信用等级评分标准和计分方法-农业发展银行

信用等级评分 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 和计分方法-农业发展银行 中国农业发展银行 客户信用等级评分标准和计分方法 一、评分标准 评分标准是实施客户信用评级的参照系，是基本指标和修正指标计分的依据，由行业标准值和标准系数构成。 (一)行业标准值和标准系数 行业标准值是对客户信用等级进行客观、公正、科学分析和判断的标尺。行业标准值主要依据《企业绩效评价标准值》(国资委统计评价局颁布)等有关行业数据出版物，由总行统一采集和颁布。行业标准值在不同的行业、不同规模(大型、中型、小型)客户中均分为五档，即:优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值。对应五档标准值划分五个水平档次，分别为:优、良、中、低、差。按照国家统计局《国民经济行业分类(GB,T4754-2002)》，并结合我行实际，将我行客户划分为四个门类、九个大类，如表1所示。按照国家统计局《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》，并结合我行实际，将我行客户划分为三个不同规模，如表2所示。 标准系数是行业标准值所对应的水平系数，反映了基本指标和修正指标对应行业标准值所达到的水平档次。与优、良、中、低、差五档相对应的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2，差以下为0。 表1 行业分类表 行业分类 范围 门类 大类 包括谷物种植业、油料和豆类作物种植 业;棉、麻等植物性纺织原料种植业; 一、农林牧渔业 1(农业 蔬菜、瓜类和薯类作物种植业及其他种 植业。 表2 大中小型企业划分标准表 计算单 行业名称 指标名称 位 1000-15000 农林牧渔业 销售额 万元 15000及以上 以下 制造业 销售额 万元 30000及以上 0以下 1000以下 大型 中型 小型 资产总额 40000及以上 以下 4000-40000 以下 0以下 批发和零售业 销售额 万元 30000及以上 以下 0以下 其他类企业 销售额 万元 15000及以上 以下 1000以下 说明: 制造业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替，资产总额以现行统计制度中的资产合计代替，大型和中型企业须同时满足所列两项条件的下限指标，否则下划一档;批发和零售业的销售额以现行报表制度中的年销售额代替。 (二)行业标准值的选用 正确选用行业标准值是客观公正评定客户信用等级的前提，行业标准值的选用按以下要求执行: 1、一般企业的行业标准值选用程序是:第一，根据企业经营领域对照行业分类，选择被评级企业适用的行业标准值。首先找到企业所属行业门类，如果能够在该门类中找到企业所属行业大类，则采用该行业大类标准值。否则，采用该企业所属行业门类标准值。第二，根据被评级企业的规模，在已确定的行业门类或大类中选择不同规模的行业标准值。 2、对于经营多个主业的企业，行业标准值的选用分两种情况:一是如果企业在一个行业的销售收入占总销售收入的比例超过60,，则采用该行业标准值。二是多业经营、主业不突出的企业，采用基本可以覆盖其多种经营业务的上一层次的行业标准值;或者根据其下属企业所属行业，分别选取相关行业标准值进行评分，然后按照各下属企业销售收入占被评级企业全部销售收入的比重，加权形成评分。 二、计分方法 根据客户信用等级评定指标体系的三层次结构，客户信用等级的计分方法分为基 本指标计分方法、修正指标计分方法、评议指标计分方法。 (一)基本指标计分方法 基本指标计分方法是指运用客户信用等级评定的基本指标，将指标实际值对照相应行业标准值， 计算各项指标实际得分。计算 公式 小学单位换算公式大全免费下载公式下载行测公式大全下载excel公式下载逻辑回归公式下载 为: 基本指标总得分=?四部分基本指标得分 各部分基本指标得分,?单项基本指标得分 单项基本指标得分=本档基础分，调整分 本档基础分=指标权重×本档标准系数 调整分=[(实际值,本档标准值),(上档标准值,本档标准值)]×(上档基础分,本档基础分) 上档基础分=指标权重×上档标准系数 有关指标的分母为0或负数时，作如下具体处理规定: 总债务,EBITDA指标、当分母为0或负数时，该指标得0分。 净资产收益率、资本积累率指标，当分母为0或负数时，如果分子小于等于0，该指标得0分;如果分子大于0，该指标得满分。 在每一部分指标得分计算出来后，要计算该部分指标的分析系数。分析系数是指企业偿债能力、财务效益、资产营运、发展能力四部分各自的得分与该部分权重的比率。基本指标分析系数的计算公式为: 该部分基本指标分析系数=该部分指标得分,该部分权重 (二)修正指标计分方法 修正指标计分方法是在基本指标计分结果的基础上，运用修正指标对基本指标计分结果作进一步调整。修正指标的计分方法以客户偿债能力、财务效益、资产营运、发展能力四部分基本指标得分为基础，计算各部分的综合修正系数，再据此计算出修正指标分数。计算公式为: 修正后总得分=?四部分修正后得分 ×该部分综合修正系数 各部分修正后得分=该部分基本指标得分 综合修正系数=?该部分各指标加权修正系数 某指标加权修正系数=(修正指标权重,该部分权重)×该指标单项修正系数 某指标单项修正系数=1.0，(本档标准系数，功效系数×0.2,该部分基本指标分析系数) 功效系数=(指标实际值,本档标准值),(上档标准值,本档标准值) 在计算修正指标的修正系数时，对有关指标的单项修正系数作如下特殊规定: 1、对于已获利息倍数、应收账款周转率指标，当分母为0时，其单项修正系数确定为1.0。 2、对于三年利润平均增长率指标，当分子、分母出现负数或分母为0时，则按如下方法确定其单项修正系数: (1)如果分母为负，分子为正，则单项修正系数确定为1.1。 (2)如果分母及分子都为负，但分子的绝对值小于分母的绝对值，则单项修正系数确定为1.0;反之，则单项修正系数确定为0.8。 (3)如果分母为正，分子为负，则单项修正系数确定为0.9。 (4)当分母为0时，如果分子为正，其单项修正系数确定为1.0;如果分子为负，其单项修正系数确定为0.9。 在每一部分修正后的得分计算出来后，要计算该部分修正后的分析系数，用于分析每部分的得分情况。计算公式为: 某部分修正后分析系数=该部分修正后得分,该部分权重 (三)评议指标计分方法 评议指标计分方法是指运用评议指标对影响企业信用等级的相关非计量因素进行分析，做出对企业经营状况的定性判断。 1、信誉状况(30分) (1)贷款质量(12分) 评定日无次级、可疑、损失贷款(对外披露口径，且不包括经审计认定的政策性挂账，下同)得12分;无可疑、损失贷款得6分;有可疑、损失贷款之一者得0分。 (2)贷款付息情况(8分) 无欠息得8分;?1个季度应计利息额得5分;超过1个季度应计利息额得0分。 应付利息额中剔除政策性贷款和经审计认定的政策性挂账欠息。 (3)存贷比(5分) ?10%得5分;?5%得3分;,5%得0分。 (4)银企配合情况(5分) 客户遵守账户管理规定、报送财务报表情况等。客户违反我行账户管理规定，限期未改正的，该项不得分;不按时报送财务报表的，扣3分。 2、管理水平(25分) (1)领导者素质(8分) 企业领导者可信任度(是否有逃废债的行为等)、专业学历、从业经历、荣誉情况、开拓精神、班子稳定性。素质高得8分;较高得5分;一般得3分;较低得0分。如果领导者有逃废债的行为，该项得0分。 (2)组织制度(5分) 客户产权关系、法人制度是否明晰、组织机构是否完善。法律地位明确，组织结构、程序严谨得5分;法律地位比较明确，组织结构、程序比较严谨得3分;情况一般得1分;差得0分。 (3)财务管理(5分) 财务制度是否健全，报表是否可信。情况较好得5分;一般得3分;差得0分。 (4)生产(营业)管理(5分) 企业生产质量管理、商品(物料)管理、销售管理、环境管理。管理状况好得5分;管理状况较好得3分;差得0分。 (5)员工素质(2分) 员工的专业化程度、培训情况、队伍稳定性。素质高得2分;较高得1.5分;一般得1分;低得0分。 3、经营状况(25分) (1)应收账款质量(7分) 超过一年应收款账龄占总额的比重。?10%得7分;?20%得5分;?40%得3分;?50%得1分;,50%得0分。 (2)主营业务情况(6分) 主营业务占全部业务的比重。?70%得6分;?50%得4分;?30%得2分;,30%得0分。 (3)存货质量(6分) 存货(在产品、在制品、原材料、商品)结构的合理化程度。存货结构合理得6分;比较合理得5分;一般得3分;不合理得0分。 (4)客户集中程度(3分) 单个客户销售额占企业销售总额的比重。?10%的得3分;?30%得2分;?50%得1分;,50%得0分。 (5)客户群的稳定性(3分) 保持业务关系超过两年的客户的销售额占被评级企业销售总额的比重。?60%得3分;?30%得2分;,30%得0分。 4、市场竞争力和发展前景(20分) (1)政策支持情况(5分) 获中央政府、地方政府支持情况。支持力度大得5分;较大得3分;支持力度 较小得0分。 (2)客户经营规模(5分) 按本办法大中型企业划分标准归属类别，大型得5分;中型得3分;小型得0分。 (3)设备设施水平(4分) 客户技术、设备等经营设施达到国际先进水平得4分;代表国内先进水平得3分;达到国内先进水平得2分;达到国内一般水平得1分;较差得0分。 (4)市场占有率(3分) 企业销售收入(经营额)在所在市(地区)同行业的比重。占有率高、影响大得3分;占有率较高、影响较大得2分;占有率一般得1分;占有率差得0分。 (5)市场预期(3分) 企业主要产品(商品)的预计市场供求状况，供不应求得3分;供求平衡得2分;供大于求得0分。 (四)信用等级评定得分 根据修正指标得分和评议指标得分，计算出客户信用等级的最终得分，计算公式为: 信用等级评定得分=修正指标分数×70,，定性指标分数×30, 中国农业发展银行 客户信用等级评定指标说明 根据《中国农业发展银行客户信用等级评定办法(试行)》的规定，客户信用等级评定指标体系由基本指标、修正指标、评议指标三层次共39项指标构成。现将各项指标的内涵解释如下: 一、基本指标 基本指标是评定客户信用等级的主要计量指标，是整个评定指标体系的核心。基本指标由资产负债率、净资产收益率、总资产周转率、销售(营业)增长率等9项计量指标构成。 (一)资产负债率 1、基本概念 资产负债率是指企业年末的负债总额同资产总额的比率。资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价企业负债水平的综合指标。 2、计算公式 资产负债率,(年末负债总额,年末资产总额)×100, 3、内容解释 (1)负债总额是指企业承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。 (2)资产总额是指企业拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。 (二)流动比率 1、基本概念 流动比率是企业年末的流动资产同流动负债的比率。流动比率衡量企业短期债务偿还能力，评价企业偿债能力的强弱。 2、计算公式 流动比率,(年末流动资产,年末流动负债)×100, 3、 ?偿付利息所支付的现金?财务费用;或用现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”减去其中支付股利或利润部分后的净额来代替。 ?固定资产折旧?期末累计折旧,期初累计折旧，本期报废固定资产中已提折旧,本期新增加的“旧”固定资产中在买入(受赠)前已提折旧。 ?无形资产摊销?无形资产期初余额,无形资产期末余额，本期新增加无形资产的原值,本期卖出无形资产的净值。 ?长期待摊费用摊销?长期待摊费用期初余额，本期新增加的长期待摊费用项目的初始金额,长期待摊费用期末余额。 (四)净资产收益率 1、基本概念 净资产收益率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。净资产收益率充分反映了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的 关系，是评价企业资本经营效益的核心指标。 2、计算公式 净资产收益率,(净利润,平均净资产)×100, 3、内容解释 (1)净利润是指企业的税后利润，即利润总额扣除应缴所得税后的净额，受各种政策等其他人为因素影响较少，能够比较客观、综合地反映企业的经济效益，准确体现投资者投入资本的获利能力。 (2)平均净资产是企业年初所有者权益和年末所有者权益的平均数。 平均净资产,(所有者权益年初数，所有者权益年末数),2 (五)销售(营业)利润率 1、基本概念 销售(营业)利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入净额的比率。它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润。 2、计算公式 销售(营业)利润率,(主营业务利润,主营业务收入净额)×100, 3、内容解释 (1)主营业务利润是指企业主营业务收入净额扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的利润。 (2)主营业务收入净额是指企业从销售产品、商品，提供服务等主要经营活动取得的收入减去销售折扣与折让后的数额。 (六)总资产周转率 1、基本概念 总资产周转率是指企业一定时期主营业务收入净额同平均资产总额的比值。总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。 2、计算公式 总资产周转率(次数),主营业务收入净额,平均资产总额 3、内容解释 (1)主营业务收入净额同上。 (2)平均资产总额,(资产总额年初数，资产总额年末数),2。 (七)流动资产周转率 l、基本概念 流动资产周转率是指企业一定时期主营业务收入净额同平均流动资产总额的比值。流动资产周转率是评价企业资产利用效率的另一主要指标。 2、计算公式 流动资产周转率(次),主营业务收入净额,平均流动资产总额 3、 平均流动资产总额,(流动资产年初数，流动资产年末数),2 (八)销售(营业)增长率 1、基本概念 销售(营业)增长率是指企业本年主营业务收入增长额同上年主营业务收入的比率。它表示与上年相比，企业主营业务收入的增加变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。 2、计算公式 销售(营业)增长率,(本年主营业务收入增长额,上年主营业务收入)×100, 3、内容解释 本年主营业务收入增长额,本年主营业务收入,上年主营业务收入。 (九)资本积累率 1、基本概念 资本积累率是指企业本年所有者权益增加值和年初所有者权益的比值。 2、计算公式 资本积累率,(年末所有者权益,年初所有者权益)×100,,年初所有者权益 二、修正指标 修正指标是从多方面调整完善基本指标评价结果的计量因素，通过若干项定量修正指标的分析，对初步评价结果进行全面调整和修正。修正指标由全部资本化比率、总资产报酬率、存货周转率、总资产增长率等11项计量指标构成。 (一)全部资本化比率 1、基本概念 全部资本化比率是指年末付息总债务和付息总债务与所有者权益之和的比值。 2、计算公式 全部资本化比率,年末付息总债务×100,,(年末付息总债务，年末所有者权益) 3、内容解释 (1)付息总债务是指企业需要支付利息的债务，具体是指短期借款、一年内到期的长期负债、长期借款和应付债券之和。 (2)所有者权益是指企业自有的资产之和。 (二)已获利息倍数 1、基本概念 已获利息倍数是企业一定时期息税前利润、折旧、摊销之和与利息支出的比值。已获利息倍数反映了企业偿付债务利息的能力。 2、计算公式 已获利息倍数,EBITDA,偿付利息所支付的现金 3、内容解释 (1)EBITDA的解释同前。 (2)偿付利息所支付的现金是指企业当年偿付利息所实际支付的现金，具体是指现金流量表中所列的内容。 (三)速动比率 1、基本概念 速动比率是企业年末的速动资产同流动负债的比率。速动比率衡量企业的短期偿债能力，评价企业流动资产变现能力的强弱。 2、计算公式 速动比率,(年末速动资产,年末流动负债)×100, 3、内容解释 (1)速动资产是指扣除存货后流动资产的数额。 速动资产,流动资产,存货 (2)流动负债同上。 (四)经营活动现金净流量,总债务 1、基本概念 营活动现金净流量,总债务是企业一定时期的经营活动现金净流量同总负 经 债的比率。该指标是从现金流动角度来反映企业当期偿付负债的能力。 2、计算公式 经营活动现金净流量,总债务,(经营活动现金净流量,年末总负债)×100, (五)总资产报酬率 1、基本概念 总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率。总资产报酬率表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。 2、计算公式 总资产报酬率,(利润总额，利息支出)×100,,平均资产总额 3、内容解释 (1)利润总额是指企业当年实现的全部利润，包括企业当年营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额和所得税等项内容，如为亏损，以“,”表示。 (2)利息支出是指企业在生产过程中实际支出的借款利息、债券利息等。 (3)平均资产总额同上。 (六)成本费用利润率 1、基本概念 成本费用利润率是指企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。该指 标表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。 2、计算公式 成本费用利润率,(利润总额,成本费用总额)×100, 3、 平均存货,(存货年初数，存货年末数),2 (九)应收账款周转率 1、基本概念 应收账款周转率是企业一定时间内主营业务收入净额同平均应收账款余额的比 率。应收账款周转率是对流动资产周转率的补充说明。 2、计算公式 应收账款周转率(次),主营业务收入净额,平均应收账款余额 3、 (十一)三年利润平均增长率 1、基本概念 三年利润平均增长率表明企业利润的连续三年增长情况，体现企业的发展潜力。 