[流动资产周转率]97流动资产周转率

[流动资产周转率]97流动资产周转率 [流动资产周转率]97流动资产周转率 篇一 : 97流动资产周转率 一(流动资产周转率 流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率，流动资产周转率是评价企业资产利用率的另一重要指标。 其计算公式如下: 流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100% 主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额。 数值取自《利润及利润分配表》 平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末数的平均值。数值取自企业《资产负债表》。 平均流动资产总额=/2 流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现该指标的良性变动，应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅做保证。通过该指标的对比分析，可以促进企业加强内部管理，充分有效地利用流动资 产，如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短期投资创造收益等，还可以促进企业采取措施扩大销售，提高流动资产的综合使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力;而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。 二(资产周转率 1(资产周转率 是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。这一指标通常被定义为销售收入与平均资产总额之比: 资产周转率 = 本期销售收入净额 / 本期资产总额平均余额 其中: 本期资产总额平均余额 = / 2 2、存货周转率 是指产品销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度，反映企业购、产、销平衡的效率。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。其计算公式为: 销货成本 存货周转率= -------×100% 3(存货平均余额 存货平均余额=?2 存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险 相对降低，存货所占资金使用效益高，企业变现能力和经营能力强。但存货周转率与企业生产经营周期有关。生产经营周期短，表示无需储备大量存货，故其存货周转率就会相对加速。因此在评价存货周转率时，应考虑各行业的生产经营特点。 资产周转率,销售收入/『/2』 净资产周转率,销售收入/『/2』 两个比率，都是分析企业资产的周转速度，速度越快，企业销售能力越强，越可以采用薄利多销的形式，加速资产周转，带来更多的收益。 没有净利率这种说法(有: 销售净利率,净利润,销售收入,100, 总资产周转率,销售收入,总资产 总资产报酬率,净利润,总资产,100, 净资产报酬率,净资产,净资产,100, 资产负债率,负债总额,总资产,100, 当净资产报酬率大于借款利率时，可以提高负债来提高净资产报酬率( 三(资产净值也叫净资产 1、资产净值也叫净资产，是企业的全部资产总额扣除负债总额后的余额。 2、在企业的资产负债表上，就是企业的资产合计减掉负债合计，也就是所有者权益合计。 四(资产收益率和净资产收益率指标是否越高越好, 其实,无论任何公司,都不能仅仅以两个指标来分析它的好坏。 你必须要要结合行业特点，例如这个行业是个高风险行业，行业平均净资产收益率是45%，那该公司的30%就明显次了一等; 还要结合经济环境，过去三年的经济发展势头还是很猛的，30%并不能说明太多问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ; 你还要考虑公司的资本结构，看他的财务杠杆高不高，例如他的有息债务占总资产的80%，那30%的收益率也就不高了。 另外，一个顶重要的因素，就是可持续发展力。所有历史数据只代表过去该公司的经营情况，可以从一定程度上反映该公司的经营管理水平，但是并不能指明他未来的走向。有可能的话，最好能拿到关于这个公司的一些预测指标，例如可持续增长率啊，预算 现金流量表 现金流量表excel下载现金流量表excel下载现金流量表excel下载现金流量表excel下载空白现金流量表下载 啊，等等，最好也要看看对于这个公司或者行业的经济评论吧, 五(净资产收益率，总资产报酬率，速动比率，现金流动负债率概念及计算公式是什么, 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额, 3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100% 4、资产负债率=*100,。 5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额 *100% 6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100% 或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁+其他或有负债。 7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。 其中:息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。 8、带息负债比率=/负债总额*100%。 9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数 10、生产 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 运营能力: 周转率=周转额?