納稅務及預算制度負責其施行時的有關協調聯繫工作確實發揮各項制度的功能 第六條 依年度財務計畫辦理有關銀行借款及往來事項提供穩定的運營資金來源有效地運用公司資金 第七條 編制公司年度預算送呈管理當局審定評估參照從而發揮預算在管理上的控制功能 第八條 依據員工儲蓄存款管理辦法核辦有關員工儲蓄存款事項 第九條 定期進行存貨盤點確保公司資產並使實際存量與賬列數字符合 第十條 依據稅法規定辦理公司各項稅務工作力求準確無誤免遭無謂損失 第十一條 依據公司經營計畫配合公司總目標盯住本單位目標擬訂本單位的工作計畫進而編制本單位年度預算並加以控制 第十二條 對外投資的可行性報告分析對外投資運作的監督及控制對外投資結果的評估及審核 第十三條 現金票據契約等的出納保管及轉移會計憑證的編制審核與保管會計帳冊的登記處理與保管 ,三,各科主要職能 第十四條 財務科 1. 資金的籌措運用調度 2. 財務運用情況的分析以及財務報表和預算的編制固定資產的管理 3. 現金票據有價證券的保管銀行存款的調度 4. 現金的出納票據的簽發和記錄 5. 辦理接收貨款清償貸款的各項應辦手續 6. 各項獎金津貼的核查發放 7. 有關科目明細賬的記載 8. 催收貨款收回對員工提供分期付款的款項 9. 其他有關財務事項的辦理 第十五條 會計科 1. 會計制度的制定執行 2. 一般會計事項的整理記錄及有關憑證帳冊報表檔的保管 3. 會計報表決算報表的編制分析和上報 4. 預算制度的制定及預算的編制分析控制 5. 指導監督公司的各分支機搆子公司的有關會計事務 6. 公司有關會計文件的答疑事項 7. 資本支出及收入的審查事項 8. 臨時交辦事項的處理 9. 其他有關會計事項的處理 第十六條 出納科 1. 主辦公司有關的收支款項和出納會計的賬務處理 2. 保管現金銀行往來票據收兌及其調撥 3. 編制出納日報表票據收兌月報事項 4. 員工薪金發放 5. 墊付款及福利金的保管登記 6. 現金及銀行存款的登錄編報 7. 款項的收付和支票的簽發 8. 統一開立發票 9. 其他有關財務出納事項 第十七條 稅務科 1. 辦理公司有關稅收的繳納查對申請復查行政訴訟 2. 辦理進口業務繳納關稅事務 3. 辦理外銷品進口原料的關稅貨物稅申請沖賬與退稅 4. 辦理保稅案有關的事項 5. 辦理外銷合作基金及互助金的繳納退還承領 6. 編制有關稅務製表產銷月報表產銷季報表及有關統計事項 7. 公司直接繳納稅金的復核 8. 其他與稅務有關的事項 二、財務管理規定 ,一,總則 第一條 財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中發揮著巨大作用為加 強公司的財務管理工作增加公司利潤特制定本規定 公司財務部門的職能 第二條 1. 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度 2. 建立健全財務管理的各種規章制度編制財務計畫加強經營核算管理反映 分析財務計畫的執行情況檢查監督財務紀律 3. 積極為經營管理服務促進公司取得較好的經濟效益 4. 厲行節約合理使用資金 5. 合理分配公司收入及時完成需要上繳的稅收及管理費用 6. 瞭解有關機構及財政稅務銀行部門檢查財務工作主動提供有關資料如實 反映情況 7. 完成公司交給的其他工作 第三條 公司財務部由總會計師會計出納和審計工作人員組成在沒有專職 總會計師之前總會計師職責由會計兼任 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務必須遵守本規定 ,二,財務部工作崗位職責 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作, 1. 編制和執行預算財務收支計畫信貸計畫擬訂資金籌措和使用 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 開闢財 源有效地使用資金 2. 進行成本費用預測計畫控制核算分析和考核督促本公司有關部門降低消 耗節約費用提高經濟效益 3. 建立健全經濟核算制度利用財務會計資料進行經濟活動分析 4. 承辦公司領導交辦的其他工作 第六條 會計的主要工作職責 1,按照國家會計制度的規定記賬複賬報賬做到手續完備數字準確賬目清楚 按期報賬 2,按照經濟核算原則定期檢查分析公司財務成本和利潤的執行情況挖掘增 收節支潛力考核資金使用效果及時向總經理提出合理化建議當好公司參謀 3,妥善保管會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料 4,完成總經理或主管副總經理交付的其他工作 第七條 出納的主要工作職責 1. 認真執行現金管理制度 2. 嚴格執行庫存現金限額超過部分必須及時送存銀行不坐支現金不用白條 抵押現金 3. 建立健全現金出納各種賬目嚴格審核現金收付憑證 4. 嚴格支票管理制度編制支票使用手續使用支票須經總經理簽字後方可生 效 5. 積極配合銀行做好對賬報賬工作 6. 配合會計做好各種賬務處理 7. 完成總經理或主管副總經理交付的其他工作 第八條 審計的主要工作職責 1. 認真貫徹執行有關審計管理制度 2. 監督公司財務計畫的執行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經 濟活動及其經濟效益 3. 詳細核對公司的各項與財務有關的數字金額期限手續等是否準確無誤 4. 審閱公司的計畫資料合同和其他有關經濟資料以便掌握情況發現問題積 累證據 5. 糾正財務工作中的差錯弊端規範公司的經濟行為 6. 針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施 7. 完成總經理或主管副總經理交付的其他工作 ,三,財務工作管理 第九條 會計年度自1月1日起至12月31日止 第十條 會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準確完整並 符合會計制度的規定 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證並根據審 核的原始憑證編制記賬憑證會計出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字 第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查保 證賬簿記錄與實物款項相符 第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理並報送 有關部門 會計報表每月由會計編制並上報一次會計報表須會計簽名或蓋章 第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督 財務工作人員對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準確不完整的原始憑證予以退回並要求更正補充 第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物款項不符時應及時向總經理或主管副總經理書面報告並請求查明原因作出處理 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理 第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度並做好內部審計出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入費用債權和債務賬目的登記工作 第十七條 財務審計每季一次審計人員根據審計事項實行審計並做出審計報告報送總經理 第十八條 財務工作人員調動工作或者離職必須與接管人員辦清交接手續 財務工作人員辦理交接手續由總經理辦公室主任主管副總經理監交 ,四,支票管理 第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管支票使用時須有支票領用單經總經理批准簽字然後將支票按批准金額封頭加蓋印章填寫日期用途登記號碼領用人在支票領用簿上簽字備查 第二十條 支票付款後憑支票存根發票由經手人簽字會計核對購置物品由保管員簽字總經理審批填寫金額要無誤完成後交出納人員出納員統一編制憑證號按規定登記銀行帳號原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷 第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款發工資時從領用工資內扣還當月工資扣還不足逐月延扣工資領用人完善報賬手續後再作補發工資處理 第二十二條 對於報銷時短缺的金額財務人員要及時催辦到月底按 第二十一條 規定處理 凡一周內收入款項累計超過1萬元或現金收入超過5000元時會計或出納人員應書面報告總經理凡與公司業務無關款項不分金額大小由承辦人書面報告總經理 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶2日內會計或出納人員應書面報告總經理 第二十四條 公司財務人員支付包括公私借用每一筆款項不論金額大小均須總經理簽字總經理外出應由財務人員設法通知同意後可先付款後補簽 ,五,現金管理 第二十五條 公司可以在下列範圍內使用現金 1. 職員工資津貼獎金 2. 個人勞務報酬 3. 出差人員必須攜帶的差旅費 4. 結算起點以下的零星支出 5. 