2、计算公式 三年利润平均增长率,[(年末利润总额,三年前年末利润总额),1]1/3×100, 客户组建不满三年的，以客户两年利润平均增长率或当年利润增长率替代，其中: 两年利润平均增长率,[(年末利润总额,两年前年末利润总额),1]1/2×100, 当年利润增长率,[(年末利润总额,一年前年末利润总额),1]×100, 三、评议指标 评议指标是用于评价客户资产经营及管理状况等的多方面非计量因素，是对计量指标的综合补充。通过对评议指标多项定性因素的分析判断，对基本评价结果进行全面的校验、修正和完善，形成客户信用状况的综合结论。评议指标由贷款质量、贷款付息情况等19项非计量指标构成。 (一)贷款质量 贷款质量是指贷款本金归还情况以及贷款分类情况，以贷款五级分类对外披露口径为准。 (二)贷款付息情况 贷款付息情况是指剔除客户政策性贷款和经审计认定的政策性挂账应付利息后的未付利息余额情况。 (三)存贷比 存贷比是指客户存款与贷款余额之比，按百分比度量。 (四)银企配合情况 银企配合情况是指客户遵守账户管理规定、报送财务报表情况等。 (五)领导者素质 领导者素质是指可信任度(是否有逃废债的行为等)、专业学历、从业经历、荣誉情况、开拓精神、班子稳定性。 (六)组织制度 组织制度是指客户产权关系、法人制度是否明晰，组织机构是否完善。 (七)财务管理 财务管理是指财务制度是否健全，报表是否可信。 (八)生产(营业)管理 生产(营业)管理是指质量管理、商品(物料)管理、销售管理、环境管理情况。 (九)员工素质 员工素质是指员工专业化程度、培训情况、队伍稳定性情况。 (十)应收账款质量 应收账款质量是指应收款账龄情况。 (十一)主营业务情况 主营业务情况是指主营业务占全部业务的比重。 (十二)存货质量 存货质量是指存货(在产品、在制品、原材料、商品)结构的合理化程度。 (十三)客户集中程度 客户集中程度是指单个客户销售额占销售总额的比重情况。 (十四)客户群的稳定性 客户群的稳定性是指与被评级企业保持业务关系超过两年的客户的业务量情况。 (十五)政策支持情况 政策支持情况是指获得中央政府支持、地方政府支持的情况。 (十六)客户经营规模 客户经营规模是指按本办法大中型企业划分标准归属类别，包括大型、中型和小型三种。 (十七)设备设施水平 设备设施水平是指客户技术、设备等经营设施是否先进。 (十八)市场占有率 市场占有率是指销售收入(经营额)在所在市(地区)同行业的比重。 (十九)市场预期 市场预期是指主要产品(商品)的预计市场供求状况。 注:为剔除政策性挂账因素的影响，在进行以上指标的计算前，需要对企业的资产负债表进行调整(为便于操作，暂不对损益表和现金流量表进行调整)。目前，政策性财务挂账在企业的资产负债表上反映主要有两大类情况:一类是同时列入资产和负债;另一类是一方反映负债增加，另一方反映所有者权益减少。在剔除时，应根据企业的具体账务情况进行，基本方法是按企业现在的账务处理方式作反方向处理，即:企业原账务处理为资产负债同增的，调整时资产负债相应同减;企业原账务为负债增加，所有者权益减少的，调整时负债减少，所有者权益增加。 关于印发《中国农业发展银行客户信用等级评定办法(试行)》通知 农发银发【2005】214号 为了科学、统一评价客户信用状况，有效防控信贷风险，加强和完善信贷管理，总行制定了《中国农业发展银行客户信用等级评定办法(试行)》(以下简称《办法》)，现印发你们，并就有关要求通知如下: 一、充分认识新形势下做好信用等级评定工作的重要性 为适应粮棉流通体制改革，我行 从 2002 年开始 先后出台了粮油企业和棉花企业信用等级评定办法，对全面、准确把握企业的信用状况，实行“区别对待、分类管理”的信贷政策，发挥了积极作用。当前，随着粮棉市场化改革的深化和业务范围的扩展，为在新形势下有效防范和控制信贷风险，客观上要求我行进一步改进和完善信贷管理方式，制定统一的客户信用等级评定办法。 信用等级评定是信贷管理的基础性工作，评定结果是确定客户准入退出，进行信贷风险评价、贷款审查审批、授权授信管理、客户分类管理等工作的重要依据。 各级行要充分认识信用等级评定工作的重要性，结合本地实际做好信用等级评定工作。 二、 全面集中开展客户信用等级评定工作 凡与我行建立信贷业务关系的客户，都应列入信用等级评定的范围。 鉴于 2005 年的信用等级评定工作已经基本完成，对已按原办法评定的企业，其信用等级可以在今年继续保留，从 2006 年开始统一按新的办法进行评定。对今年新开户的商业性贷款企业，要按新办法进行评定。为提高信用评级工作效率，对不在农发行开立基本账户的企业，可以参照四大国有商业银行和国家开发银行的信用评级结果，直接认定其信用等级。 客户信用等级评定工作原则上每年开展一次，集中在每年 3 月份进行。各项数据以客户上一年度 1 月至 12 月份的会计报表为主要依据。对于新开户的客户，可根据情况随时评定。 三、严禁在客户信用等级评定工作中弄虚作假 各级行要按照《办法》中规定的统一标准和评审程序认真开展评定工作，确保信用等级评定依据真实可靠、评定程序 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 严格、评定结果客观公正，以保证评定工作的严肃性、准确性和有效性。 对在信用等级评定工作中弄虚作假的，一经发现，要按有关规定追究相关责任人的责任。 四、做好信用等级评定前的培训工作 考虑到《办法》中的指标体系，以及相应的评分标准和计分方法较为复杂，各级行要深入开展信用评级人员的培训工作，要求评级人员认真学习、准确把握、熟练运用新的信用等级评定办法。 五、注意跟踪研究本办法执行中的问题 鉴于《办法》为试行，请各行于今年年底前将所有按新办法评定的企业信用评级情况上报总行，为总行进一步修改完善《办法》提供依据。 二 00五年八月二十二日 中国农业发展银行客户信用等级评定办法(试行) 第一章 总 则 第一条 为科学评价客户信用状况，有效防范信贷风险，提高信贷资产质量，根据中国农业发展银行(以下简称农发行)信贷管理基本制度规定，制定本办法。 第二条 客户信用等级评定是指运用规范、统一的评价方法，对客户一定经营时期内的偿债能力和意愿，进行定量和定性分析，从而对客户信用等级做出客观公正的综合评判。 第三条 农发行客户信用等级评定必须遵循统一标准、严格程序、分级评审、动态监管的原则。 第四条 本办法适用于已经或可能与农发行建立信贷关系的企业法人客户。 第二章 信用等级划分 第五条 农发行客户信用等级分为 AAA 级、 AA 级、 A 级、 BBB 级、 BB 级和 B 级六个等级。 AAA 级客户:市场竞争力很强，发展前景很好，管理水平很高，有很好的净现金流量，具有很强的偿债能力，对农发行的业务发展很有价值，信誉状况很好。 AA 级客户:市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净现金流量，偿债能力强，对农发行的业务发展有价值，信誉状况良好。 A 级客户:市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量一般，偿债能力一般，对农发行的业务发展有一定价值，信誉状况一般。 BBB 级客户:市场竞争力较差，发展前景较差，管理水平较差，现金流量状况紧 张，偿债能力较差，风险较大。 BB 级客户:市场竞争力、财务效益状况、管理水平差，偿债能力弱，风险大。 B 级客户:市场竞争力、财务效益状况、管理水平很差，偿债能力很弱，风险很大。 第三章 信用等级评定指标体系 第六条 信用评级指标体系由评级指标与权重两部分组成。评级指标分为基本指标、修正指标和评议指标三个层次。基本指标反映客户评级内容的基本情况;修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正;评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析。三个层次的指标体系相互校正，最终形成客户信用评级的结果。 第七条 信用等级基本指标及权重 (一)偿债能力状况( 40 分) ,、资产负债率( 15 分); ,、流动比率( 9 分); ,、总债务, EBITDA (次)( 16 分)。 注: EBITDA (息税及摊销前利润)是指当年的息、税、折摊前收益的大小。 (二)财务效益状况( 32 分) ,、净资产收益率( 17 分); 5、销售(营业)利润率( 15 分)。 (三)资产营运状况( 18 分) 6 、总资产周转率( 8 分); 7 、流动资产周转率( 10 分)。 (四)发展能力状况( 10 分) 8 、销售(营业)增长率( 4 分); 9 、资本积累率( 6 分)。 第八条 信用等级修正指标及权重 (一)偿债能力状况( 40 分) 10 、全部资本化比率( 8 分); 11 、已获利息倍数( 11 分); 12 、速动比率( 8 分); 13 、经营活动现金净流量,总债务( 13 分)。 (二)财务效益状况( 32 分) 14 、总资产报酬率( 9 分); 15 、成本费用利润率( 8 分); 16 、经营活动产生的现金流入量, 主营业务收入净额 (三)资产营运状况( 18 分) 17 、存货周转率( 10 分); 18 、应收账款周转率( 8 分)。 (四)发展能力状况( 10 分) 19 、总资产增长率( 6 分); 20 、三年利润平均增长率( 4 分)。 