资产平均余额; 周转期=计算期天数?周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额 11、应收账款周转率=销售收入?平均应收账款 周转数=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额 12、 ?存货周转率,销售成本?存货平均余额 ?存货周转天数=计算期天数/存货周转次数 13、流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100% 14、固定资产周转率 =营业收入?平均固定资产净值 固定资产周转期 =平均固定资产净值×360/营业收入。 15、总资产周转率=营业收入?平均资产总额。 16、不良资产比率=?。 17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。 18、营业利润率=营业利润/营业收入×100% 19、销售净利率=净利润?销售收入*100%。 20、销售毛利率=?销售收入*100% 21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100% 式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用 营业税金及附加。 22、盈余现金保障倍数,经营现金净流量,净利润 23、 总资产报酬率=/平均资产总额X100%， 息税前利润总额=利润总额+利息支出 24、加权平均净资产收益率,报告期净利润?平均净资产×100% 25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益 26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数; 当期发行在外普通股的加权平均数=×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。 备注:时间一般按天，也可简化为月。 27、每股收益,净利润/普通股平均股数。 公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数; =股东权益收益率*平均每股净资产; =净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数; =总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产; 28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。 29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。 30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。 31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100% 其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。 营业增长率=/上年度主营业务收入×100% 32、资本保值增值率 = 期末所有者权益?期初所有者权益×100,，资本保值增值率等于l00,，为资本保值 33、资本积累率,本年所有者权益增长额?年初所有者权益×100% 34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100% 35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。 36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100% 37、营业收入三年平均增长率= --1 38、资本三年增长率= --1 39、杜邦体系 净资产收益率=总资产净利率*权益乘数 =营业净利率*总资产周转率*权益乘数 其中营业净利率=净利润?营业收入; 总资产周转率=营业收入?平均资产总额。 权益乘数=资产总额?所有者权益总额=1?。 40、长期资产适合率 长期资产适合率=/ 41、固定资产成新率 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值 42、固定资产增长率 固定资产增长率 =/期初固定资产总值×100% 43、权益乘数,资产总额/股东权益总额 即=1/. 六(净资产+负债资产=总资产吗,那为什么资产负债率+股东权益比不一定等于1, 资产负债率=负债总额/总资产 净资产+负债=总资产，资产负债率+股东权益比应该等于1 可能是你在计算的时候数字统计有错误，多检查看看，是不是你的资产负债表不平衡造成的。 股东权益比率,股东权益总额/资产总额 股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况，股东权益比率越大，资产负债比率就 越小，企业财务风险就越小，偿还长期债务的能力就越强。 七(计算资产负债率，是否将”少数股东权益”考虑进去, 产负债表编制是以法人为基础的，并不是以股东为基础的，所以资产负债率也是以法人为基础的，合并报表报表也是表是合并的法人为基础。您所需要的“负债的计算则等于总资产,归属于母公司所有者权益合计,少数股东权益”只是内部一个计算 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 。当然可以这么定义，但对于法人的资产负债表没有很大的意义。 八(资产负债率的计算 某企业资产总额25000万元，静资产12500万元，应收账款5000万元;短期借款5000万元应付账款2500万元;主营业务收入100000万元，净利润3000万元，计算资产负债率、资产周转率。 