總經理批准的其他開支 前款結算起點定為100元結算規定的調整由總經理確定 第二十六條 除本規定第二十五條外財務人員支付個人款項超過使用現金限額的部分應當以支票支付確需全額支付現金的經會計審核總經理批准後支付現金 第二十七條 公司固定資產辦公用品勞保福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式不得使用現金 第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元超額部分應存入銀行 第二十九條 財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取不得從現金收入中直接支付即坐支因特殊情況確需坐支的應事先報經總經理批准 第三十條 財務人員從銀行提取現金應當填寫現金領用單並寫明用途和金額由總經理批准後提取 第三十一條 公司職員因工作需要借用現金須填寫借款單經會計審核交總經理批准簽字後方可借用超過還款期限即轉應收款在當月工資中扣還 第三十二條 符合本規定第二十五條的憑發票工資單差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證經手人簽字會計審核總經理批准後由出納支付現金 第三十三條 發票及報銷單經總經理批准後由會計審核經手人簽字金額數量無誤填制記賬憑證 第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表交主管副總經理審核總經理簽字財務人員按時提款當月發放工資填制記賬憑證進行賬務處理 第三十五條 差旅費及各種補助單包括領款單由部主任簽字會計審核時間天數無誤並報主管副總經理復核後填制憑證送總經理簽字交出納員付款辦理會計核算手續 第三十六條 無論何種匯款財務人員都須審核匯款通知單分別由經手人部 主任總經理簽字會計審核有關憑證 第三十七條 出納人員應當建立健全現金賬目逐筆記載現金支付賬目應當日清月結每日結算賬款相符 ,六,會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證會計賬簿會計報表會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔 第三十九條 會計憑證應按月按編號順序每月裝訂成冊標明月份季度起止年號數單據張數由會計及有關人員簽名蓋章包括制單審核記賬主管由總經理指定專人歸檔保存歸檔前應加以裝訂 第四十條 會計報表應分月季年報按時歸檔由總經理指定專人保管並分類填制目錄 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出凡查閱複製摘錄會計檔案須經總經理批准 ,七,處罰辦法 第四十二條 出現下列情況之一的對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍, 1. 超出規定範圍限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的 2. 用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的 3. 未經批准擅自挪用或借用他人資金包括現金或支付款項的 4. 利用帳戶替其他單位和個人套取現金的 5. 未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的 6. 保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的 7. 違反本規定條款認定應予處罰的 第四十三條 出現下列情況之一的財務人員應予解聘, 1. 違反財務制度造成財務工作嚴重混亂的 2. 拒絕提供或提供虛假的會計憑證賬表檔資料的 3. 偽造變造謊報毀滅隱匿會計憑證會計賬簿的 4. 利用職務便利非法佔有或虛報冒領騙取公司財物的 5. 弄虛作假營私舞弊非法謀私洩露秘密及貪污挪用公司款項的 6. 在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於怠忽職守致使公司利益遭受損失的 7. 有其他瀆職行為和嚴重錯誤應當予以辭退的 ,八,附則 第四十四條 本規定由總經理辦公會負責解釋 第四十五條 本規定自發佈之日起生效 三、會計管理規範 ,一,範圍 第一條 企業對會計工作進行規範包括對填制和審核會計憑證登記賬簿編 制會計報表財產清查成本核算的整個會計迴圈的規範 ,二,會計業務範圍及其程式規範 第二條 會計業務範圍 1. 原始憑證的核簽 2. 記賬憑證的編制 3. 會計賬簿的登記 4. 會計報表的編制分析和解釋 5. 內部審核 6. 會計檔案的整理和保管 7. 其他依法應辦理的會計事務 第三條 會計業務的處理程式 1. 根據合法的原始憑證填寫記賬憑證 2. 根據合法的記賬憑證登記會計賬簿 3. 根據會計賬簿編制會計報表 其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的可以代替記賬憑證 ,三,會計憑證處理規範 第四條 原始憑證的合法性 原始憑證應先詳細審核如有下列情況者應當視為不合法, 1. 填寫的數位計算錯誤 2. 填寫的數字與規定及事實經過不符 3. 與法律和企業有關規定不符者 第五條 原始憑證的審核 1,支出憑證的審核 ,1,支付款項應取得收款人的統一發票但金額較小的可以用收據代替 ,2,對於企業購進物品或支付費用的原始憑證應蓋有該企業的印章並記明 下列各項, ? 該企業的名稱地址 ? 商品名稱規格及數量或費用性質 ? 單價及總價 ? 交易日期 ,3,對於個人支付費用的原始憑證應記明下列各項, ? 該用款人的姓名住址身份證號碼 ? 支付款項事由 ? 收金額 ? 收到日期 2,收入憑證的審核 ,1,各項收入無論屬於營業收入或者營業外收入均應取得足夠證明收入的 憑證 2,各項成品銷售及其他資產出售所開的統一發票應記明下列事項, , ? 銷售或出售日期 ? 客戶名稱及位址 ? 銷售成品或其他資產名稱數量 ? 單價及總價 ? 企業的名稱地址及印章 ,3,收入憑證有下列情況之一者應當視為不合法 ? 收入計算及條件與規定不合 ? 收入與事實經過不符 ? 數位計算錯誤 ? 手續不全 ? 其他與法律和企業有關規定不符的情況 第六條 記賬憑證的合法性 記賬憑證有下列情況者一般應視為不合法的憑證並予以更正 1. 記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫 2. 未依規定程式編制 3. 記載內容與原始憑證不符 4. 會計法規定應記載事項未經記明 5. 依照規定應經各級人員簽章而未經其簽名蓋章但各單位主管已在原始憑 證上簽章者記賬憑證上可以不簽章 6. 有記載計算錯誤而未遵照規定更正 7. 其他與法律企業規章不合的情況 ,四,會計記賬處理規範 第七條 企業在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據賬簿內的會計科 目金額摘要與記賬憑證一致 第八條 賬簿有下列情況者視為不合法的賬簿應予以更正如不更正不得據以編制會計報表 1. 賬簿的登記未據規定的記賬憑證或原始憑證 2. 賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符或總分類賬內容與日記賬不符 3. 記載計算等錯誤不依規定更正 4. 其他與法律不符者 第九條 企業有下列情況之一時應辦理結賬 1. 會計年度終了 2. 企業改組合併 3. 企業解散 第十條 結賬企業應做下列各項的整理分錄 1. 所有預收預付應收應付各科目及其他權責已發生而尚未入賬各事項的整 理分錄 2. 折舊壞賬及其他應屬於本結賬期內的費用整理記錄 3. 材料產成品等實際存量與帳面存量不符的整理記錄 第十一條 賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發現者應由原記賬人員劃雙紅線註銷更正並於更正處蓋章證明不得挖補擦刮或用藥水塗抹如錯誤於事後發覺而其錯誤不影響結算者應由發現人員將情況報告主任會計加以更正若其錯誤影響結算或相對帳戶的餘額者應另制傳票加以更正 數位書寫錯誤無論寫錯一位元或數位均應將該錯誤數額全部用雙紅線劃去另行書寫正確數字並由記賬人員蓋章證明 第十二條 賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時應將空白頁劃雙紅線註銷如有誤空一行或兩行應將誤空的行劃紅線註銷畫線註銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明 第十三條 各種賬簿的首頁應列啟用單標明公司名稱年度賬簿名稱冊次頁數啟用日期並由負責人及主任會計蓋章各種賬簿的末頁應列經辦人員一覽表填明記賬人員的姓名職別經辦日期 第十四條 各種賬簿賬頁編號除訂本式應按賬頁順序編號外活頁式賬簿應按各帳戶所用賬頁順序編號年度終了時應裝訂成冊總分類賬及明細分類賬應在賬簿前加目錄 第十五條 各種賬簿除已經用盡者外在決算期前不得更換賬簿其可長期持續記載者在決算期後可不用更換 ,五,會計報表編制規範 第十六條 會計報表有下列情況之一者應予更正, 1. 其內容與會計賬簿不符 2. 編制不依程式或內容明顯有錯誤 3. 編寫計算等錯誤 4. 未經負責人員簽核 5. 