第九条 信用等级评议指标及权重 (一)信誉状况( 30 分) 21 、贷款质量( 12 分); 22 、贷款付息情况( 8 分); 23 、存贷比( 5 分); 24 、银企配合情况( 5 分)。 (二)管理水平( 25 分) 25 、领导者素质( 8 分); 26 、组织制度( 5 分); 27 、财务管理( 5 分); 28 、生产(营业)管理( 5 分); 29 、员工素质( 2 分)。 (三)经营状况( 25 分) 15 分)。 ( 30 、应收账款质量( 7 分); 31 、主营业务情况( 6 分); 32 、存货质量( 6 分); 33 、客户集中程度( 3 分); 34 、客户群的稳定性( 3 分)。 (四)市场竞争力和发展前景( 20 分) 35 、政策支持情况( 5 分); 36 、客户经营规模( 5 分); 37 、设备设施水平( 4 分); 38 、市场占有率( 3 分); 39 、市场预期( 3 分)。 第十条 客户信用等级的评分采用百分制，其中，定量指标占 70 ,的分数，评议指标占 30 ,的分数。 为了计算方便，三层次指标权重均先分别按百分制设定，最后还原。 第十一条 客户信用等级评分标准: AAA 级:信用等级评分达到 80 分(含)以上; AA 级:信用等级评分达到 70 分(含)以上; A 级:信用等级评分达到 60 分(含)以上; BBB 级:信用等级评分达到 50 分(含)以上; BB 级:信用等级评分达到 40 分(含)以上; B 级:信用等级评分不足 40 分。 第十二条 实行总、分公司体制的单一法人客户，由总公司所在地开户行综合相关情况，对总公司进行评级。评级行要及时将评级结果通知分公司所在地行。 第十三条 集团客户信用评级。集团客户整体评级 原则上以集团客户的合并会计报表为评级基础资料，由集团客户母公司的开户行对集团客户进行整体评级，集团客户成员公司的开户行协助进行评级。 集团客户成员公司中的独立法人由其所在地开户行进行评级。评级时首先应向母 公司开户行查询集团客户整体信用等级。集团客户中各独立法人的评级原则上不得超过集团客户的整体评级;生产经营独立性较强的，其信用等级可不受集团 客户整体评级影响。 第十四条 新开户企业的信用评级。经营期一年以上的新开户企业，“信誉状况”项视同满分。 经营期不满一年的新建企业原则上不评级。对确需融资的新建优质企业，在充分调查、测算、分析客户资本金到位情况、偿债能力、经营效益、管理水平和发展前景的基础上，由二级分行直接评定客户信用等级，但只能评为 A 级(含)以下信用等级(通过改制(含兼并、重组等)新成立的企业除外)。 第四章 信用等级评定特别规定 第十五条 对信用等级调整的规定。 (一)对应付贷款利息余额超过半年应计利息额的客户，信用等级调降为 BB 级(含)以下;对超过一个季度应计利息额的客户，信用等级调降为 BBB 级(含)以下。 应付贷款利息余额是指在评级时点企业应付未付农发行的全部贷款利息，但不包括政策性贷款和政策性挂账欠息。 (二)对于或有负债超过净资产 50 ,(含)以上的客户，其信用等级不得超过 AA 级，对于或有负债超过净资产 100 ,(含)以上的客户，其信用等级不得超过 A 级。 (三)向农发行提供虚假财务报表的客户，一经认定，信用等级调降为 BB 级(含)以下。 (四)对于会计师事务所出具否定意见的企业，直接认定为 B 级;对于会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的企业，信用等级不得超过 A 级;对于会计师事务所出具有说明段的无保留意见的企业，信用等级不得超过 AA 级。 (五)客户在评级日有可疑或损失类 贷款(对外披露口径，不包括经审计认定的政策性挂账) ，信用等级定为 BB 级(含)以下。 (六)被中国人民银行征信系统或中国银行业监督管理委员会违约客户披露系统公布有不良信用 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的客户，或在其他有关部门及社会权威征信机构公布有不良信用记录的客户，信用等级调降为 BB 级(含)以下。 (七)发现客户在其他银行有可疑、损失类贷款，非政策性应付贷款利息余额超过半年应计利息额以上的，信用等级调降为 BB 级(含)以下。 (八)剔除政策性因素影响后，连续三年亏损或已资不抵债的客户，信用等级定为 B 级。 (九)对因客户生产经营不正常而无法提供评级所需报表、资料，且不能按期归还贷款本息以及列入信贷退出 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 的客户，可直接认定为 B 级。 (十)对中央储备粮、地方储备粮、中央储备棉、地方储备棉、中央储备糖等政策性储备企业及其直属企业，可以上调两个等级(含)以上。由二级分行说明客户名称、信用等级、特例调整事项及等级、调级的详细理由、分行意见等，经行长同意后报送一级分行审批。 第五章 信用等级评定权限与程序 第十六条 信用等级评定权限。一级分行负责 AAA 级和 AA 级客户评级结果的审定，由信贷管理部门具体实施;二级分行负责 AA 级(含)以上客户初评结果的审查和 A 级(含)以下客户评级结果的审定，由信贷管理部门具体实施。 第十七条 信用等级评定程序: (一)客户信用等级的评定，由客户填制《中国农业发展银行客户信用等级申报评审表》，并向开户行提供财务报表及企业相关统计数据和资料; (二)开户行调查核实财务报表，搜集客户生产经营、财务管理等相关资料，按照本办法规定的指标和标准进行测算，初步评定客户信用等级，填制《中国农业发展银行客户信用等级申报评审表》，撰写初评报告，经行长签字同意后，逐级上报有权审批行信贷管理部门审定，有权审批人审批。 1 、评定 AA 级(含)以上客户时，开户行负责调查、初评、撰写初评报告，经行长同意后，连同信用等级评定测算底稿、相关财务、统计报表和资料一并上报二级分行信贷管理部门审查，审查意见经本行行长同意后，上报一级分行信贷管理部门审定，有权审批人审批。开户行和二级分行在报上一级行信贷管理部门的同时，要抄报上一级行客户部门。一级分行要将 AAA 级客户的信用等级评定结果上报总行备案。 2 、 A 级(含)以下客户信用等级由开户行调查、初评、撰写初评报告，经本行 行长同意后，连同信用等级评定测算底稿、相关财务、统计报表和资料一并上报二级分行信贷管理部门审定，并经有权审批人审批。开户行在上报二级分行信贷管理部门的同时，要抄报二级分行客户部门。二级分行要将 A 级客户的信用等级评定结果上报一级分行备案。 (三)客户信用等级评定结果分别由一级分行和二级分行下发正式文件确认，开户行根据确认结果填制《中国农业发展银行客户信用等级通知书》正式通知客户。 第十八条 信用等级评定的调查内容。开户行调查的主要内容包括:走访客户，实地查看经营场所和设施状况，了解客户经营管理及财务情况，收集、整理、分析财务报表和信用记录等相关资料。根据调查情况和财务分析撰写信用等级评级报告。评级报告主要包括:客户基本情况、信用评级指标测算情况和信用等级初评结果等内容。 第六章 信用等级评定管理 第十九条 农发行客户信用等级每年评定一次，一般在客户年度财务报表形成 后的 3 个月内完成。对申请建立信贷关系的新拓展客户可随时评级，原则上使用年度财务报表数据评定。客户信用等级有效期为一年。 第二十条 客户年度财务报表原则上应经社会权威资 质部门审计。 客户 财务报表未 经 社会权威资质部门 审计的，开户行要对报表的真实性进行核查，并在信用等级评级报告中加以注明。 第二十一条 客户信用等级评定后，开户行要跟踪监测客户信用等级变化情况，发生以下情况时，必须做降级处理: (一)客户提供的报表和有关手续明显失实; (二)客户出现重大经营困难或财务指标明显恶化; (三)客户法人代表及主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、抽逃资本金等违法经营案件;或客户对农发行或其他债权人发生重大违约行为; (四)客户主要管理人员发生可能对农发行债务造成重大不利影响的变更; (五)客户资本金不能按期足额到位，行业发展前景不乐观; (六)对农发行的信贷管理要求拒不配合，逃避银行信贷监管; (七)被中国人民银行或中国银行业监督管理委员会列入黑名单，或被银行同业 协会公布为不守信誉客户; (八)被中国证券监督管理委员会给予警告的上市公司; (九)母公司或其他关联企业发生重大经营或财务困难，或其所在国家或地区有政局不稳、宏观经济波动较大、汇率不稳等潜在风险因素，可能对客户产生重大不利影响; (十)其他情况。 降低客户信用等级的，开户行要提出下调客户信用等级的建议报告，经行长同意后，报原审定行信贷管理部门备案。 第 二十二 条 各级行要建立、完善企业信用等级评定档案制度，加强对企业信用等级评定表及相关财务、统计资料等档案的保管。 第七章 附 则 第二十三条 出现 本规定 不能涵盖的客户信用评级情况时，由一级分行自行掌握，并向总行报备。 第二十四条 本规定由总行负责制定、解释和修订。 第二十五条 本规定自印发之日起施行。原《中国农业发展银行贷款企业信用等级评定暂行办法》(农发行字„ 2002 ? 78 号)和《中国农业发展银行棉花贷款企业信用等级评定办法》(农发行字„ 2004 ? 139 号) 2006 年 1 月 1 日起废止。 