资产负债率=*100%=/25000=50% 资产周转率=销售收入/[/2], ? ,没有平均资产总额，变化不大的情况下用当年的资产总额，那么资产周转率=100000/25000=4 补充一下:“静资产12500万元”中的“静资产“应该是“净资产”，它就是所有者权益，账平的情况下，资产总额=负债及所有者权益总计=负债总额+所有者权益合计 九(净资产负债率怎么计算, 净资产负债率 净资产负债率的计算公式如下: 净资产负债率=/年末净资产×100% 净资产负债率也称为产权比率、债务股权比率，反映由债权人 提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映证券经营机构的基本财务结构是否稳定。净资产负债率高，是一种高风险、高回报的财务结构;净资产负债率低，则是一种低风险、低回报的财务结构。该指标同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是证券经营机构清算时对债权人利益的保障程度。国家规定，债权人的索偿权要在股东之前。 《证券公司管理办法》规定了净资产负债率的上限，即综合类证券公司的对外负债不得超过其净资产额的9倍，经纪类证券公司的对外负债 97流动资产周转率_流动资产周转次数 不得超过其净资产额的3倍。并且规定，当综合类证券公司对外负债超过其净资产的8倍或经纪类证券公司对外负债超过其净资产的2倍时，必须在三个工作日内报告中国证监会，并说明原因和采取的对策。 十(资产负债率的计算，附例题，求解答及方法。 2、巨虎公司无优先股，上年每股盈余为4元，每股发放股利2元，保留盈余在过去一年中增加了500万元。年底每股账面价值为30元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为。 A、30% B、33% C、40% D、44% C、40% 总股数500/=250万股 所有者权益总额250*30=7500万元 资产负债率5000/=40% 十一。“净资产比率=股东权益总额/总资产。。。它的倒数即为负债比率。”这句话对吗, 净资产=权益资本 净资产比率=净资产/总资产 倒数 总资产/净资产=权益乘数 不是负债比率 十二。资产负债表里的股东权益减去无形资产还减去什么等于净资产, 股东权益就是净资产，是指公司总资产中扣除负债所余下的部分，代表了股东对企业的所有权，反映了股东在企业资产中享有的经济利益。所以您上面的提法有误。 只是在合并报表中，所有者权益包括归属于母公司的权益和少数股东权益之分。 十三。 股东权益合计数里为包括资本公积项，不包括的是大错特错。 十四。公司净资产与总资产的区别? 公司总资产就是公司股东或所有者注入资金和负债形成的所有物资，而净资产则只公司总资产减总负债，即自己的钱形成的物资。 固定资产一定属于总资产。但属不属于净资产，似乎不可以这样问，因为我们会计中看到的只是折算成货币的数字，根据上面资产、净资产关系我们无法说固定资产属于净资产。 十五。每股净资产是公司总资产除以总股本吗, 每股净资产是指股东权益与股本总额的比率。其计算公式为: 每股净资产= 股东权益?股本总额。在会计计算上，股东权益相当于资产负债表中的总资产减去全部债务后的余额。公司净资产除以发行总股数，即得到每股净资产 准确的计算应该是:每股净资产= /股本总额 十六 总资产的定义 总资产是指某一经济实体拥有或控制的、能够带来经济利益的全部资产。 一般可以认为，某一会计主体的总资产金额等于其资产负债表的“资产总计”金额。与联合国SNA中的核算口径相同，我国资产负债核算中的“资产”指经济资产。所谓经济资产，是指资产的所有权已经界定，其所有者由于在一定时期内对它们的有效使用、持有或者处置，可以从中获得经济利益的那部分资产。 [] 某项经济资源确认为资产的标准 1、该项资源的所有权。比如向外单位以经营租赁方式租入的资产就不是本单位的资产，因为这项资产的所有权不属于企业。 2、该项资源是否为本单位所拥有或能够控制。比如向外单位支付了货款，但货物尚未发出，这批货物就暂时不能确认为企业的资产。因为这批货物还尚未由企业拥有或控制。 3、该项经济资源能否为单位带来经济利益。比如一些已经报 废的机器设备，已不能为单位带来经济利益，就不能在会计上确认为资产。 [] 总资产的构成 1、按照持有资产的期限不同，总资产由流动资产和长期资产构成。前者如货币资产、存货、应收款等，后者如长期投资、房屋设备等。 2、按照资产的周转特性的不同，总资产由流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和递延资产等构成。 3、按照资产存在的形态不同，总资产由金融资产与非金融资产、有形资产与无形资产构成。 十七。总股本 目录[隐藏] 概述 详细信息 概述 详细信息 [] 概述 总股本包括新股发行前的股份和新发行的股份的数量的总和 商务印书馆《英汉证券投资词典》解释:总股本 capitalization。亦作:资本总额。公司资产的总价值，包括股本金、长期债务及经营盈余所形成的资产。参见:资本结 构 capital structure;财务结构 financial structure。另为:total capitalization [] 详细信息 基本的信息 最新流通股本: 流通股是在证券市场交易流通的股票数量 每股收益:每股收益=净利润/年末普通股股份总数 每股收益是衡量上市公司盈利能力较重要的财务指标。它反映普通股的获利水平。在分析时可进行公司间的比较，了解公司相对获利能力，可以进行不同时期比较，了解该公司盈利能力的变化趋势 每股净资产:股票的净值又称为帐面价值，也称为每股净资产，是用会计统计的方法计算出来的每股股票所包含的资产净值。其计算方法是用公司的净资产除以总股本，得到的就是每股的净值。股份公司的帐面价值越高，则股东实际拥有的资产就越多。由于帐面价值是财务统计、计算的结果，数据较精确而且可信度很高，所以它是股票投资者评估和分析上市公司实力的的重要依据之一。股民应注意上市公司的这一数据 每股资本公积金:益价发行债券的差额和无偿捐赠资金实物作为资本公积金 市盈率: 市盈率,普通股每股市场价格?