其他與法律企業規定不符的情況 第十七條 各種會計報表均應留存底稿會計報表未經批准不得隨意給予任何其他企業或個人 第十八條 會計報表的方式應儘量使非會計人員易於瞭解會計報表規格應大小一致以便裝訂 四、會計管理制度 ,一,總則 本公司財務所有會計作業處理除法令另有規定外均依本準則辦理 第一條 第二條 本公司所有會計賬務之處理以按權責基礎制為原則 ,二,資產 第三條 本公司之現金包含庫存現金及國內各銀行存款而銀行存款系指國外銀行存款 第四條 本公司設置零用金由出納人員保管以支付小額或臨時性之支出或借支之用 第五條 應收款項系指應收客戶之賬款包含賬款及票據賬款以外銷而言為L/C原幣之金額押匯時因匯率變動時共匯兌差價應轉入兌換收益或損失項下 第六條 各固定資產以取得成本為入賬之基礎 第七條 一次取得數種資產而其成本全部或一部分為一總數且無法明確劃分各資產之個別成本時應依據其性質用途效能或可得知之市價求得各資產之分攤基準分攤其取得成本 第八條 各類資產依稅法規定之折舊攤提年限攤轉入當期費用內 ,三,負債 第九條 各項負債之入賬系依其應清償之數額為准其為資產之取得為資產入賬之成本其為費用之發生為費用應支付之數額為借款時為借款之金額 第十條 負債中之應付賬款為向工廠訂貨之成本若因品質問題或有代墊各項費用之事情時應于付款時扣除 ,四,淨值 第十一條 股本以投資人所投入資產之價值表示 第十二條 年度有盈餘或虧損時應以本期損益表示並於下年度轉入累積盈虧項下 第十三條 資本額之增減數依公司章程及公司法之規定辦理 第十四條 結算有盈餘時先依法繳納營利事業所得稅後再依公司章程發放紅利及盈餘分配但有累積虧損時應先為彌補再為盈餘分配 ,五,收入 第十五條 本公司之銷貨收入為出售貨品之收入為國內者系指貨品送至客戶處經其簽收為限為國外者系指已經結關者 本公司之傭金收入系指代理客戶採購所獲得之報酬以及擔任媒第十六條 介而取得之收入而言 ,六,成本暨費用 第十七條 銷貨成本系指銷貨之貨品之進貨淨成本而言若為出口時則包括各項出口費用及傭金支出 第十八條 為提供經營管理之用出口貨品應依批次別由會計人員依批次成本計算表計算各批次之銷貨成本 第十九條 凡與公司經營有關所發生之一切支出皆屬公司之費用均應列賬記入 第二十條 費用有遞延性質者應先以預付科目列賬再於歸屬期間轉正 第二十一條 資本支出與費用支出應依其性質為嚴格之劃分但為顧及賬條處理上之方便並配合稅法上之規定下列各項得列為當期費用支出, ,一,一使用效能在2年以內者 ,二,二取得金額在5000元以下者之小額資產 ,七,決算 第二十二條 會計人員應于每月10日前結算公司經營狀況呈總經理核閱其結算之報表有 ,一,一批次別毛利明細表 ,二,二比較損益表 ,三,三資產負債表 第二十三條 本公司之賬簿報表系統詳如後表,表略, ,八,押匯 第二十四條 貨品出口結關後以報關行送來之各項押匯檔交由船務人員辦理押匯事宜 第二十五條 押匯後由押匯人員將結匯證實書交由會計人員入賬 第二十六條 有內銷者由有關人員依客戶請款日期請款 第二十七條 上項之應收款項變動均應記入收支日報表內 ,九,付款 第二十八條 貨品出口結關後船條料應該核審報關行送來之發票無誤後並將發貨單一份轉國內科人員核對出口數量另一份交財務科核對廠商請款發票金額是否正確無誤時則開立請款傳票連同發票經送財務主管簽核後呈許可權主管核閱請款 廠商之發票若遲未寄達財務科人員除督促外應於約定之付款票期前辦完內部之請款作業手續 第二十九條 會計人員就請款傳票之內容及憑證應加以審核無誤後蓋上會計科目呈總經理批核付款 第三十條 出納人員依經許可權主管核准之請款傳票開立禁止背書轉讓之票據連同該請款傳票呈總經理蓋票據章後辦理付款若有廠商要求免除禁止背書轉讓或變更約定之付款條件如縮短票期或支付現金等時應由財務科報呈總經理核准更改 第三十一條 各部門因公需要暫借10000元以上金額者必須於一日前經許可權主管並通知財務科方得支付 第三十二條 其他各項費用請款時應注意事項詳如請款暨傳票填寫之要點說明 第三十三條 小額及臨時性支出或借支由出納人員以零用金支付 第三十四條 除零用金支付者外其他各類付款應每日記入收支日報表內 ,十,附則 第三十五條 本準則經呈總經理核准後實施其修改亦同 五、會計科工作細則 ,一,應收賬款應收票據 第一條 為確保公司權益減少壞賬損失特制定本辦法 第二條 提供應收賬款應收票據等商業信用時應辦妥客戶資信調查並隨時考察客戶信用的變化簽注在資信調查表相關欄內但政府機關公共事業信用良好的民營大企業以及各種機會性的小金額或現金交易客戶可不受此限 第三條 在賒售貨品業務而產生的支票收受時應注意下列有關事項, 1. 注意發票人有無許可權簽發支票 2. 注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字金額到期日發票人蓋章 等,是否齊全非該客戶或本人簽發的支票應要求交付支票人在支票上履 行背書手續 3. 注意所收支票帳號號碼越少表示與該銀行往來時間越長信用較為可靠 4. 注意所收支票帳戶與銀行往來的期間金額退票記錄情形 5. 注意支票上文字有否塗改塗銷 6. 注意支票記載任何處不能修改,如大寫金額,可更改處是否於更改處加 蓋原印章如有背書人時應同時蓋章 7. 注意支票上文字記載備註,如禁止背書轉讓字樣, 8. 注意支票是否已過期如有背書人應注意支票提示期日是否超過本公司的 特別規定 9. 儘量利用機會通過A客戶注意B客戶支票的信用 第四條 商業支票乙種存款取款單不宜接受但如須參加客戶債權分配或客戶本身未使用支票及客戶確實無支票且信用良好者除外 第五條 所收支票已繳交者如退票或因客戶存款不足或其他因素要求退回兌現或換票時營業單位應填具票據撤回申請書經部門主管簽准後送財務部會計科處理營業單位取回原支票後必須先向客戶取得相當於原支票金額的現金或擔保品或新開支票再將原支票交付客戶 第六條 公司在交易中收到的票據要通過應收票據帳戶進行核算但由於商業承兌匯票除了由承兌人兌付外還由出票人連帶負責並且代表著實際的商品銷售貨款倘為數較大一般都另設應民承兌匯票帳戶與應收票據帳戶分開核算 第七條 應收票據被拒付時該項票據就應從應收票據帳戶中轉出用會計分錄轉入應收賬款帳戶以反映該拒付事實凡是認為無法收回現款的應收票據則應予銷記轉作壞賬損失 第八條 應收賬款發生折讓時應填具折讓證明單送呈主管批准後始得辦理,如急需時得先行以電話取得主管的同意而後補辦,或遇有銷貨退回時應於出貨日起60天內將交寄貨運收據及原始統一索回送交會計人員辦理,如不能取回時應向客戶取得銷貨退回證明,其折讓或退回部分應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示不得直接由銷貨收入項下減除 第九條 會計科接到銀行通知客戶退票時應即轉告營業部門營業部門對於退票如無法換回現金或新票時應即寄發存證信函通知發票人及背書人迅速妥善處理並由營業部門填送呆賬,退票,處理報告表隨附支票正本,副本留營業部門供備忘催辦,及退票理由單送會計科依章辦理 第十條 依法申訴而無法收回的債權部分應取得法院債權憑證交送會計科 列冊保管倘事後發現債務人在利益償還求償時效期內有償還能力時應申請法院執行 第十一條 本公司營業人員不依本細則的各項規定辦理或有不法勾結行為致使本公司權益受損時依人事管理規則責處情節嚴重者須移送法辦 第十二條 本細則送呈批准後公佈實施修訂時亦同 ,二,盤點辦法 第十三條 本公司為便於年度結算核對賬卡記載與購料實際數位是否發生錯誤特制定本辦法 第十四條 盤點種類 底由本單位自行盤點 1. 年中盤點於每年6月 2. 年終盤點於每年年終的12月31日下午13時舉行由各單位相互盤點 第十五條 盤點方式 1,年中盤點由本單位經理指派本單位人員盤點後將盤點表送財務部門會計科審核結果於盤點後半月內回付盤點單位 2,年終盤點先由本單位經理視業務繁簡而分成若干組指派若干人分組預盤再由其他單位人員按照分組監督盤點最後並由高級主管抽點盤點結果經財務部門會計科核對後於1個月內回付盤點單位 第十六條 盤點步驟 正式盤點之前先由本單位預盤人員將各項應盤物品清點後填注標籤懸掛在各項物品之上然後再將各項物品逐項列於盤點表內于正式盤點時交由盤點人參照實盤倘有數字不符或物品漏列表等事情盤點人或抽查人應予改正或補列 第十七條 盤點範圍 成品原料,含半成品,物料機器設備外借原料及加工原料 第十八條 盤點處理 盤點表一式三聯白聯為存根聯紅聯為審核聯藍聯為婦聯此項表格經各負責人分別記章後白聯由各單位自存紅藍兩聯並送財務部門會計科審核審核結果紅聯留會計科存案藍聯送盤點單位參考 第十九條 人員分配 預盤人員由本單位的承辦人或保管人擔任盤點及盤點人員由人事部門在其他部門中選派抽點人請各經理,或副經理,以上人員擔任 第二十條 本辦法由會計科通知相關部門協助實行經通過後實施 第二十一條 本辦法如有未盡事項可隨時修改 ,三,員工儲蓄存款辦法 第二十二條 為響應政府獎勵公民儲蓄及安定本公司員工生活特制定 本辦法此處的員工系指本公司正式員工,試用期滿3個月,而言以下簡稱員工 第二十三條 本辦法由會計科指定專人負責辦理員工儲蓄存款的收付登記保管通知等事項 第二十四條 存入款項時存款人應自行填妥存款單一份經會計科主管核准財務部主管批准後方得入賬依票據部分應經交換退一日起算 第二十五條 提出款項時取款人應自行填好提款單一份並親自簽名蓋章才可提款 員工儲蓄存款主辦人在受理提款時要事先核對印章和簽名以第二十六條 及金額金額在5000元以上的提款應於3天前通知主辦人 第二十七條 存款利率依國家銀行所定利率作參考由財務部主管人員制定 ,四,備用金管理 第二十八條 公司本部由財務部財務科負責各單位的零星支付必要時再行研討設置專人辦理 第二十九條 備用金借支程式如下, 1. 各單位零星費用開支如需預備現金應填具備用金借,還,款通知單交備 用金管理人員即憑通知單支給現金 2. 付款通知單內的金額應按權責由各級主管蓋章 3. 備用金的暫支不得超過1000元特別事故者應由企業行政部經理核准 4. 