农业发展银行甘孜州分行版权所有 制作维护:甘孜州电子政务外网管理中心 客户信用等级评分标准和计分方法 一、评分标准 评分标准是实施客户信用评级的参照系，是基本指标和修正指标计分的依据，由行业标准值和标准系数构成。 (一)行业标准值和标准系数 行业标准值是对客户信用等级进行客观、公正、科学分析和判断的标尺。行业标准值主要依据《企业绩效评价标准值》(国资委统计评价局颁布)等有关行业数据出版物，由总行统一采集和颁布。行业标准值在不同的行业、不同规模(大型、中型、小型)客户中均分为五档，即:优秀值、良好值、平均值、较低值、 较差值。对应五档标准值划分五个水平档次，分别为:优、良、中、低、差。按照国家统计局《国民经济行业分类(GB,T4754-2002)》，并结合我行实际，将我行客户划分为四个门类、九个大类，如表1所示。按照国家统计局《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》，并结合我行实际，将我行客户划分为三个不同规模，如表2所示。 标准系数是行业标准值所对应的水平系数，反映了基本指标和修正指标对应行业标准值所达到的水平档次。与优、良、中、低、差五档相对应的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2，差以下为0。 表1 行业分类表 表2 大中小型企业划分标准表 计算单 行业名称 指标名称 位 1000-15000 农林牧渔业 销售额 万元 15000及以上 以下 销售额 制造业 资产总额 万元 40000及以上 以下 4000以下 30000及以上 0 以下 1000以下 大型 中型 小型 说明: 制造业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替，资产总额以现行统计制度中的资产合计代替，大型和中型企业须同时满足所列两项条件的下限指标，否则下划一档;批发和零售业的销售额以现行报表制度中的年销售额代替。 (二)行业标准值的选用 正确选用行业标准值是客观公正评定客户信用等级的前提，行业标准值的选用按以下要求执行: 1、一般企业的行业标准值选用程序是:第一，根据企业经营领域对照行业分 类，选择被评级企业适用的行业标准值。首先找到企业所属行业门类，如果能够在该门类中找到企业所属行业大类，则采用该行业大类标准值。否则，采用该企业所属行业门类标准值。第二，根据被评级企业的规模，在已确定的行业门类或大类中选择不同规模的行业标准值。 2、对于经营多个主业的企业，行业标准值的选用分两种情况:一是如果企业在一个行业的销售收入占总销售收入的比例超过60,，则采用该行业标准值。二是多业经营、主业不突出的企业，采用基本可以覆盖其多种经营业务的上一层次的行业标准值;或者根据其下属企业所属行业，分别选取相关行业标准值进行评分，然后按照各下属企业销售收入占被评级企业全部销售收入的比重，加权形成评分。 二、计分方法 根据客户信用等级评定指标体系的三层次结构，客户信用等级的计分方法分为基本指标计分方法、修正指标计分方法、评议指标计分方法。 (一)基本指标计分方法 基本指标计分方法是指运用客户信用等级评定的基本指标，将指标实际值对照相应行业标准值， 计算各项指标实际得分。计算公式为: 基本指标总得分=?四部分基本指标得分 各部分基本指标得分,?单项基本指标得分 单项基本指标得分=本档基础分，调整分 本档基础分=指标权重×本档标准系数 调整分=[(实际值,本档标准值),(上档标准值,本档标准值)]×(上档基础分,本档基础分) 上档基础分=指标权重×上档标准系数 有关指标的分母为0或负数时，作如下具体处理规定: 总债务,EBITDA指标、当分母为0或负数时，该指标得0分。 净资产收益率、资本积累率指标，当分母为0或负数时，如果分子小于等于0，该指标得0分;如果分子大于0，该指标得满分。 在每一部分指标得分计算出来后，要计算该部分指标的分析系数。分析系数是指企业偿债能力、财务效益、资产营运、发展能力四部分各自的得分与该部分权重的比率。基本指标分析系数的计算公式为: 该部分基本指标分析系数=该部分指标得分,该部分权重 (二)修正指标计分方法 修正指标计分方法是在基本指标计分结果的基础上，运用修正指标对基本指标计分结果作进一步调整。修正指标的计分方法以客户偿债能力、财务效益、资产营运、发展能力四部分基本指标得分为基础，计算各部分的综合修正系数，再据此计算出修正指标分数。计算公式为: 修正后总得分=?四部分修正后得分 各部分修正后得分=该部分基本指标得分×该部分综合修正系数 综合修正系数=?该部分各指标加权修正系数 某指标加权修正系数=(修正指标权重,该部分权重)×该指标单项修正系数 某指标单项修正系数=1.0，(本档标准系数，功效系数×0.2,该部分基本指标 分析系数) 功效系数=(指标实际值,本档标准值),(上档标准值,本档标准值) 在计算修正指标的修正系数时，对有关指标的单项修正系数作如下特殊规定: 1、对于已获利息倍数、应收账款周转率指标，当分母为0时，其单项修正系数确定为1.0。 2、对于三年利润平均增长率指标，当分子、分母出现负数或分母为0时，则按如下方法确定其单项修正系数: (1)如果分母为负，分子为正，则单项修正系数确定为1.1。 (2)如果分母及分子都为负，但分子的绝对值小于分母的绝对值，则单项修正系数确定为1.0;反之，则单项修正系数确定为0.8。 (3)如果分母为正，分子为负，则单项修正系数确定为0.9。 (4)当分母为0时，如果分子为正，其单项修正系数确定为1.0;如果分子为负，其单项修正系数确定为0.9。 在每一部分修正后的得分计算出来后，要计算该部分修正后的分析系数，用于分析每部分的得分情况。计算公式为: 某部分修正后分析系数=该部分修正后得分,该部分权重 (三)评议指标计分方法 评议指标计分方法是指运用评议指标对影响企业信用等级的相关非计量因素进行分析，做出对企业经营状况的定性判断。 1、信誉状况(30分) (1)贷款质量(12分) 评定日无次级、可疑、损失贷款(对外披露口径，且不包括经审计认定的政策性挂账，下同)得12分;无可疑、损失贷款得6分;有可疑、损失贷款之一者 得0分。 (2)贷款付息情况(8分) 无欠息得8分;?1个季度应计利息额得5分;超过1个季度应计利息额得0分。应付利息额中剔除政策性贷款和经审计认定的政策性挂账欠息。 (3)存贷比(5分) ?10%得5分;?5%得3分;,5%得0分。 (4)银企配合情况(5分) 客户遵守账户管理规定、报送财务报表情况等。客户违反我行账户管理规定，限期未改正的，该项不得分;不按时报送财务报表的，扣3分。 2、管理水平(25分) (1)领导者素质(8分) 企业领导者可信任度(是否有逃废债的行为等)、专业学历、从业经历、荣誉情况、开拓精神、班子稳定性。素质高得8分;较高得5分;一般得3分;较低得0分。如果领导者有逃废债的行为，该项得0分。 (2)组织制度(5分) 客户产权关系、法人制度是否明晰、组织机构是否完善。法律地位明确，组织结构、程序严谨得5分;法律地位比较明确，组织结构、程序比较严谨得3分;情况一般得1分;差得0分。 (3)财务管理(5分) 财务制度是否健全，报表是否可信。情况较好得5分;一般得3分;差得0分。 (4)生产(营业)管理(5分) 企业生产质量管理、商品(物料)管理、销售管理、环境管理。管理状况好得5分;管理状况较好得3分;差得0分。 (5)员工素质(2分) 员工的专业化程度、培训情况、队伍稳定性。素质高得2分;较高得1.5分;一般得1分;低得0分。 3、经营状况(25分) (1)应收账款质量(7分) 超过一年应收款账龄占总额的比重。?10%得7分;?20%得5分;?40%得3分;?50%得1分;,50%得0分。 (2)主营业务情况(6分) 主营业务占全部业务的比重。?70%得6分;?50%得4分;?30%得2分;,30%得0分。 (3)存货质量(6分) 存货(在产品、在制品、原材料、商品)结构的合理化程度。存货结构合理得6分;比较合理得5分;一般得3分;不合理得0分。 (4)客户集中程度(3分) 单个客户销售额占企业销售总额的比重。?10%的得3分;?30%得2分;?50%得1分;,50%得0分。 (5)客户群的稳定性(3分) 保持业务关系超过两年的客户的销售额占被评级企业销售总额的比重。?60%得3分;?30%得2分;,30%得0分。 4、市场竞争力和发展前景(20分) (1)政策支持情况(5分) 获中央政府、地方政府支持情况。支持力度大得5分;较大得3分;支持力度较小得0分。 (2)客户经营规模(5分) 按本办法大中型企业划分标准归属类别，大型得5分;中型得3分;小型得0分。 (3)设备设施水平(4分) 客户技术、设备等经营设施达到国际先进水平得4分;代表国内先进水平得3分;达到国内先进水平得2分;达到国内一般水平得1分;较差得0分。 (4)市场占有率(3分) 企业销售收入(经营额)在所在市(地区)同行业的比重。占有率高、影响大得3分;占有率较高、影响较大得2分;占有率一般得1分;占有率差得0分。 (5)市场预期(3分) 企业主要产品(商品)的预计市场供求状况，供不应求得3分;供求平衡得2分;供大于求得0分。 (四)信用等级评定得分 根据修正指标得分和评议指标得分，计算出客户信用等级的最终得分，计算公式为: 信用等级评定得分=修正指标分数×70,，定性指标分数×30, 中国农业发展银行 客户信用等级评定指标说明 根据《中国农业发展银行客户信用等级评定办法(试行)》的规定，客户信用等级评定指标体系由基本指标、修正指标、评议指标三层次共39项指标构成。