普通股每年每股盈利 每股未分配利润: 每股未分配利润=企业当期未分配利润总额/总股本 净资产收益率: 净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的效率 主营收入增长率:主营业务收入增长率是本期主营业务收入与 上期主营业务收入之差与上期主营业务收入的比值。用公式表示为:主营业务收入增长率,/上期主营业务收入_100% 净利润增长率:净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入。净利润的计算公式为: 净利润,利润总额 净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好;净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。 净利润的多寡取决于两个因素，一是利润总额，其二就是所得税率。企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。我国现在有两种所得税率，一是一般企业33,的所得税率，即利润总额中的33,要作为税收上交国家财政;另外就是对三资企业和部分高科技企业采用的优惠税率，所得税率为15,。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些 总股本和流通股本的关系 总股本是股份公司发行的全部股票所占的股份总数，流通股本可能只是其中的一部分，对于全流通股份来说总股本,流通股本( 总股本的大小与股价的关系 总股本大的话,而且非流通股本小的话,庄家不易控盘,该股不易成为黑马.相反,总股本小,而且非流通股本相对来说占有较大的比例,那么庄家很容易吸筹建仓,能快速拉升股价,成为黑马的机率较大.如 果没庄家的介入,股本大的价格波动相对股本小的价格波动要小一些. 十八。总资产周转率 目录[隐藏] 定义 计算公式 分析要点 应用中的缺陷 [] 定义 总资产周转率是指企业在一定时期主营业务收入净额同平均资产总额的比率。 [] 计算公式 总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额X100% 公式中: 主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入减去折 扣与折让后的数额。数值取自企业《利润及利润分配表》 平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。数值取自《资产负债 97流动资产周转率_流动资产周转次数 表》 其计算公式为: 平均资产总额=/2 总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入 到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可 以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上 的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率、一般情况 下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。销售能力越强，资产利用效率越高。 [] 分析要点 1.由于年度报告中只包括资产负债表的年初数和年末数，外部报表使用者可直接用资产负债表的 年初数来代替上年平均数进行比率分析。这一代替方法也适用于其他的利用资产负债表数据计算 的比率。 2.如果企业的总资产周转率突然上升，而企业的销售收入却无多大变化，则可能是企业本期报废 了大量固定资产造成的，而不是企业的资产利用效率提高。 3.如果企业的总资产周转率较低，且长期处于较低的状态，企业应采取措施提高各项资产的利用 效率，处置多余，闲置不用的资产，提高销售收入，从而提高总资产周转率。 4.如果企业资金占用的波动性较大，总资产平均余额应采用更详细的资料进行计算，如按照月份 计算。 [] 应用中的缺陷 总资产周转率公式中的分子是指扣除折扣和折让后的销售净额，是企业从事经营活动所取得的收 入净额;而分母是指企业各项资产的总和，包括流动资产，长期股权投资，固定资产，无形资产 等。众所周知，总资产中的对外投资，给企业带来的应该是投资损益，不能形成销售收入。可见 公式中的分子，分母口径不一致，进而导致这一指标前后各期及不同企业之间会因资产结构的不 同失去可比性。 篇二 : 流动资产垫支周转率 流动资产垫支周转率=产品销售成本/流动资产平均余额 存货构成率=存货平均余额/流动资产平均余额 固定资产产值率=工业总产值/固定资产平均总值 固定资产收入率=固定资产收入率/固定资产平均总值 产出率=商品产值/工业总产值 销售率=产品销售收入/商品产值 替代流动资产周转率=本年流动资产垫支周转率*上年成本收 入率 替代成本收入率=本年流动资产垫支周转率*本年成本收入率 由于流动资产垫支周转率加速使流动资产周转率加快=*上年成本收入率 由于成本收入率提高使流动资产周转率加快=*本年流动资产垫支周转率 流动资产周转速度变动对总资产周转率变动的影响=*上年流动资产占总资产的比重 流动资产比重变动对总资产周转率变动的影响=本年流动资产周转率* 速动资产=库存现金+应收账款 产品销售率变动对总资产收入率的影响=*本年总资产产值率 应收账款周转天数=360/ 流动资产节约额=报告期产品销售收入/-基期流动资产平均余额 绝对节约额=报告期流动资产平均余额-基期流动资产平均余额 相对节约额=流动资产节约额-绝对节约额 对比分析法 1、 实际指标与 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 指标对比 实际指标较计划指标增减数=报告期的实际完成数,报告期的计划数 计划完成百分比,,实际完成数,计划数,×,,,, 实际指标较计划指标增减百分比,计划完成百分比,,, ,, 累计完成计划程度,×,,,, ,、本期实际指标同上期或上年同期实际指标对比 本期实际指标较上期或上年同期实际增减数,本期实际指标,上期或上年同期实际指标 本期实际指标为上期或上年同期实际指标的百分比,本期实际指标为上期或上年同期实际指标的百分比,,,,, ,、本企业的指标同其他同类型先进企业的指标对比 本企业实际指标较同类型先进企业实际指标增减数,本企业实际指标,同类型先进企业实际指标 本企业实际指标为同类型先进企业实际指标的百分比,本企业实际指标为同类型先进企业实际指标的百分比,,,,, 结构分析法 结构相对指标,×,,,, 结构对比绝对指标,本期结构相对指标,上期结构相对指标 结构对比相对指标,×,,,, 平均分析法 简单算术平均法,总体各单位数值之和,总体单位数 加权算术平均数,?