備用金的借支經手人應于1周內取得正式發票或收據加蓋經手人與主管 人的印章後交備用金管理人沖轉借支如超過1周尚未辦理沖轉手續時須 將該款轉入經手人私人借支戶並於當月發薪時一次扣還 第三十條 備用金保管及作業程式如下, 備用金的收支應設立備用金帳戶並編制收支日報送呈企業部經理核閱 備用金每週應將收到的發票或收據編制備用金支出傳票結報一次送交財務部會計科 會計科收到備用金支出傳票後應於當天即行付款以期保持備用金額與周轉會計科收到備用金支出傳票補足備用金後如發現所附單據有疑問時可直接通知各部經手人辦理補正手續如經手人延擱不辦須參照第二條,4,款辦理 備用金帳戶應逐日結清 第三十一條 備用金應由保管人員出具保管收據存于財務部會計科如有缺少概由保管人員負責賠償 ,五,會計預算 第三十二條 營業預算 各事業部應於每營業年度10月底前依下年度營業目標擬訂下年度營業預算預算的編制依會計科目的內容營業收入營業成本,原材料物料人工或外包工程,營業費用銷售費用管理費用等並擬編資金來源與運用計畫表一式兩份經核准後一份送財務部會計科備查一份自存 第三十三條 年度計畫內固定資產投資預算 各事業部就已核定的投資建廠計畫與財務部會計協編固定資產預算依會計科目內容編制明細表及長期資金支出預計表年度預算執行控制表 前項預算表的編制事業部應按財務分類標準分項設置預算執行控制卡及工程進度預算控制卡一式兩份自存一份以一份送財務部會計科編制長期資金預算執行預計表 第三十四條 現金收支預算 各事業部應就當年下半年度運營資金收支情形酌情編制下半年每月運營資金收支預計表一式兩份一份自存一份送財務部會計科編制年度運營資金收支匯總預計表具體內容見第十一條 ,六,原始憑證 第三十五條 登記 1,會計業務的處理程式應依本公司規定根據合法的原始憑證登記記賬憑證根據合法的記賬憑證登記會計賬簿根據符合規定的會計賬簿編制會計報告 但原始憑證的格式及其所載的項目具備記賬憑證的條件的可代替為記賬憑證各種特殊會計事項依本公司規定難以處理時須參照一般會計的原理原則 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 或習慣在不違背政府法令範圍內處理 2,去辦原始憑證關係現金票據債券等出納的沒有經主管會計人員的蓋章不得為出納執行 主管會計人員核對賬目時對於現金票據債券及其他各項財物應隨時派員盤點關於盤點任務每年最少應辦理一次 會計業務處理發生錯誤時應于發現時即予更正 第三十六條 審核 1,原始憑證應詳細審核如有下列情形者當視為不合法, 法令明定為不當支出者 書據數位計算錯誤的 收支數字與規定及事實經過不符的 與本公司有關規定抵觸的 2,支出憑證的審核 ,1,支付款項應取得收款人的統一發票為原則但金額在規定數目以下以收款人的收據即可 ,2,對於營利事業購進物品或支付費用的原始憑證應蓋有該營利事業的印章並記明以下各項, 該公司或商品名稱地址 貨品名稱規格及數量或費用性質 單價及總價 交易日期 本公司的名稱和地址 前項原始憑證若為收據並須填明該營利事業的統一編號貼足印花 ,3,對於個人支付費用的原始憑證應記明以下各項, 該收款人的姓名住址居民身份證編號必要時檢送身份證影印本 支付款項原因實收金額收到日期本公司的名稱和地址 前項原始憑證如為收據應貼足印花並依法代扣捐稅 ,4,對於其他機構支出的原始憑證應記明受款機構名稱地址支付款項事由實收金額收到日期本公司名稱地址 ,5,對於本公司內部支出的原始憑證應依本公司有關規定辦理 ,6,購進材料原料和其他消耗品的原始憑證均應檢附驗收單,收料單和請購單, ,7,購進固定資產的原始憑證應檢驗所附的固定資產驗收單和請購單 ,8,刊登廣告費及印刷費發票或收據均應附具樣本或樣張 ,9,員工出差差旅費應依照本公司《員工出差旅費報支辦法》支給並填具《出差差旅費報告表》檢附有關單據報銷 ,10,支出憑證單據上應用大寫數位書寫實付金額不得塗改或挖補支出憑證上所列金額為外幣時應將折合率及折合的人民幣總數詳細登載 ,11,非中文憑證單據應由經辦人員將其內容摘要譯成中文一併附送 ,12,各部門的費用開支應受部門費用預算限制的依各該預算的規定辦理 ,13,各項支出憑證應由經辦部門主管人員及經辦人員簽章會計人員審核及會計主管核准始為有效 3,收入憑證的審核 ,1,無論屬於營業收入或營業外收入各項收入均應取得足資證明收入的憑 證 ,2,成品的銷售應以本公司有關規定價格為其審核依據 ,3,凡屬出售資產的收入應以合同契約開票議價的記錄或其他有關書面證據為其審核依據 凡屬交換資產所得的利益收入應依交換合同契約或其他有關的書面證據為其審核依據 ,4,成品銷售及其他資產出售所開的統一發票應記明下列事項, 客戶名稱位址 本公司名稱地址及印章 銷售成品或其他資產的名稱數量 單價及總價 其他事項 ,5,收入憑證有下列情形之一的當視為不合理的憑證, 收入計算及條件與規定不符者 書據數位計算錯誤者 形式未具或手續不全者 其他與法令規定不符者 第三十七條 範圍 凡是用以證明會計事項發生的及其經過的文書單據均為原始憑證 原始憑證經法令規定必須具備某種條件的應依其規定 ,七,記賬憑證 第三十八條 登記 1,不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據 2,記賬憑證的編制除整理結算結賬等事項確無原始憑證者外應根據原始憑證進行 3,應該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項應由經辦人員簽報經其主管各層的核轉及主管會計的會簽送與部門經理或廠長批准才可以據以編制記賬憑證事後如取得原始憑證時並應檢附 4,記賬憑證內所記載的會計事項及金額均應與原始憑證內所表示者相符原始憑證的餘額如不以分位為止者應將分位以下的小數四捨五入記入記賬憑證 5,凡由一科目轉入其他科目時其借貸雙方會計科目雖屬相同而會計事項的內容並不相同或總分類科目雖屬相同而明細分類賬科目並不相同者均應按項目記賬憑證轉正但屬成本計算科目另有規定處理方法者不在此限 6,現金票據證券及財產增減保管轉移應隨時根據合法的原始憑證填具記賬憑證但有關生產成本已隨時根據合法的原始憑證而直接記入明細分類賬者須按期分類匯總填具記賬憑證 第三十九條 審核 記賬憑證有下列情形者視為不合法的憑證應予更正, 1. 記賬憑證根據不合法的原始憑證填制者 2. 未依規定程式編制者 3. 記載內容與原始憑證不符者 4. 會計法規定應行記載事項未記明者 5. 依照規定應經各級人員簽章未經其簽名蓋章者但各單位主管已在原始憑 證上簽章者在記賬憑證上可不再簽字 6. 有記載抄寫計算錯誤而未遵照規定更正者 7. 其他與法令或公司規章不符者 ,八,會計賬簿 第四十條 除本公司另有規定外均應依據記賬憑證登記 第四十一條 根據記賬憑證記入賬簿時除總分類賬應先彙編日記餘額試算表然後根據該表轉入外其明細分類賬應根據記賬憑證登記 第四十二條 記表時其賬簿內所記載的會計科目金額及其他事項均應與記賬憑證內所載者相同 第四十三條 日記餘額試算表的編制及各種賬簿的登記均應每日進行 第四十四條 賬簿有以下情形者視為不合法的賬簿應予更正如不更正不得據以編制會計報告 1. 日記試算表及賬簿的登記未據規定的記賬憑證或原始憑證進行 2. 記入總分類賬目未據規定的日記試算表 3. 日記試算表及賬簿的內容與計賬憑證或原始憑證不符或總分類賬的內容 與日記試算表不符的 4. 記載抄寫計算等錯誤不依規定更正者 5. 其他不合法的情況 第四十五條 總分類賬及明細賬原則上均應按日結算借貸的餘額如事實上無此要求可考慮實際情形改為每週進行但每月終了時必須辦理結總一次計算各帳戶本月合計和截止到本月累計以利月報的編制 第四十六條 本公司有以下情況之一時應辦理結賬 1. 會計年度終了時 2. 公司改組合併時 3. 公司解散時 4. 主管部門規定公告需要和配合利潤中心制度實施每3個月須結賬 第四十七條 結賬前應為下列各項整理分錄 1. 所有預計預收應收應付各科目及其他權責已發生而尚未入賬的各項事務 的整理分類 2. 折舊壞賬及其他屬於本結賬期內的費用整理記錄 3. 材料成品等實際存量與帳面不符的整理記錄 4. 其他應列為本結賬期內的損益和截至本結賬期止已發生的債權債務而尚 未入賬各項的整理分錄 第四十八條年終結賬時各賬目經整理後其借貸方餘額依下列規定處理 1. 收入支出各項目的餘額應結賬本期損益科目為損益的計算 2. 資產負債和淨值各科目餘額應轉入下年度各項科目 3. 收支各科的結轉應做成分錄資產負債和淨值各科目的結算直接在賬簿上 記錄 第四十九條 賬簿和重要備查簿內記載錯誤而當時發現者應由原記賬人員劃雙紅線註銷更正並於更正處蓋章證明不得挖補刮擦或用藥水塗抹 如錯誤於事後發覺而其錯誤不影響結款的應由察覺人員將情況呈明主管人員更正若其錯誤影響結數或相對帳戶的餘額者應另制傳票更正 數位書寫錯誤無論寫錯一位元或數位均應將該錯誤資料全部用雙紅線劃去另行書寫正確數字並由記賬人員蓋章證明 第五十條賬簿及重要備查簿內有重揭兩頁產生空白頁時應將空白頁劃傷紅線註銷如跳過一行或兩行應將誤空的行劃紅線註銷畫線註銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明 第五十一條各種賬簿總的首頁應列啟用單說明公司名稱或各廠名稱年度賬簿名稱冊次頁數啟用日期並由負責人和主辦會計蓋章 各種賬簿的末頁應列經營人員一覽表填寫記賬人員的姓名職別經管日期凡經管賬簿人員遇有職務更調時須將各項賬簿由原經管人員與接管人員于上述賬簿經營人員一覽表內書明交接年月日並蓋章證明 第五十二條 各種賬簿賬頁的編號除訂本式應按賬頁順序編號外活頁式賬簿應按各帳戶所用的賬頁順序編號年度終了時應予裝訂成冊總分類賬和用細分類賬應在各賬簿前加一目錄 第五十三條 各種賬簿除已經用盡者外在決算期前不得更換新賬簿其可長 期連續記載的在決算期後不用更換 第五十四條 各種賬簿在使用前應檢查頁數編號並貼足印花稅字其主要賬簿應送當地稅務機構檢印 ,九,會計報告 第五十五條 會計報告的編制除了決算報告應將屬於報告期間內的會計事項全部列入外日報月報等可根據期末辦理完畢時已經入賬的會計事項來編制 第五十六條 會計報告內所表現的事實應與賬簿所記載的數位相符但預算及其他比較分析數位可不由會計賬簿入賬而直接編制會計報告 第五十七條 會計報告有下列情形之一者應予更正, 1. 其內容與會計賬簿不符者 2. 編造不依程式或內容有錯誤者 3. 抄寫計算等有錯誤者 4. 未經應予簽署人員簽署者 5. 