现将各项指标的内涵解释如下: 一、基本指标 基本指标是评定客户信用等级的主要计量指标，是整个评定指标体系的核心。基本指标由资产负债率、净资产收益率、总资产周转率、销售(营业)增长率等9项计量指标构成。 (一)资产负债率 1、基本概念 资产负债率是指企业年末的负债总额同资产总额的比率。资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价企业负债水平的综合指标。 2、计算公式 资产负债率,(年末负债总额,年末资产总额)×, 100 3、内容解释 (1)负债总额是指企业承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。 (2)资产总额是指企业拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。 (二)流动比率 1、基本概念 流动比率是企业年末的流动资产同流动负债的比率。流动比率衡量企业短期债务偿还能力，评价企业偿债能力的强弱。 2、计算公式 流动比率,(年末流动资产,年末流动负债)×100, 3、内容解释 (1)流动资产是指企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 (2)流动负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期内的债务。 (三)总债务,EBITDA 1、基本概念 总债务,EBITDA是指年末总负债相当于当年的息、税、折、摊前收益的大小。 2、内容解释 总负债是指企业承担的各项负债的总和。 EBITDA是指企业的息税折摊前收益，具体是指净利润和所得税、固定资产折旧、摊销、偿付利息所支付的现金之和，即EBITDA,净利润，所得税，固定资产折旧，无形资产摊销，长期待摊费用摊销，偿付利息所支付的现金。 如果客户提供的《现金流量表》中未填列“偿付利息所支付的现金”、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”的金额，则通过以下方法计算: ?偿付利息所支付的现金?财务费用;或用现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”减去其中支付股利或利润部分后的净额来代替。 ?固定资产折旧?期末累计折旧,期初累计折旧，本期报废固定资产中已提折旧,本期新增加的“旧”固定资产中在买入(受赠)前已提折旧。 ?无形资产摊销?无形资产期初余额,无形资产期末余额，本期新增加无形资产的原值,本期卖出无形资产的净值。 ?长期待摊费用摊销?长期待摊费用期初余额，本期新增加的长期待摊费用项 目的初始金额,长期待摊费用期末余额。 (四)净资产收益率 1、基本概念 净资产收益率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。净资产收益率充分反映了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关系，是评价企业资本经营效益的核心指标。 2、计算公式 净资产收益率,(净利润,平均净资产)×100, 3、内容解释 (1)净利润是指企业的税后利润，即利润总额扣除应缴所得税后的净额，受各种政策等其他人为因素影响较少，能够比较客观、综合地反映企业的经济效益，准确体现投资者投入资本的获利能力。 (2)平均净资产是企业年初所有者权益和年末所有者权益的平均数。 平均净资产,(所有者权益年初数，所有者权益年末数),2 (五)销售(营业)利润率 1、基本概念 销售(营业)利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入净额的比率。它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润。 2、计算公式 销售(营业)利润率,(主营业务利润,主营业务收入净额)× 100, 3、内容解释 (1)主营业务利润是指企业主营业务收入净额扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的利润。 (2)主营业务收入净额是指企业从销售产品、商品，提供服务等主要经营活动取得的收入减去销售折扣与折让后的数额。 (六)总资产周转率 1、基本概念 总资产周转率是指企业一定时期主营业务收入净额同平均资产总额的比值。总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。 2、计算公式 总资产周转率(次数),主营业务收入净额,平均资产总额 3、内容解释 (1)主营业务收入净额同上。 (2)平均资产总额,(资产总额年初数，资产总额年末数),2。 (七)流动资产周转率 l、基本概念 流动资产周转率是指企业一定时期主营业务收入净额同平均流动资产总额的比 值。流动资产周转率是评价企业资产利用效率的另一主要指标。 2、计算公式 流动资产周转率(次),主营业务收入净额,平均流动资产总额 3、 平均流动资产总额,(流动资产年初数，流动资产年末数),2 (八)销售(营业)增长率 1、基本概念 销售(营业)增长率是指企业本年主营业务收入增长额同上年主营业务收入的比率。它表示与上年相比，企业主营业务收入的增加变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。 2、计算公式 销售(营业)增长率,(本年主营业务收入增长额,上年主营业务收入)×100, 3、内容解释 本年主营业务收入增长额,本年主营业务收入,上年主营业务收入。 (九)资本积累率 1、基本概念 资本积累率是指企业本年所有者权益增加值和年初所有者权益的比值。 2、计算公式 (年末所有者权益,年初所有者权益)×100,,年初所有者权益 资本积累率, 二、修正指标 修正指标是从多方面调整完善基本指标评价结果的计量因素，通过若干项定量修正指标的分析，对初步评价结果进行全面调整和修正。修正指标由全部资本化比率、总资产报酬率、存货周转率、总资产增长率等11项计量指标构成。 (一)全部资本化比率 1、基本概念 全部资本化比率是指年末付息总债务和付息总债务与所有者权益之和的比值。 2、计算公式 全部资本化比率,年末付息总债务×100,,(年末付息总债务，年末所有者权益) 3、内容解释 (1)付息总债务是指企业需要支付利息的债务，具体是指短期借款、一年内到期的长期负债、长期借款和应付债券之和。 (2)所有者权益是指企业自有的资产之和。 (二)已获利息倍数 1、基本概念 已获利息倍数是企业一定时期息税前利润、折旧、摊销之和与利息支出的比值。已获利息倍数反映了企业偿付债务利息的能力。 2、计算公式 已获利息倍数,EBITDA,偿付利息所支付的现金 3、内容解释 (1)EBITDA的解释同前。 (2)偿付利息所支付的现金是指企业当年偿付利息所实际支付的现金，具体是指现金流量表中所列的内容。 (三)速动比率 1、基本概念 速动比率是企业年末的速动资产同流动负债的比率。速动比率衡量企业的短期偿债能力，评价企业流动资产变现能力的强弱。 2、计算公式 速动比率,(年末速动资产,年末流动负债)×100, 3、内容解释 (1)速动资产是指扣除存货后流动资产的数额。 速动资产,流动资产,存货 (2)流动负债同上。 (四)经营活动现金净流量,总债务 1、基本概念 经营活动现金净流量,总债务是企业一定时期的经营活动现金净流量同总负债的比率。该指标是从现金流动角度来反映企业当期偿付负债的能力。 2、计算公式 经营活动现金净流量,总债务,(经营活动现金净流量,年末总负债)×100, (五)总资产报酬率 1、基本概念 总 总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率。资产报酬率表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。 2、计算公式 总资产报酬率,(利润总额，利息支出)×100,,平均资产总额 3、内容解释 (1)利润总额是指企业当年实现的全部利润，包括企业当年营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额和所得税等项内容，如为亏损，以“,”表示。 (2)利息支出是指企业在生产过程中实际支出的借款利息、债券利息等。 (3)平均资产总额同上。 (六)成本费用利润率 1、基本概念 成本费用利润率是指企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。该指标表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。 2、计算公式 成本费用利润率,(利润总额,成本费用总额)×100, 3、内容解释 成本费用总额是指主营业务成本、主营业务税金及附加、销售(营业)费用、管理费用、财务费用之和。 (七)经营活动现金流入量,主营业务收入净额 1、基本概念 经营活动现金流入量,主营业务收入净额是指当年企业因主要经营活动产生的现金流入量和当年实现的主营业务收入净额之间的比值。它是反映企业盈利质量的一项基本指标。 