/?每组数值 序时平均数=各时期水平之和/时期的项数 =/ 动态分析法 发展速度=报告期数值/基期数值×,,,, 定基发展速度=报告期数值/固定基期数值×,,,, 环比发展速度=报告期数值/前一期数值×,,,, 增长速度=,基期数值×,,,, 定基增长速度,,固定基期数值×,,,, 环比增长速度,,前一期数值×,,,, =环比发展速度,,,,, 平均增长速度,平均发展速度,,,,, 平衡分析法 期末结存量,期初结存量，本期生产量,本期耗用量 本期耗用量,期初结存量，本期生产量,期末结存量 产品产量分析指标 某种产品产量折合成标准产品产量,该种产品产量×该种产品的折合系数 某种产品的折合系数=该种产品的指标/标准产品的指标 产品产量计划完成率= ×,,,, 累计完成月度计划的总进年率=期初至某日止完成生产量累计数/本月计划生产量×,,,, 产品产值计划完成率=×,,,, 品种完成率=×,,,, 品种计划完成程度=不计算超额部分各品种完成计划产量%之和/计划生产品种数 =按不抵补原则计数的实际产值/计划产值×,,,, 零件品种完成率=×,,,, 生产均衡率=按不抵补原则计算的产量/分析期计划产量×,,,, 生产成套率=/计划期内成套期数 =/×,,,, 销售收入完成率=×,,,, 新产品试制任务完成率=×,,,, 新产品投产任务完成率=×,,,, 新产品试制效益率=×,,,, 产品质量分析指标 产品合格品率=合格品数量/×,,,, =合格品数量/×,,,, =合格品数量/交验的产品数量×,,,, 由于产品合格率提高增加的产量=× 不合格品率,不合格品数量,×,,,, 由于不合格品率降低增加的产量,, 批不合格品率,批中不合格品数,批量×,,,, 批量,生产间隔期×平均每日出产量 生产间隔期=批量/平均每日出产量 产品成品率=合格的成品数量/投入坯料数量×,,,, 合格品工时率=合格品工时/×,,,, =废品数量/×,,,, =/[，不合格品数量，×,,,, ,,×,,,, 废品工时率,废品工时,×,,,, 废品损失率,废品损失,全部产品总成本×,,,, 产品等级率,某等级品数量,全部合格品数量×,,,, 产品质量稳定率,,,,平均数值×,,,, 产品返修率,返修品数量,全部送检品数量×,,,, 质量成本分析 质量成本总额,内部故障成本总额，外部故障成本总额，鉴别成本总额，预防成本总额 质量成本率,质量成本总额,企业总产值×,,,, 产值质量成本率,质量成本总额,企业总产值×,,,, 销售质量成本率,质量成本总额,企业总产值×,,,, 质量故障损失率,,企业总产值×,,,, 利润质量成本率,质量成本总额,利润×,,,, 最低质量成本,每件合格品所负担的废品损失，每件合格品所负担的预防鉴定费用 ,每件废品的损失×+每件合格产品所负担的预防检验费用× 存货与日平均销售成本比率=期末存货/ 营业周期 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 =360/存货周转率+360/应收账款周转率 =/销售成本+ 现金比率 现金比率=/流动负债 现金净流量与当期债务比率 现金净流量与当期债务比率=现金净流量/ 现金流量与债务总额比率 现金流量与债务总额之比=现金流量/债务总额 营运资本周转率 营运资本周转率=销售额/平均营运资本 已获利息倍数 已获利息倍数=/利息费用 固定费用补偿倍数 固定费用补偿倍数=/ 固定资产周转率=销售收入/固定资产净值 流动资产周转率 流动资产周转率=销售收入/流动资产平均总额 流动资产平均总额=/2 资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额×,,,, 产权比率 产权比率=负债总额/股东权益×,,,, 有形资产债务率 有形资产债务率=负债总额/×,,,, 固定资产与股本比率 固定资产与股本比率,固定资产, 长期债务对营运资金的比率 长期债务对营运资金的比率,长期债务, 资本金利润率 资本金利润率,利润额,资本金×,,,, 资产报酬率 资产报酬率,盈利,平均资产×,,,, 变异资产报酬率 变异资产报酬率,盈利,,,,, 变异资产报酬率 变异资产报酬率,,平均资产 销售利润率 销售利润率,利润额,销售收入×,,,, 销售利税率 销售利税率,利税总额,销售收入×,,,, 成本利润率 成本利润率,利润额,产品成本×,,,, 净值报酬率 净值报酬率,利润额,平均股东权益×,,,, 混合成本分解的高低点法 单位变动成本,高低点成本之差,高低点产量之差 ,, 固定成本,最高作业水平总成本, 保本点分析法 保本点销售额=固定成本/,1,, 多品种产品保本点分析 ,、加权平均法 边际贡献总数,各种产品销售单价乘销售数量之和,各种产品单位变动成本乘销售数量之和 ,、分别计算法 某种产品保本点,某种产品固定成本,某种产品边际贡献率 企业总的保本点,? ,、目标销售量和销售额 达到保本点目标销售量,固定成本, 达到保本点销售金额,固定成本, 企业获利能力的财务比率: 有限责任公司投资回报比率: 1、长期资本报酬率=/*100% 2、资本金收益率=净利润/资本斤总额*100% 股份有限公司投资回报比率: 1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100% 2、普通股股东权益报酬率=/*100% 3、普通股每股收益=/流通在外普通股股数 4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益 5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数 