其他與法令或公司規定不符者 第五十八條 會計報告應依總公司所定的期限編制 第五十九條 本公司所屬機構所編送的會計報告應為綜合報告必要時並附送所屬機構的會計報告 第六十條 各種會計報告均應留存底稿 第六十一條 會計報告未經總公司核准不得隨意給與任何機關團體和個人會計報告表達方式應儘量使非會計人員易於瞭解會計報告的規格應大小一致以便裝訂 ,十,會計檔案 第六十二條 原始憑證應按會計科目區別依記賬憑證的順序分別裝訂成冊另加封面詳記起訖日期會計科目種類起訖號碼等記賬憑證應按月編號並按月裝訂成冊另加封面詳記日期起訖號碼記賬憑證頁數 第六十三條 下列原始憑證須分別裝訂保管並應在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號或其他便於查封事項, 1. 各種契約及重要資產憑證應依編號獨立城卷 2. 應留待將來使用的現金票據證券等憑證 3. 將來應轉送其他機構或應退還的檔書據 4. 其他事項不能依會計科目裝訂成冊者 第六十四條 本公司及所屬機構的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案均應分年編號妥為保管 ,十一,現金及債券 第六十五條 業務範圍 1,本公司所屬機構現金及債券的管理除了法令另有規定外悉依本規定處理 2,此處所稱現金不僅包括庫存現金還含銀行存款即期支票及到期票據此處所稱債券是指公司債券政府債券 3,業務範圍內指現金預算登記報告等事項涉及出納保管轉移事務的應由出納科辦理 4,各機構的現金除供日常零星支付所需定額的庫存現金外均應存入銀行 各機構的收入人民幣部分應存入銀行外幣部分應存入政府指定的銀行債券均由會計科集中管理 5,各機構的庫存現金和債券應由會計部門負責隨時或定期派員抽查盤點 6,各機構購入公司政府債券應報請總公司核准後辦理簽報由公司集中保管 7,各機構的銀行支票應由其負責人或其授權人主辦會計人員主辦出納人員會同簽章 第六十六條 現金預算 1,現金的支出應由會計科編制預算切實執行如因事需要必須變更時由會計科主管簽請總經理核准後修正 此外的現金預算是在財務科的現金預算系統下的子系統 2,現金預算應力求配合業務部門的需要以財力的經濟有效運用為原則並分為年度預算及分期或分月預算 3,現金預算依業務計畫固定資產建設改良擴充計畫舉債及償債計畫資金轉投資計畫資金調度計畫及盈餘的分配等編制 4,每期或每月終了應將現金實際收支數與預算數分析比較列報有關財務部的調度主管人員參考 第六十七條 登記報告 1,每日收支完畢由出納登記現金簿銀行存款明細賬後應編制現金及銀存日報表連同該日收支傳票於次日交送會計科 2,銀行對帳單應給銀行即送會計科核對並編制調節表 第六十八條 調轉金設置與收付 1. 總公司及所屬機構有關部門視其業務需要可呈准設置周轉金其金額由各 有關部門會同會計科報請總經理核定 2. 周轉金的動用須由各部門主管核定 3. 經營周轉金的部門應設置周轉金收支登記單根據原始憑證登記 4. 周轉金的支出以原設置目的的範圍為限不得作其他用途 5. 周轉金于年終時應一次退回會計科必要時於次年再向會計科續借 6. 周轉金的經營情形應由會計科不定期派員檢查並將檢查結果簽報主管核 閱 7. 經管周轉人員應盡管理之責如因怠忽職守而致公司蒙受損失應負賠償責 任有關主管人員受連帶處分 8. 周轉金如奉總公司要求撤銷時原請領部門應將周轉金立即繳回 六、出納作業處理細則 第一條 本處理程式包括現金及銀行存款收入與支出等作業 為便於零星支付起見可設零用金採用定額制其額度由總經理核定第二條 其零用金由出納經營 第三條 零用款項的支付由零用金保管員憑支付證明單付款此項支付證明單是否符合規定零用金保管員應負責審核 第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填零用金補充申請單兩份一份自存一份會同所有支出憑證並呈會計部門請款 第五條 除零用金外本公司一切支付由會計部門根據原始憑證編制支出傳票辦理審核後呈主管及總經理核定後支付 第六條 本公司出納根據會計部門編制經總經理核准的支出傳票辦理現金票據的支付登記及轉移 第七條 除零用金外所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符領款人的印鑒是否相符如有疑問應查明後方能支付 第八條 凡一次支付未超過1000元者徑由零用金支付外其餘一律開抬頭畫線支票支付 第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付應將本支票或現金交付收款人或廠商本公司人員不得代領如因特殊原因必須由本公司人員代領的需經總經理核准 第十條 本公司一切支付應以處理妥善的傳票或憑證為依據任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕 第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記 第十二條 本公司支付款項的付款程式悉依照下列步驟辦理, 1,原始憑證的審核 ,1,內購工程發包款應根據統一發票普通憑證以及收到貨物器材的驗收單 並附請購單經有關單位簽章證明及核准方可送交會計部門開具傳票 ,2,預付暫付款項應根據合同或核准檔由總辦單位填具清款單注明合同檔字型大小呈報核准後送交會計部門開具傳票 ,3,一般費用應根據發票收據或內部憑證經有關主管簽章證明及核准方可送交會計部門開具傳票 2,會計憑證的核准 ,1,會計部門應根據原始憑證開具傳票 ,2,會計部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續 3,傳票經主管及總經理核准後送交會計部門轉出納辦理支付事宜 , 第十三條 有關船務運費外匯結匯款棧租以及各項費用等支出款應填具清款單檢附輸入許可證影印本送交會計部門以預付或暫付方式制票轉出納辦理支付前款項可由經辦人員直接向出納簽收必須于支付後日內向會計部門辦理沖轉手續 第十四條 本公司各項支出的付款日期如下 1,國內採購貨品的付款每月25日付款一次星期日及例假日順延但以原始憑證經核准後於付款日前5日送達會計部門者為限 2,一般費用的付款經常發生的費用仍以前項期限辦理內部員工費用每天支付的以原始憑證齊全並經核准者為限 3,薪金的付款 ,1,職員每月10日 ,2,作業員分10日25日2次 因特殊情況需提前支付者得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批准後再予支付 第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情況時應將代扣款項於次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納並以影印本一份附於傳票後凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情況者會計部門應于次年1月底前填具政府規定的憑單向稽征機關申報並將正副本交各納稅義務人 第十六條 薪金的支付應由總務人事單位根據考勤表編制薪金表於付款期限前一日送交會計部門 第十七條 業務部門於收到貨款後應將其中所收貨款解繳出納出納應將解繳憑證送交會計部門並據以編制傳票 第十八條 為便於辦理薪資扣繳申報起見本公司員工應於每年度開始1個月 內及新進人員報到時填報薪金所得受領人撫養親屬申報表由會計部門收執作為所得稅扣繳申報的依據會計部門應就每一員工給付薪金及扣繳情況填載於各類收入扣繳資料登記表上作為日後扣繳申報之用 第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票若因主辦人員的疏忽發生漏扣漏報漏貼或短扣短報短貼等情況以致遭受處罰者以及勞工保險費的滯繳情況其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償 七、總公司財務及會計處理細則 ,一,應收賬款及應收票據 第一條 總公司財務科須分別為各營業所設立一應收賬款明細賬每天就分公司寄來的銷貨日報表分別依其每日總金額登錄其應收賬款的增減情況 第二條 每月底總公司財務科應編制賬齡分析表並與各營業所會計員寄來的應收賬款明細表核對無誤後於次月6日呈送總經理 第三條 總公司財務科應將每天收到的票據及現金於當天下午即轉存銀行或請銀行委收並將應收票據明細分別登錄於各該到期日的應收票據明細表 第四條 營業所會計分別于當日下班前寄銷貨日報表總公司財務科於第日收到後應即編制銷貨日報總表並於當天呈送總經理核閱 ,二,銀行存款及現金收支 第五條 總公司財務科須每天編制現金銀行存款收支日報表呈送總經理核閱本表的收入欄應包括托收票據的轉入部分 第六條 本公司除各營業所的零星支出外其他各大項支出及採購貨款一律由總公司財務科統一辦理付款每月3日前為請款截止日15日前財務科需審核整理完畢並編妥傳票呈送總經理核閱每月20日為付款日 ,三,零用金 第七條 總公司財務科須指定專人負責總公司的零用金保管與支付總公司的零用金額暫定為5萬元整將來視實際狀況再行斟酌調整 第八條 有關零用金的保管支付與補充悉依本公司零用金管理辦法的規定辦理 ,四,薪金 第九條 財務科除整理總公司人員薪金外並於收到各營業所的薪金表28日前送呈總經理核准並于當天將各營業所的薪金分別轉匯至各營業所的帳戶 第十條 財務科負責總公司人員的薪金發放並應遵守薪金保密的規定 ,五,損益結算與報表編制 第十一條 財務科負責總公司及全公司的損益結算與報表編制次月6日前財 務科須將下列報表呈送總經理核閱, 1. 總公司損益表 2. 全公司匯總損益表 3. 