2、 平均存货,(存货年初数，存货年末数),2 (九)应收账款周转率 1、基本概念 应收账款周转率是企业一定时间内主营业务收入净额同平均应收账款余额的 比率。应收账款周转率是对流动资产周转率的补充说明。 2、计算公式 应收账款周转率(次),主营业务收入净额,平均应收账款余额 3、内容解释 (1)主营业务收入净额同上。 (2)应收账款是指企业因赊销产品、材料、物资和提供劳务而应向购买方收取的各种款项。 平均应收账款,(应收账款年初数，应收账款年末数),2 (十)总资产增长率 1、基本概念 总资产增长率是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比值。该指标衡量企业本期资产规模的扩张情况。 2、计算公式 总资产增长率,(年末资产总额,年初资产总额)×100,,年初资产总额 (十一)三年利润平均增长率 1、基本概念 三年利润平均增长率表明企业利润的连续三年增长情况，体现企业的发展潜力。 2、计算公式 三年利润平均增长率,[(年末利润总额,三年前年末利润总额),1]1/3×100, 客户组建不满三年的，以客户两年利润平均增长率或当年利润增长率替代，其中: 两年利润平均增长率,[(年末利润总额,两年前年末利润总额),1]1/2×100, 当年利润增长率,[(年末利润总额,一年前年末利润总额),1]×100, 三、评议指标 评议指标是用于评价客户资产经营及管理状况等的多方面非计量因素，是对计量指标的综合补充。通过对评议指标多项定性因素的分析判断，对基本评价结果进行全面的校验、修正和完善，形成客户信用状况的综合结论。评议指标由贷款质量、贷款付息情况等19项非计量指标构成。 (一)贷款质量 贷款质量是指贷款本金归还情况以及贷款分类情况，以贷款五级分类对外披露口径为准。 (二)贷款付息情况 贷款付息情况是指剔除客户政策性贷款和经审计认定的政策性挂账应付利息后的未付利息余额情况。 (三)存贷比 存贷比是指客户存款与贷款余额之比，按百分比度量。 (四)银企配合情况 银企配合情况是指客户遵守账户管理规定、报送财务报表情况等。 (五)领导者素质 领导者素质是指可信任度(是否有逃废债的行为等)、专业学历、从业经历、荣誉情况、开拓精神、班子稳定性。 (六)组织制度 组织制度是指客户产权关系、法人制度是否明晰，组织机构是否完善。 (七)财务管理 财务管理是指财务制度是否健全，报表是否可信。 (八)生产(营业)管理 生产(营业)管理是指质量管理、商品(物料)管理、销售管理、环境管理情况。 (九)员工素质 员工素质是指员工专业化程度、培训情况、队伍稳定性情况。 (十)应收账款质量 应收账款质量是指应收款账龄情况。 (十一)主营业务情况 主营业务情况是指主营业务占全部业务的比重。 (十二)存货质量 存货质量是指存货(在产品、在制品、原材料、商品)结构的合理化程度。 (十三)客户集中程度 客户集中程度是指单个客户销售额占销售总额的比重情况。 (十四)客户群的稳定性 客户群的稳定性是指与被评级企业保持业务关系超过两年的客户的业务量情况。 (十五)政策支持情况 政策支持情况是指获得中央政府支持、地方政府支持的情况。 (十六)客户经营规模 客户经营规模是指按本办法大中型企业划分标准归属类别，包括大型、中型和小型三种。 (十七)设备设施水平 设备设施水平是指客户技术、设备等经营设施是否先进。 (十八)市场占有率 市场占有率是指销售收入(经营额)在所在市(地区)同行业的比重。 (十九)市场预期 市场预期是指主要产品(商品)的预计市场供求状况。 注:为剔除政策性挂账因素的影响，在进行以上指标的计算前，需要对企业的资产负债表进行调整(为便于操作，暂不对损益表和现金流量表进行调整)。目前，政策性财务挂账在企业的资产负债表上反映主要有两大类情况:一类是同时列入资产和负债;另一类是一方反映负债增加，另一方反映所有者权益减少。在剔除时，应根据企业的具体账务情况进行，基本方法是按企业现在的账务处理方式作反方向处理，即:企业原账务处理为资产负债同增的，调整时资产负债相应同减;企业原账务为负债增加，所有者权益减少的，调整时负债减少，所有者权益增加。 关于印发《中国农业发展银行客户信用等级评定办法(试行)》通知 农发银发【2005】214号 为了科学、统一评价客户信用状况，有效防控信贷风险，加强和完善信贷管理， 总行制定了《中国农业发展银行客户信用等级评定办法(试行)》(以下简称《办法》)，现印发你们，并就有关要求通知如下: 一、充分认识新形势下做好信用等级评定工作的重要性 为适应粮棉流通体制改革，我行 从 2002 年开始 先后出台了粮油企业和棉花企业信用等级评定办法，对全面、准确把握企业的信用状况，实行“区别对待、分类管理”的信贷政策，发挥了积极作用。当前，随着粮棉市场化改革的深化和业务范围的扩展，为在新形势下有效防范和控制信贷风险，客观上要求我行进一步改进和完善信贷管理方式，制定统一的客户信用等级评定办法。 信用等级评定是信贷管 理的基础性工作，评定结果是确定客户准入退出，进行信贷风险评价、贷款审查审批、授权授信管理、客户分类管理等工作的重要依据。 各级行要充分认识信用等级评定工作的重要性，结合本地实际做好信用等级评定工作。 二、 全面集中开展客户信用等级评定工作 凡与我行建立信贷业务关系的客户，都应列入信用等级评定的范围。 鉴于 2005 年的信用等级评定工作已经基本完成，对已按原办法评定的企业，其信用等级可以在今年继续保留，从 2006 年开始统一按新的办法进行评定。对今年新开户的商业性贷款企业，要按新办法进行评定。为提高信用评级工作效率，对不在农发行开立基本账户的企业，可以参照四大国有商业银行和国家开发银行的信用评级结果，直接认定其信用等级。 客户信用等级评定工作原则上每年开展一次，集中在每年 3 月份进行。各项数据以客户上一年度 1 月至 12 月份的会计报表为主要依据。对于新开户的客户，可根据情况随时评定。 三、严禁在客户信用等级评定工作中弄虚作假 各级行要按照《办法》中规定的统一标准和评审程序认真开展评定工作，确保信用等级评定依据真实可靠、评定程序规范严格、评定结果客观公正，以保证评定工作的严肃性、准确性和有效性。 对在信用等级评定工作中弄虚作假的，一经发现，要按有关规定追究相关责任人的责任。 四、做好信用等级评定前的培训工作 考虑到《办法》中的指标体系，以及相应的评分标准和计分方法较为复杂，各级行要深入开展信用评级人员的培训工作，要求评级人员认真学习、准确把握、熟练运用新的信用等级评定办法。 五、注意跟踪研究本办法执行中的问题 鉴于《办法》为试行，请各行于今年年底前将所有按新办法评定的企业信用评级情况上报总行，为总行进一步修改完善《办法》提供依据。 二 00五年八月二十二日 中国农业发展银行客户信用等级评定办法(试行) 第一章 总 则 第一条 为科学评价客户信用状况，有效防范信贷风险，提高信贷资产质量，根据中国农业发展银行(以下简称农发行)信贷管理基本制度规定，制定本办法。 第二条 客户信用等级评定是指运用规范、统一的评价方法，对客户一定经营时期 AA 级客户:市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净现金 流量，偿债能力强，对农发行的业务发展有价值，信誉状况良好。 A 级客户:市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量一般，偿债能力一般，对农发行的业务发展有一定价值，信誉状况一般。 BBB 级客户:市场竞争力较差，发展前景较差，管理水平较差，现金流量状况紧张，偿债能力较差，风险较大。 BB 级客户:市场竞争力、财务效益状况、管理水平差，偿债能力弱，风险大。 B 级客户:市场竞争力、财务效益状况、管理水平很差，偿债能力很弱，风险很大。 第三章 信用等级评定指标体系 第六条 信用评级指标体系由评级指标与权重两部分组成。评级指标分为基本指 标、修正指标和评议指标三个层次。基本指标反映客户评级内容的基本情况;修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正;评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析。三个层次的指标体系相互校正，最终形成客户信用评级的结果。 第七条 信用等级基本指标及权重 (一)偿债能力状况( 40 分) ,、资产负债率( 15 分); ,、流动比率( 9 分); 16 分)。 ,、总债务, EBITDA (次)( 注: EBITDA (息税及摊销前利润)是指当年的息、税、折摊前收益的大小。 (二)财务效益状况( 32 分) ,、净资产收益率( 17 分); 5、销售(营业)利润率( 15 分)。 (三)资产营运状况( 18 分) 6 、总资产周转率( 8 分); 7 、流动资产周转率( 10 分)。 (四)发展能力状况( 10 分) 8 、销售(营业)增长率( 4 分); 9 、资本积累率( 6 分)。 第八条 信用等级修正指标及权重 (一)偿债能力状况( 40 分) 10 、全部资本化比率( 8 分); 11 、已获利息倍数( 11 分); 12 、速动比率( 8 分); 13 、经营活动现金净流量,总债务( 13 分)。 (二)财务效益状况( 32 分) 14 、总资产报酬率( 9 分); 15 、成本费用利润率( 8 分); 16 、经营活动产生的现金流入量, 主营业务收入净额 ( 15 分)。 (三)资产营运状况( 18 分) 17 、存货周转率( 10 分); 18 、应收账款周转率( 8 分)。 (四)发展能力状况( 10 分) 19 、总资产增长率( 6 分); 20 、三年利润平均增长率( 4 分)。 第九条 信用等级评议指标及权重 (一)信誉状况( 30 分) 21 、贷款质量( 12 分); 22 、贷款付息情况( 8 分); 23 、存贷比( 5 分); 24 、银企配合情况( 5 分)。 (二)管理水平( 25 分) 25 、领导者素质( 8 分); 26 、组织制度( 5 分); 27 、财务管理( 5 分); 28 、生产(营业)管理( 5 分); 29 、员工素质( 2 分)。 (三)经营状况( 25 分) 30 、应收账款质量( 7 分); 31 、主营业务情况( 6 分); 32 、存货质量( 6 分); 33 、客户集中程度( 3 分); 34 、客户群的稳定性( 3 分)。 (四)市场竞争力和发展前景( 20 分) 35 、政策支持情况( 5 分); 36 、客户经营规模( 5 分); 37 、设备设施水平( 4 分); 38 、市场占有率( 3 分); 39 、市场预期( 3 分)。 第十条 客户信用等级的评分采用百分制，其中，定量指标占 70 ,的分数， 评议指标占 30 ,的分数。 为了计算方便，三层次指标权重均先分别按百分制 设定，最后还原。 第十一条 客户信用等级评分标准: AAA 级:信用等级评分达到 80 分(含)以上; AA 级:信用等级评分达到 70 分(含)以上; A 级:信用等级评分达到 60 分(含)以上; BBB 级:信用等级评分达到 50 分(含)以上; BB 级:信用等级评分达到 40 分(含)以上; B 级:信用等级评分不足 40 分。 第十二条 实行总、分公司体制的单一法人客户，由总公司所在地开户行综合 相关情况，对总公司进行评级。评级行要及时将评级结果通知分公司所在地行。 第十三条 集团客户信用评级。集团客户整体评级 原则上以集团客户的合并会计 报表为评级基础资料，由集团客户母公司的开户行对集团客户进行整体评级，集 团客户成员公司的开户行协助进行评级。 集团客户成员公司中的独立法人由其所在地开户行进行评级。评级时首先应向母公司开户行查询集团客户整体信用等级。集团客户中各独立法人的评级原则上不得超过集团客户的整体评级;生产经营独立性较强的，其信用等级可不受集团客户整体评级影响。 第十四条 新开户企业的信用评级。经营期一年以上的新开户企业，“信誉状况”项视同满分。 经营期不满一年的新建企业原则上不评级。对确需融资的新建优质企业，在充分调查、测算、分析客户资本金到位情况、偿债能力、经营效益、管理水平和发展前景的基础上，由二级分行直接评定客户信用等级，但只能评为 A 级(含)以下信用等级(通过改制(含兼并、重组等)新成立的企业除外)。 第四章 信用等级评定特别规定 第十五条 对信用等级调整的规定。 (一)对应付贷款利息余额超过半年应计利息额的客户，信用等级调降为 BB 级(含)以下;对超过一个季度应计利息额的客户，信用等级调降为 BBB 级(含)以下。 应付贷款利息余额是指在评级时点企业应付未付农发行的全部贷款利息，但不包括政策性贷款和政策性挂账欠息。 (二)对于或有负债超过净资产 50 ,(含)以上的客户，其信用等级不得超过 AA 级，对于或有负债超过净资产 100 ,(含)以上的客户，其信用等级不得超过 A 级。 (三)向农发行提供虚假财务报表的客户，一经认定，信用等级调降为 BB 级(含)以下。 (四)对于会计师事务所出具否定意见的企业，直接认定为 B 级;对于会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的企业，信用等级不得超过 A 级;对于会计师事务所出具有说明段的无保留意见的企业，信用等级不得超过 AA 级。 (五)客户在评级日有可疑或损失类 贷款(对外披露口径，不包括经审计认定的政策性挂账) ，信用等级定为 BB 级(含)以下。 (六)被中国人民银行征信系统或中国银行业监督管理委员会违约客户披露系统公布有不良信用记录的客户，或在其他有关部门及社会权威征信机构公布有不良信用记录的客户，信用等级调降为 BB 级(含)以下。 (七)发现客户在其他银行有可疑、损失类贷款，非政策性应付贷款利息余额超过半年应计利息额以上的，信用等级调降为 BB 级(含)以下。 (八)剔除政策性因素影响后，连续三年亏损或已资不抵债的客户，信用等级定为 B 级。 (九)对因客户生产经营不正常而无法提供评级所需报表、资料，且不能按期归还贷款本息以及列入信贷退出计划的客户，可直接认定为 B 级。 (十)对中央储备粮、地方储备粮、中央储备棉、地方储备棉、中央储备糖等政策性储备企业及其直属企业，可以上调两个等级(含)以上。由二级分行说明客 户名称、信用等级、特例调整事项及等级、调级的详细理由、分行意见等，经行长同意后报送一级分行审批。 第五章 信用等级评定权限与程序 第十六条 信用等级评定权限。一级分行负责 AAA 级和 AA 级客户评级结果的审定，由信贷管理部门具体实施;二级分行负责 AA 级(含)以上客户初评结果的审查和 A 级(含)以下客户评级结果的审定，由信贷管理部门具体实施。 第十七条 信用等级评定程序: (一)客户信用等级的评定，由客户填制《中国农业发展银行客户信用等级申报评审表》，并向开户行提供财务报表及企业相关统计数据和资料; (二)开户行调查核实财务报表，搜集客户生产经营、财务管理等相关资料，按照本办法规定的指标和标准进行测算，初步评定客户信用等级，填制《中国农业发展银行客户信用等级申报评审表》，撰写初评报告，经行长签字同意后，逐级上报有权审批行信贷管理部门审定，有权审批人审批。 1 、评定 AA 级(含)以上客户时，开户行负责调查、初评、撰写初评报告，经行长同意后，连同信用等级评定测算底稿、相关财务、统计报表和资料一并上报二级分行信贷管理部门审查，审查意见经本行行长同意后，上报一级分行信贷管理部门审定，有权审批人审批。开户行和二级分行在报上一级行信贷管理部门的同时，要抄报上一级行客户部门。一级分行要将 AAA 级客户的信用等级评定结果上报总行备案。 2 、 A 级(含)以下客户信用等级由开户行调查、初评、撰写初评报告，经本行行长同意后，连同信用等级评定测算底稿、相关财务、统计报表和资料一并上报二级分行信贷管理部门审定，并经有权审批人审批。开户行在上报二级分行信贷管理部门的同时，要抄报二级分行客户部门。二级分行要将 A 级客户的信用等级评定结果上报一级分行备案。 (三)客户信用等级评定结果分别由一级分行和二级分行下发正式文件确认，开户行根据确认结果填制《中国农业发展银行客户信用等级通知书》正式通知客户。 第十八条 信用等级评定的调查内容。开户行调查的主要内容包括:走访客户，实地查看经营场所和设施状况，了解客户经营管理及财务情况，收集、整理、分析 财务报表和信用记录等相关资料。根据调查情况和财务分析撰写信用等级评级报告。评级报告主要包括:客户基本情况、信用评级指标测算情况和信用等级初评结果等内容。 第六章 信用等级评定管理 第十九条 农发行客户信用等级每年评定一次，一般在客户年度财务报表形成 后的 3 个月内完成。对申请建立信贷关系的新拓展客户可随时评级，原则上使用年度财务报表数据评定。客户信用等级有效期为一年。 第二十条 客户年度财务报表原则上应经社会权威资 质部门审计。 客户 财务报表未 经 社会权威资质部门 审计的，开户行要对报表的真实性进行核查，并在信用等级评级报告中加以注明。 第二十一条 客户信用等级评定后，开户行要跟踪监测客户信用等级变化情况，发生以下情况时，必须做降级处理: (一)客户提供的报表和有关手续明显失实; (二)客户出现重大经营困难或财务指标明显恶化; (三)客户法人代表及主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、抽逃资本金等违法经营案件;或客户对农发行或其他债权人发生重大违约行为; (四)客户主要管理人员发生可能对农发行债务造成重大不利影响的变更; (五)客户资本金不能按期足额到位，行业发展前景不乐观; (六)对农发行的信贷管理要求拒不配合，逃避银行信贷监管; (七)被中国人民银行或中国银行业监督管理委员会列入黑名单，或被银行同业协会公布为不守信誉客户; (八)被中国证券监督管理委员会给予警告的上市公司; (九)母公司或其他关联企业发生重大经营或财务困难，或其所在国家或地区有政局不稳、宏观经济波动较大、汇率不稳等潜在风险因素，可能对客户产生重大不利影响; (十)其他情况。 降低客户信用等级的，开户行要提出下调客户信用等级的建议报告，经行长同意后，报原审定行信贷管理部门备案。 第 二十二 条 各级行要建立、完善企业信用等级评定档案制度，加强对企业信用等级评定表及相关财务、统计资料等档案的保管。 则 第七章 附 第二十三条 出现 本规定 不能涵盖的客户信用评级情况时，由一级分行自行掌握，并向总行报备。 第二十四条 本规定由总行负责制定、解释和修订。 第二十五条 本规定自印发之日起施行。原《中国农业发展银行贷款企业信用等级评定暂行办法》(农发行字„ 2002 ? 78 号)和《中国农业发展银行棉花贷 1 月 1 日起款企业信用等级评定办法》(农发行字„ 2004 ? 139 号) 2006 年废止。