6、普通股每股账面价值=/流通在外普通股股数 企业经营与利润比率: 1、总资产利润率=/平均资产总值*100% 注:利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润 a、平均资产总值=/2 2、毛利率=毛利润/销售收入*100% 3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率 4、营业利润率=/销售收入*100% 5、销售净利率=净利润/销售收入*100% 6、成本费用利润率=营业利润/*100% 短期偿债能力的比率: 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=/流动负债 长期偿债能力的比率: 资产负债比率=负债总额/资产总额*100% 1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100% 2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额 产权比率=负债总额/所有者权益总额*100% 有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-}*100% 利息保障倍数=/利息费用 营运资金与长期负债比率=/长期负债 长期负债比率=长期负债/负债总额*100% 资产结构比重分析: 1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100% 2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100% 3、非流动资产比率=/资产总额*100% 或=/资产总额*100%=1-流动资产比率 资产周转速度分析: 总资产周转率分析 1、总资产周转率=产品或商品销售收入净额/平均资产总额 a、平均资产总额=/2 2、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 固定资产周转率分析 1、固定资产周转率=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额 a、固定资产平均净额=/2 2、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率 流动资产周转率分析 1、流动资产周转率=流动资产周转额/流动资产平均占用额 a、流动资产平均占用额=/2 2、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率 应收账款周转率 1、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 b、应收账款平均余额=/2 2、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率=应收账款 平均余额*计算期天数/赊销收入净额 存货周转率 1、存货周转率=一定期间的销货成本/存货平均余额 a、存货平均余额=/2 2、存货周转天数=计算期天数/存货周转率=存货平均余额*计算期天数/销售成本 资产利润率分析 1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100% 2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率 3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100% 现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额 现金流量偿债能力的分析 1、现金比率=现金/流动负债*100% 2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100% b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100% 3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/*100% 现金流量支付能力的分析 1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100% 2、现金充分性比率=/*100% 净收益质量分析 净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100% 杜邦财务分析体系 股东权益报酬率=总资产利润率*权益乘数 而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率 即:股东权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数 财务预警分析的方法 单变模式 债务保障率=现金流量/债务总额*100% 资产收益率=净收益/资产总额*100% 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 多变模式 Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5 X1=营运资金/资产总额 X2=留存收益/资产总额 X3=息税前收益/资产总额 X4=权益市价/债务总额账面价值 X5=销售额/资产总额 一、偿债能力分析: 1、 流动比率=流动资产/流动负债。/流动负债。 速动资产=流动资产-存货 3、 资产负债率=负债总额/资产总额。 4、 长期资产适合率=/ 二、资本状况分析: 1、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益， 2、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益， 三、盈利能力分析: 1、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入 2、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入，反映企业基本获利能力。 