營業分析月報表 ,六,利潤中心獎金分配表 第十二條 財務科負責審核各營業所的利潤計算表與利潤中心獎金分配表並分別於1月4月7月10月每個6日前呈送總經理核閱 八、分公司會計處理準則 ,一,應收賬款 第一條 業務代表每天須將當天所收到的款項填具繳款單並同現金及支票交營業所會計點收營業所會計點收後於繳款單上簽字並將第三聯交還業務代表 第二條 業務代表當天未收到款項的客戶簽單須當天繳還營業所會計第二天欲前往收款時再向營業所會計領取 第三條 營業所會計每天須編制銷貨日報表於當日下班前將銷貨日報表連同支票銷貨退回折讓證明單及各業務代表的繳款單第一聯第二聯存留于分公司會計處呈分公司主管核閱以限時掛號郵寄總公司現金則劃撥入總公司帳戶 第四條 業務代表收款時倘因客戶要求而同意尾數折讓時除應詳填銷貨折讓證明單並由客戶證實蓋章後交回分公司會計員再送營業所主管核准倘未取得銷貨折讓證明單者一律於當月自該單位的獎金中就其短少部分全數扣除 第五條 營業所會計須為每家廠商設立應收賬款明細表各廠商之銷貨及收款情況均須逐筆登錄每月底須編制應收賬款月報表並於次月3日前以限時掛號郵寄總公司財務科 第六條 客戶要求換貨時一律先辦理銷貨退回填具出貨單單上蓋退貨字樣代替退貨單再依正常手續辦理出貨 ,二,存貨 第七條 營業所會計須為每種型號的貨品分別設立存貨明細賬每筆存貨的進出情況均須逐筆詳實登錄絕不可有提前入賬或延後入賬的情況 第八條 存貨賬的登錄不可有月底先開發票次月再行出貨的虛報業績情況營業所會計亦須注意不得有月底先行出貨虛度業績次月再行退貨的不當情形 第九條 每月底由營業所會計會同營業所主管盤點存貨並填制存貨月報表於次月3日前以限時掛號郵寄總公司財務科 第十條 每月底的盤點倘有盤損時須於存貨月報表上列出明細並說明原因此盤損的部分當季即依成本核算自該營業所的獎金中全數扣除 第十一條 總公司財務科的會計人員每3個月須至營業所隨時換盤一次 ,三,零用金 第十二條 各營業所由會計員負責零用金的保管與支付零用金額一律暫定為萬元整將來視實際狀況再行斟酌調整 第十三條 各營業所人員請領款項時須填具支出證明單經營業所主管核准後由會計員自零用金支付 第十四條 營業所的零用金僅限於零星費用的支付凡營業所代總公司採購的貨款貨品採購一律由總公司集中辦理付款惟總公司得請營業所就近代為採購或員工薪金等大額支付一律由總公司撥付 第十五條 零用金將用完時營業所會計員應填妥傳票並同零用金報銷單付款憑證匯寄總公司財務科以補充零用金 第十六條 有關零用金的詳細規定可參考零用金管理辦法 ,四,薪金 第十七條 每月25日營業所會計員應將該單位的薪金表並同經主管核准的員工考勤表及編制傳票以限時掛號郵寄總公司財務科 第十八條 總公司財務科將營業所的薪金撥入營業所帳戶後會計人員負責至銀行或郵局領取現金並負責薪金的分裝與發放 第十九條 營業所會計人員應遵守薪金保密的規定 ,五,損益表 第二十條 各營業所會計員應于次月3日前編妥該營業所的損益表經營業所主管核准後於次日早上以限時掛號郵寄總公司財務科 ,六,利潤中心獎金分配表 各營業所的會計員應負責編制各季的損益表及利潤中心獎金第二十一條 分配表並分別於1月4月7月10月每個3日前以限時掛號郵寄總公司財務科 九、財務分析撰寫規則 ,一,總則 第一條 本規則指在規範公司的財務分析內容和格式全面揭示經濟活動及其效果切實發揮財務分析在企業管理中的作用 第二條 本規則適應於本集團的所有核算單位包括獨立核算單位和單獨核算單位 ,二,主要經濟指標完成情況 第三條 各項指標數值的計算填列 1. 各指標的計算口徑和格式按附表一和企業財務分析表進行 2. 表中的計畫數指各公司每年度的承包指標數 3. 工業企業應揭示工業產品銷售率及上年同期對比的增減水準 4. 投資收益率指標只限於年度分析填列 ,三,財務狀況分析 第四條 生產經營狀況分析 從產量產值品質及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價並與上年同期水準做一對比說明 第五條 成本費用分析 1,原材料消耗與上期對比增減變化情況對變化原因做出分析說明 ,管理費用與銷售費用的增減變化情況與上期對比並分析變化的原因對業2 務費銷售傭金單列分析 3,以本期各產品產量大小為依據確定本公司主要產品分析其銷售毛利並根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑 第六條 利潤分析 1,分析主要業務利潤占利潤總額的比例,主要業務利潤按工業貿易和其他行業分為產品銷售利潤商品銷售利潤和營業利潤, 2,對各項投資收益匯總損益及其他營業收入做出說明 3,分析利潤無成情況及其原因 第七條 資金的籌集與運用狀況分析 1,存貨分析 ,1,根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況 ,2,分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度 ,3,本期處理庫存積壓產品的分析包括處理的數量金額及導致的損失 2,應收賬款分析 ,1,分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況包括催收或上訴的進度情況 ,2,本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例如比例較大的應說明原因 ,3,應收賬款中非應收貨款部分的數量包括預付貨款定金及借給外單位的款項等對於借給外單位和其他用途而掛應收賬款科目的款項應單獨列出並做出說明 ,4,季度年度分析應對應收賬款進行賬齡分析並予以分類說明 第八條 負債分析 1,根據負債比率流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大 小 2,分析本期增加的借款的去向 3,季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比分析 各項借款的經濟性以作為調整借款管道和計畫的依據之一 第九條 其他事項分析 1,對發生重大變化的有關資產和負債專案做出分析說明,如長期投資等, 2,對數額較大的待攤費用預提費用超過限度的現金餘額做出分析 3,對其他影響企業效益和財務狀況較大的專案和重大事件做出分析說明 ,四,措施與建議 通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑包括 第十條 1,根據分析結合具體情況對企業生產經營提出合理化建議 2,對現行財務管理制度提出建議 3,總結前期工作中的成功經驗 第十一條 財務分析應有公司負責人和填表人簽名並在第一頁表上的右上 蓋上單位公章如欄目或紙張不夠請另加附頁但要保持整齊美觀 第十二條 各企業財務分析應在每月十號前報財務管理部一式兩份。 各項財務指標說明, 應收賬款平均佔用額?30 1,應收賬款周轉天數= —————————————— 本月銷售收入,或營業收入, 全部流動資金平均佔用額?30 2,流動資金周轉天數= —————————————— 本月銷售收入,或營業收入, 存貨平均佔用額?30 3,存貨周轉天數= —————————————— 本月銷售收入,或營業收入, 銷售利潤或營業利潤 4,銷售利潤率= ——————————————?100% 本月銷售收入,或營業收入, 本月產品銷售收入 5,產品銷售率= ————————————?100% ?各產品產量?銷售單價 負債總額 6,負債比率= ———————?100% 資產總額 稅後利潤 7,投資收益率= ———————————————?100% 實收資本,或上級撥入資金, 以上各項指標的平均佔用額指該指示的月初數與月末數的平均數 年度財務分析則將上述公式中30的改為360銷售收入以全年累計數計算各項指標的平均點用額則指該指標的年初數與年末數的平均數 十、表報管理規定 第一條 本公司為求表報作業合乎時效藉以加速內部聯繫特訂定本規定凡本公司之各項表報作業管理悉依本規定辦理之 第二條 本辦法所稱之表報系指為應管理上之需要所設置之表報經總經理核准並予正式編號後列入表報目錄內之所有表報稱之 第三條 本公司之所有管理用之表報除依使用單位別及作業程式依序編號外並另依表報之內容性質劃分為下列三類, 1,管制表報 2,應複表單 3,一般表單,不包括各單位自用之統計表格, 第四條 各類表報之區分如下, 1,凡表報之右上角加蓋有“管”字者屬第一類之管制表報即列入管制之表報 表8-1 年月份企業財務分析表 蓋章單位, 增完成計上年 本期 累計 計畫 本期 減 畫 指標名稱 指標名稱 同 數 數 數 數 水情況期數 (%) 準 營業收入 總產值(元) (元) 應收賬款周 利潤(元) 轉天數(天) 流動資金 創匯額(美 周轉天數 元) (天) 存貨周轉天 數(天) 銷售利潤率 存貨(元) (%) 借款總額產品銷售率 (%) (元) 應收賬款負債比率 (%) (元) 職工人數投資收益率 (%) (人) 本 月 財 務 狀 況 分 析 表8-2 記賬憑證匯總表 年 月 日至 日 第 號 會借方 貸方 備註 計億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 科 目 記賬憑證自 字第 號至 第 號自 字第 號 至第 號 自 字第 號至第 號 共 頁 會計主管, 記賬, 復核, 製錶, 2,凡表報之右上角加蓋有“複”字者屬第二類之應複表單即由收發單位列入追蹤並待收文單位答復之表單 3,凡表報之右上角未加蓋字樣者屬第三類之一般表單即第一二類外並經正式編號列入“表報目錄”之表單 第五條 各類表報之收發統由總務部負責分別設置專冊分類登記追蹤和管理 第六條 管制表報之收發一律限用本公司印製之黃色信封比交專人登記統計分發 第七條 管制表報依其應提報時區分為 1. 日報表 2. 周報表 3. 旬報表 4. 月報表 5. 半年報表 6. 年報表 第八條 各單位對於管制表報之提報時間除表上已載明應提報時間者外應按下列規定時間以掛號或限時郵寄總務部或派員送投總務部專設之收件箱並由總務部負責登載其實際收文時間 1,日報表,除另有規定之指定日期外均應於每日下午下班前 2,周報表,除另有規定之指定日期外均應於每週末下午下班前 3,旬報表,每月之1、11、21日下午下班前 4,月報表,依指定日期當天下午下班前未指定日期者則為每月月底當天下午下班前 5,半年報表,依指定日期當天下午下班前未指定日期者則為每年月月底當天下午下班前 6,年報表,依指定日期當天下午下班前未指定日期者則為每年年底當天下午下班前 第九條 各直線單位每月應呈報之管制表報明細由總務部於月底前負責列表通知並就其呈報情形列入評核 第十條 各直線單位其應呈報之管制表報凡依規定時間提報者分公司以寄 發之當地郵戳時間為憑各項表報分別依下列之得分規定按月由總務部根據其當月份之收文時間記錄分別核計月份單位表報提報之總得分並依得分情形分別編列名次呈報總經理核定後於每月十日前公佈之凡連續2個月均列屬最優之前3名者則單位主管連同業務員均分別予以獎勵之反 之連續2個月均列屬最差之後3名者則單位主管連同業務員均應接受懲處 1. 日報表,每件0.5分逾時1日不予給分逾時2日扣0.5分 2. 周報表,每件1分逾時1日不予給分逾時2日扣1分 3. 旬報表,每件2分逾時1日不予給分逾時2日扣1分3日扣2分 4. 月報表,每件3分逾時1日不予給分逾時2日扣1分3日扣2分4日扣3分 分逾時1日不予給分逾時2日扣1分3日扣2分4日扣35. 半年報、年報,每件5 分5日扣4分6日扣5分 第十一條 管制表報之設置或印製一律應事行會簽經營會議經理後始得印製之如遇新增或內容有所修改時應呈總經理核准後始得印製之 第十二條 凡遇表報新增或廢除或內容修改時各單位應自行參照公佈或通知事項更替手存之表報目錄務使表報目錄中之各表樣張永保正確 第十三條 各單位使用之表報如有告缺時應以表報請領單徑向總務部請領補足之 第十四條 本規定由總務部呈總經理核准公佈後實施修訂時同 十一、公司內部稽核制度 第一條 本公司為協助各部門的工作能順利進行並檢核其執行情況促進工作的效率特制定本規則 第二條 本規則所稱稽核人員系指稽核室稽核人員 第三條 稽核人員掌理的職務如下 1. 遵行已定政策及命令貫徹的應行檢核事項 2. 經營管理各項業務及成本控制等的應行檢核事項 3. 生財器具各項設備及有關採購等的管理使用保養等的檢核事項 4. 有關特殊案件的調查審議事項 5. 有關經銷商及協作廠商的輔導及其動態與信用狀況等應行檢核事項 6. 其他交辦事項 第四條 稽核人員發現有下列事項者應以口頭或書面糾正並報請備查如涉及其他單位的職權並應會同有關單位辦理 1. 業務執行偏差 2. 人事未盡協調 3. 違紀行為情節輕微者 4. 管教有欠允當 第五條 稽核人員發現有下列事項者應列舉事實以書面通知各主管單位改 進 1. 有關各項制度執行時發生困難或缺點事項 2. 有關業務教育訓練紀律管教改進事項 3. 有關員工生活及福利改善事項 第六條 稽核人員發現有下列事項者應列舉事實隨時建議以書面呈報總經 理交由主管單位處理 1. 表現良好的各職員工 2. 違法違規案件 3. 行為影響本公司的名譽 4. 各項災害及意外損失 5. 其他影響本公司經營活動的一切不正當的重大案件 稽核人員調查案件報告書必須記載下列事項 第七條 1. 原因並敘明年月日 2. 詳細事實 3. 案情分析 4. 處理意見 第八條 案情單純者得以口頭糾正並報請備查 1. 經常督導及抽查由本室稽核人員會同各有關單位承辦人員辦理 2. 定期督導及抽查由本室稽核人員定期前往會同各有關單位承辦人員辦理 第九條 稽核人員執行任務時得為下列各項措施 1. 督導及抽查所屬各單位的經營及業務 2. 約談或直接聽取員工的意見彙集有關資料 3. 其他必要事項 第十條 稽核人員督導抽查考核外勤員工服勤時應注意下列事項 1. 有無遲到早退或任意缺勤情況 2. 員工出勤卡登記是否確實 3. 工作分配是否按照規定執行 4. 工作是否切實執行並考核績效 5. 接受經銷商及協作廠商或顧客請求處理業務時是否迅速 6. 營業或服務處所是否經常保持整潔 7. 服務態度及精神是否良好 第十一條 稽核人員督導抽查考核外勤單位業務時應注意下列事項 1. 與各有關經銷商業務配合聯繫是否完善 2. 服務人員在外的收款是否按照規定處理 3. 業務人員收款的情況是否按照規定辦理 4. 存貨及材料的放置處理是否完善確實 5. 人員財物的運用調配是否適當有無浪費不均現象 6. 未達預定目標的處所應列舉其項目及原因 稽核人員抽查各員工生活管理及風紀時應注意下列事項 第十二條 1. 有無行為不檢及損害公司名譽的各種行為 2. 對人事不協調或風紀表現不良的外勤單位應擬具改善意見報請核辦 3. 播弄是非挑撥離間影響團結的員工應查明列舉事實報請總經理予以處理 第十三條 稽核人員接受上級或各單位交辦調查違法違規的案件應注意下 列事項 1. 告發或輿論指摘某員工違法違規的案件應進行調查但匿名或假名控告的 無具體事實者謹作參考 2. 調查案件應先與有關單位接洽查明案情真相並搜集確實的證據非有必要 者應儘量避免先行詢問當事人 3. 調查案件應保密並採取秘密方式進行 4. 當事人或檢舉人證人談話時應避免刺激 5. 涉嫌員工請求有利於己的調查應予接受不得拒絕 第十四條 稽核人員訪問各經銷商及協作廠商時應注意下列事項 1. 信用狀況,業務員收款情況, 2. 與同業間的配合是否良好在同業間的商業地位 3. 賬務的輔導及轉達其各項困難或建議事項 第十五條 本規則未盡事項嗣後視其必要再行彌補 十二、公司審計管理制度 ,一,總則 第一條 為了更好地貫徹執行《國務院關於審計工作的暫行規定》和《中國 石油化工總公司關於內部審計工作的暫行規定》加強公司內部審計監督和有效地 開展內部審計工作結合我公司具體情況特制定本制度 第二條 內部審計工作必須同經濟改革相結合為經濟改革服務我公司設立 的審計機構實行內部審計監督制度通過審計監督嚴肅財經紀律監督履行財務責任制改善企業經營管理提高經濟效益促進企業改革健康發展 第三條 遵照審計法規我公司審計機構在經理的直接領導下對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性合法性和效益性進行系統的審計監督獨立行使內部審計職權 第四條 我公司審計機構和人員本著首先維護國家利益同時維護本公司合法經濟權益的原則公允地證實本公司財務責任性履行情況 第五條 我公司的審計業務受總公司審計室領導同時受地方國家審計機關的指導向領導負責並報告工作 ,二,審計工作的任務 第六條 監督檢查我公司財務運銷物資勞資計畫等經營管理部門及各單位貫徹執行國家方針政策法令和財經制度的情況以促進部門單位嚴格遵守財經法紀堅持社會主義經營方向 第七條 監督檢查和評價我公司內部控制制度,包括內部管理控制制度和內部會計控制制度,的嚴密程度和執行情況著重監督檢查廠內所屬部門和單位是否遵守下列基本原則, 1,明確劃分權責建立崗位責任制實行購產銷賬錢物分管的原則 2,每筆業務,產銷購驗收儲運,不能由一個人,部門,單獨包辦到底必須由兩個部門以上的人員處理的原則 3,所有實物財產要有專人負責保管保養維修以提高使用效率保證財物安全 4,所有原始憑證必須連續編號順序控制使用領用空白憑證必須辦理簽證手續並予核對 5,所有業務處理必須程式化制度化 6,建立一套適合於企業生產特點的成本會計制度 7,實行企業內部稽核制度 8,任用人員必須經過慎重挑選訓練任用品德不良人員容易發生舞弊9,任用業務不熟練人員容易發生錯誤 9,審計人員調動或輪訓時必須辦理交接手續並做出交接記錄簽證備查實行監交制度 10,根據公司內經濟責任制做出衡量考核成績和效果的標準 第八條 參與生產經營計畫財務收支計畫的制訂對執行情況進行監督對年度財務成本決策進行審計審計終結後簽字蓋章寫出審計報告 第九條 根據國家和總公司規定的審計制度專業核算辦法及其他有關規定 對經濟活動會計核算程式和財務收支財務處理的正確性真實性合法性進行審計監督 第十條 對公司內所屬單位的經濟改革方案 承包方案 机关单位食堂承包方案建筑工程施工劳务方案食堂经营承包策划书食堂方案承包方案机加车间承包方案 的經濟效益及其相關的分配辦法進行審計監督 第十一條 對本公司橫向經濟聯繫的專案和公司內所屬單位的集體經濟及合作聯營的財務收支和經濟效益進行審計監督 第十二條 對侵佔國家資財行賄受賄營私舞弊貪污盜竊挪用公款投機倒把等重大經濟案件以及嚴重浪費行為會同有關部門進行專案審計 第十三條 參加本公司研究經營方針和改進經營管理工作的會議參與研究重要規章制度的制定 第十四條 接受並承辦公司領導上級審計機構交辦的審計事宜 第十五條 向公司領導和總公司審計室編報工作計畫報送報表和工作報告根據國家和上級有關規定制度內部審計制度和實施細則建立工作制度和檔案制度 ,三,審計工作程式 第十六條 編制年度季度審計工作計畫報送廠領導和總公司審計室 第十七條 審計前的準備工作確定審計對象或被審單位制定審計方案指定專案負責人和參加審計的人員名單審計方案經公司領導批准後下達審計通知書通知被審單位被審單位應提供必要的工作條件 第十八條 審計過程中必須編寫工作底稿作好審計記錄收集審計證據 第十九條 審計終結階段應對審計事項和結果提出審計報告報告應附有經過被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料審計報告應徵求被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料審計報告應徵求被審單位的意見 第二十條 審計報告報送公司領導審定重大事項審計報告須經上級審計部門審計審定審定後將報告副本和決定通知被審單位和有關部門執行 第二十一條 審計結論和通知下達後審計部門應督促被審單位和有關部門執行 第二十二條 被審單位應按審計結論和決定針對問題及時做出處理處理的結果應報告公司領導和審計部門如對結論和決定有異議可在15日內向上一級審計部門申請復審上級審計部門的復審結論和決定作為最終結論復審期間原審結論和決定照常執行 第二十三條 