3、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入 4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入 5、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入 6、 资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率。 7、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益。 8、 不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额 9、 资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额 10、 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值 11、 流动比率=流动资产/流动负债 12、 速动比率=速动资产/流动负债 13、 资产负债率=负债总额/资产总额 14、 长期资产适合率=/ 15、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益 16、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入 18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入 19、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入 20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入 21、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入 22、 资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率 23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益 24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入 25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入 26、 成本、费用利润率=利润总额/ 27、 销售收现比=销售收现/销售额 28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金 29、 现金比率=现金余额/流动负债 30、 现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债 31、 现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债 32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额 33、 应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额 34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 35、 存货周转率=销售成本/平均存货 36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率 37、 流动资产周转次数=销售收入净额/流动资产平均余额 38、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数 39、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额 40、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 41、 已获利息倍数=/利息支出 42、 总资产报酬率=/平均资产总额 四、营运能力分析 1、 应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额， 2、 应收帐款周转天数 =天数/应收帐款周转次数 =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 3、 存货周转率=销售成本/平均存货。[] 4、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率 5、 流动资产周转次数=销售收入净额/流动资产平均余额， 6、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数 7、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。 8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 9、 已获利息倍数=/利息支出 10、 总资产报酬率=/平均资产总额五、综合偿债能力:已获利息倍数,?利息支出盈利能力: 主营业务净利率,×100% 资产净利率 ,×100%=主营业务净利率*总资产周转率 净资产收益率,×100% 另:总资产报酬率,?平均资产总额营运能力: 应收帐款周转率,主营业务收入?应收帐款平均余额存货周转率,主营业务成本?平均存货余额流动资产周转率,主营业务收入?平均资产总额总资产周转率,主营业务收入?平均资产总额 发展能力:销售增长率,?上年 资本积累率,[?年初所有者权益]×100