本公司審計部門應有計劃有目的地開展財務審計經濟效益審計法紀審計分別採用事後審計一事由事前審計逐步完善審計工作程式開展全面 審計工作 ,四,審計機構的職權 第二十四條 檢查本公司所屬部門和單位的計畫賬目報表憑證業務記錄和有關檔資料檢查資金財產和物資管理情況檢查內部控制制度的執行情況有關單位必須如實提供不得拒絕隱匿和銷毀 第二十五條 參加被審單位的有關會議對審查中發現的問題可以查詢召開調查會索取證明材料被審單位和有關人員必須認真配合不得設置任何障礙 第二十六條 責成被審單位查處和糾正一切違反國家規定的財務收支制止嚴重損失浪費的現象限期採取措施改進工作改善經營管理提高經濟效益 對違反財經紀律行為提出處理意見情節和性質嚴重者應追究第二十七條 經濟責任給予經濟制裁依法追繳非法所得並有權建議對有關責任人員給予行政處分對觸犯刑律的提請司法機關依法懲處 第二十八條 對拖延推諉阻撓拒絕和破壞審計工作的提請領導批准採取封存帳冊和凍結資產等臨時措施並追究責任人員和有關領導的責任 第二十九條 通報批評違反財經紀律的重大案件和人員表揚經營有方成績卓著和遵紀守法的公司內單位和個人 第三十條 公司內各部門各單位有關經濟事務方面的各種報表報告制度和檔在報送和轉發的同時須抄送本公司審計部門 第三十一條 有權向上級審計機關反映或報告本公司重大事項的情況和問題 ,五,審計機構和人員 第三十二條 公司審計室是經理直接領導下的一個職能部門負責全公司內部審計工作 本公司獨立核算的單位,如勞動服務公司,審計機構的設置根據實際情況確定但必須有專人負責審計工作公司審計部門根據上級主管部門批准的人員由人事部門配備審計人員在實行聘任制的條件下可按編制聘任審計人員 第三十三條 審計人員要選配或聘任作風正派堅持原則秉公辦事實事求是並具有審計專業財務專業和管理知識的業務水準和政策水準較高的人員擔任其中應有適當數量的會計師經濟師和工程師等業務骨幹 第三十四條 審計機構的負責人員按幹部管理許可權的規定任免審計室主要負責人的任免調動獎懲應事前征得總公司審計室同意從事審計工作的專業人員應按國家規定評定專業技術職稱 第三十五條 當遇有較大審計任務時可臨時組織所屬審計人員或邀請計畫 財務技術勞資等部門的有關業務人員共同進行審計必要時可聘請外部特邀人員進行專題審計或專案審計 第三十六條 審計人員要堅持四項基本原則認真執行國家的各項方針政策法令制度和審計法規做到遵紀守法依法辦事實事求是客觀公正依靠群眾調查研究廉潔奉公不徇私情忠於職責嚴守機密 第三十七條 對審計工作認真負責成績顯著的單位和審計人員應給予表彰或獎勵對怠忽職守洩漏機密以權謀私者應給予紀律處分 第三十八條 審計人員依法行使審計職權受法律保護任何單位和個人不得干擾任何人不准打擊報復 本條例適用於公司內並報總公司審計室備案 第三十九條 第四十條 本條例與國家的審計法規不符時應以國家有關審計法規為准本條例由審計室負責解釋和修訂 十三、會計檔案管理制度 第一條 為加強會計檔案的管理特制定本管理制度 第二條 企業的會計檔案包括會計憑證會計賬簿會計報告查賬報告驗資報告財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件如合同章程董事會計等各種會計資料 第三條 會計檔案的保存 財務部應有專人負責保存會計檔案定期將財務部歸檔的會計資料按順序立卷登記有效 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類 會計檔案保管期滿需要銷毀時由會計檔案管理人員提出銷毀意見經部門經理審查總經理批准報上級有關部門批准後執行由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加並在銷毀單上簽名或蓋章 第四條 會計檔案的借用 財務人員因工作需要查閱會計檔案時必須按規定程式借用並及時歸還若要查閱入庫檔案必須辦理有關借用手續 集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時必須經本單位領導批准經財務經理同意方能由檔案管理人員接待查閱 外單位人員因公需要查閱會計檔案時應持有單位介紹信經財務經理同意後方能由檔案管理人員接待查閱並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位查閱日期會計檔案名稱及查閱理由 會計檔案一般不得帶出室外如有特殊情況需帶出室外複製時必須經財務部 經理批准並限期歸還 第五條 由於會計人員的變動或會計機構的改變等會計檔案需要轉交時須 辦理交接手續並由監交人移交人接收人簽字或蓋章 第六條 本辦法適用于公司總部下屬全資及控股企業 會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 1,會計憑證類 ,1,原始憑證記賬憑證 15年 其中涉及外來和對私改造的會計憑證 永久,2,銀行存款餘額調節表 3 年 2,會計賬簿類 ,1,日記賬 15年 其中現金和銀行存款日記賬 25年 ,2,明細賬總賬輔助賬 15年 涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久 3,會計報表類 ,1,主要財務指標報表 3 年 ,2,月季度會報表 15年 ,3,年度會計報表 永久 4,其他類 ,1,會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年 ,2,財務成本計畫 3 年 ,3,主要財務會計檔合同協議 永久 十四、統計管理辦法 ,一,總則 第一條 為了有效地科學地組織統計工作保證統計資料的準確性與及時性 發揮統計工作在企業生產經營活動中的重要作用特制定本制度 第二條 統計工作的基本任務是對企業的生產經營活動情況進行統計調查 統計分析提供統計資料實行統計監督 第三條 企業實行廠部車間班組三級統計管理體制和按業務部門歸口負責 的原則計畫管理科負責組織領導和協調全廠統計工作 第四條 根據各職能科室和車間統計工作的需要以及統計業務的繁簡程度 配備專職或兼職統計員班組按照民主管理的要求推選出兼職統計員企業統計人員應保持相對的穩定科室車間統計人員,包括兼職,調,變,工作時事前必須徵求計畫管理科的意見並要有適合的人員接替其工作 ,二,統計報表的管理與分工 第五條 凡國家統計局地方統計局和企業主管部門頒發的一切報表由??根據廠內各職能科室的職責分工確定編制責任部門如報表涉及兩個以上部門而又無適當部門負責時則由??召集有關部門協商編制 第六條 廠內各部門因工作需要要求有關科室填報的定期統計報表須經??審查同意並經主管廠長批准後方能定為正式報表廠內正式定期統計報表由??制 ”頒發全廠執行未經廠部批准的報表各單位可拒絕填報 定“報表目錄 第七條 廠內統計報表如有個別專案需要修改時由原製表業務部門直接通知填報單位並將修改後的式樣送??備案不必再辦審批手續 第八條 各種定期統計報表由行政福利科根據業務部門的實際需要統一印刷保管發放 第九條 各科室對外報送的各種專業統計報表必須先經??會簽上報時應抄送?? 第十條 凡上級業務主管部門向所屬業務部門直接頒發的有關統計檔和報表各業務部門應轉送??傳閱 第十一條 為確保統計報表數位的正確可靠各科室車間主管領導應對上報報表進行認真審查簽字後方能報出 ,三,統計資料的提供積累和保管 第十二條 各科室車間向外提供統計資料公佈統計數位一律以本單位的統計人員所掌握的統計資料為准 第十三條 各級黨政領導所需要的統計數位應由同級統計部門或統計人員負責提供以便克服使用統計數字的混亂現象 第十四條 凡廠外單位根據上級規定並持有上級主管部門或統計局介紹信件來廠索取統計資料時統由??接洽提供或由??指定有關部門提供 第十五條 企業各項主要統計資料由??綜合統計員掌管科室車間的各項主要統計資料由本單位統計人員掌管 第十六條 各科室車間應將本單位的統計資料採用卡片或台賬形式按月季年進行整理分類以便使用 第十七條 各科室車間編制的統計台賬和加工整理後的統計資料必須妥善保管不得損壞和遺失對已經過時的統計資料如認為確無保管價值應呈請本單位 主管領導核准並經??綜合統計員會簽後方可銷毀 ,四,統計數字差錯的訂正 第十八條 統計資料發出後如發出錯誤必須立即訂正受表單位發現數位錯誤時應立即通知填報單位訂正填報單位不得推諉或拖延 第十九條 企業內部報表如發生數位錯誤時可根據不同情況按下列辦法訂正 1,日報表當日發現差錯時應及時用電話或口頭查詢訂正隔日發現差錯時應當在當日報表上說明 2,重大差錯必須以書面形式訂正並填報《統計數字訂正單》,見下表,各受表單位應將《統計數位訂正單》貼在原報表上並將原報表數位加以訂正以防誤用 表8-3 統計數字訂正單 報表名稱 受表單位 編號 頁次 欄次 行數 原列數字 訂正數字 訂正原因 主管, 經辦人, 年 月 日 ,五,統計工作的交接 第二十條 統計人員調動工作時必須認真辦妥交接手續在未辦妥以前原任統計人員不得擅離工作崗位更不得因工作調動而影響統計工作的正常進行 第二十一條 統計人員調離工作時必須做好下列工作 1,將經辦工作情況全面地向接替人員交待清楚 2,培訓接替人員的業務使其能獨立工作 3,所有統計資料,包括原始憑證統計手冊台賬報表檔歷史資料等,與統計用具,如電腦繪圖儀書刊等,應一一造出清單移交 ,六,文字說明與分析報告 第二十二條 文字說明與分析報告是統計報表的重要組成部分編制統計報表要做到月報有文字說明季報年報有分析報告 第二十三條 文字說明是統計分析的基礎形式必須根據統計報表中各項主要指標反映的問題說明產生的原因影響及後果 第二十四條 分析報告應以報表為基礎以檢查計畫為重心測定計劃完成程度分析計畫完成與未完成原因並提出改進意見 ,七,統計紀律 第二十五條 各車間科室和從事統計工作的人員必須嚴格按照統計制度規 定提供統計資料不准虛報瞞報遲報和拒報 第二十六條 屬於保密性質的統計資料必須嚴格保密嚴防丟失提供時應按廠保 密制度的規定執行