3.财政支出规模与结构分析

nullnull “一个国家的财政支出就是她的意识形态”－－－－－－熊彼特 3.1财政支出分类 3.2财政支出规模分析*TYUT.HYY*null什么是财政支出？ 也称政府支出或公共支出，是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。 财政支出是政府活动的成本。 考察财政支出的意义 财政支出的规模和结构既反映政府介入社会经济生活的范围、领域和力度，也反映财政在社会经济生活中的地位。*TYUT.HYY*null按费用类别划分 按照国家职能，将公共支出区分为 – 经济建设费 – 社会文教费 – 国防费 – 行政管理费 – 其他支出 • 这种分类的优点在于可以将公共支出与国家职能直接联系起来，使得政府的公共支出责任明确，也便于公众了解国家政治、经济生活的各个方面。*TYUT.HYY*null*TYUT.HYY*null*TYUT.HYY*null*TYUT.HYY*null*TYUT.HYY*我国财政支出结构变化趋势显示图 (%) null按经济性质分类 • 即以公共支出是否与商品和服务相交换为标准分类 • 购买性支出 直接 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 现为政府购买商品和服务的活动；包括政府 部门事业费和投资拨款等 • 转移性支出 直接表现为资金无偿的、单方面的转移；包括补助 支出、捐赠支出和债务利息支出等*TYUT.HYY*null按经济性质分类的意义 1.如果购买性支出在公共支出总额中的比重较大，财政活动对生产和就业的影响就大些，直接通过财政所配置的资源规模也就较大；反之，转移性支出所占比重较大，财政活动对社会收入分配的直接影响就大。 2. 购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，转移性支出对政府的效益约束相对较弱。 3.购买性支出对微观经济主体的预算约束较强；转移性支出对微观经济主体的预算约束较弱。*TYUT.HYY*null*TYUT.HYY*null*TYUT.HYY* 类别 发达国家 发展中国家 合计 100.0 100.0 购买性支出 45.2 61.5 其中：经常性支出 34.9 50.1 资本性支出 10.3 11.4 转移性支出 41.0 22.5 其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0 其他 13.8 16.0 null按产生效益的时间分类 经常性支出 使社会直接受益或当期受益，补偿方式应该是税收。 资本性支出 使社会当期和今后较长时间内受益，补偿方式应当是 税收和国债。 *TYUT.HYY*null财政支出规模的度量指标 1.绝对指标 用于考察财政支出的绝对数额； 其特点是能够较直观地反映财政支出的现状和变化情况； 缺陷：难以反映影响财政支出的各种复杂因素。 2.相对指标 指财政支出总额与其他相关经济指标，如GDP、个人可支配收入等的比值。 将财政支出加以分类，通过主要支出项目与GDP之间的比值，考察财政支出增长的结构性特点。 3.政府总支出的计算 *TYUT.HYY*3.2财政支出规模分析null衡量财政支出规模变动的指标 1.财政支出增长率 它表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比， 即所谓“同比”增长率。以△G%表示，△G%=△G/Gn-1= （Gn–Gn-1）/Gn-1 2.财政支出增长的弹性系数 财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。若弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。 3.财政支出增长的边际倾向 它表示财政支出增长与同期GDP增长之比。表明每增加一单位GDP，财政支出增加的数额。 *TYUT.HYY*null*TYUT.HYY*null*TYUT.HYY*中国财政支出规模变化趋势分析null中国财政支出规模变化趋势分析 *TYUT.HYY*null1978年以来中国政府规模变化的趋势 财政支出/GDP 由1978年的30.96%逐步下降到1995年 的11.87%，之后回升至2006年的19.2%；上述趋势表 明在市场化进程中，传统的在国家财政范围内履行的 政府职能逐步削弱；在原有的国家财政范围之外的新 的政府职能，如社会保障职能、社区建设职能等得 到很大加强。*TYUT.HYY*null财政支出规模的国际比较 注：*1990年数据，**1999年数据 *TYUT.HYY*null不同发展程度国家政府支出占GNP的比重(%) 尽管有些国家在有的时期出现政府支出负增长的情况，但从长期和整体看，政府支出的不断增长构成了发展的总趋势。 *TYUT.HYY*null财政支出增长的原因分析 瓦格纳法则 非均衡增长理论 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 财政支出增长的微观分析理论*TYUT.HYY*null瓦格纳法则 德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，伴随着人均国民收入的提高，财政支出占GDP的比重也不短提高。 同时，瓦格纳认为决定财政支出增长的力量，是可以用政治和经济的因素来解释。 政治因素: 国家职能扩展→政府职能的内在质量提高→财政支出扩大 经济因素 工业化→扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂 →要求建立有关的司法和行政制度 →财政支出增长 城市化和人口密集问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 →外溢性→必须政府解决*TYUT.HYY*null 此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。 瓦格纳法则集中分析了财政支出的需求因素。他的法则假定国家是一个有机体，避开了公共选择问题，认为收入增长几乎不可避免会导致公共部门的扩张。*TYUT.HYY*瓦格纳法则null英国经济学家皮科克（Peacock）和魏斯曼（Wiseman）在20世纪60年代初对英国公共支出的历史数据进行了经验分析，从而提出了“梯度渐进增长理论”。这一理论认为，在正常年份公共支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历“剧变”（如战争、经济大危机或严重灾害）时，公共支出会急剧上升；当“剧变”期结束之后，公共支出水平会下降，但不会低于原来的水平。 *TYUT.HYY*null梯度渐进增长理论认为公共支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中，由于社会激变（如战争等）的出现，不时出现一种跳跃式的发展过程。所以有人又将这一理论称为“非均衡增长理论”。这种非均衡增长是在一个较长时期内进行的，在这一时期内稳定增长和突发性增长是交替进行的，因而这一理论又称为“时间型态理论”。该理论的关键之处在于：认为在社会的激变后的公共支出仍将保持激变期间的增长态势。*TYUT.HYY*null*TYUT.HYY*null该理论的前提假设是：选民享受公共产品和服务的收益，但却不愿纳税。政府在决定其财政支出时，必须密切关注选民对其所隐含的税收将会作出的可能反映，假定存在一个可以容忍的税收水平即“税收容忍度”，政府安排支出时必须考虑这个因素的约束。*TYUT.HYY*null在上述假设的基础上，皮科克和魏斯曼作出 了如下推论： 随着经济增长，收入水平上升，以不变的税率 征的税收不仅绝对额会上升，其相对于GDP的相对额 会上升，于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向 关系，这是财政支出增长的内在原因；但在非常时 期，如发生经济危机、战争时，财政支出上升的压 力骤然增大，政府被迫提高税收水平，而公众在非 常时期也会接受提高了的税收水平。这是财政支出 增长的外在原因。 *TYUT.HYY*null外在原因通过三方面的效应，导致财政支出的迅速增长： （1）替代效应 （2）审查效应 （3）集中效应*TYUT.HYY*null替代效应 在战争等突发性事件出现时，社会公众能够忍受比平时更 高的租税水平，当增税大量增加以满足公共支出需要时， 相应地整个社会的私人支出就减少了，这种公共支出代替 私人支出的现象称之为“替代效应”。在社会动荡结束之 后，公共支出并不会相应减少至动荡前的水平，原因是： 由于社会动荡造成的后果还需要政府去处理。*TYUT.HYY*null检查效应 社会突发性事件的出现，往往会暴露社会存在的 许多问题，这些问题使人们认识到解决这些问题 的重要性，在这种情况下，社会成员就会同意增 加税收，以满足为解决这些问题所需的财政资金 需求。*TYUT.HYY*null集中效应 在正常时期，中央政府和地方政府的职责分工相 对而言是固定的，但在社会动荡时期，中央政府 集中更多的财政资金的这种做法却易受社会的认 同，中央政府职能的扩大增大了财政收支的规 模。这时，集中效应就出现了，由于集中效应的 出现，使得政府的公共支出规模趋向于进一步增 长。*TYUT.HYY*null皮考克和魏斯曼的财政支出时间形态模型就其理论阐述的内容来看，已初步融入公共选择学派的思想。在他们看来，财政支出增长要受到纳税人税收容忍度的制约，他们所认定的财政支出水平也是由政治制度中的多数投票原则所决定的水平，这点与公共选择论的观点具有相似之处，从而在一定的程度上把财政支出与政治过程结合起来了。*TYUT.HYY*null公共选择学派的支出增长理论 公共选择论把经济分析的工具和方法，应用于政治决策过程的分析，其认为，导致财政支出不断增长的成因，主要表现在以下几个方面： ※利益集团的影响 ※官僚的作用*TYUT.HYY*null1.利益集团的影响 在实行多数投票原则的情况下，公共选择论认为，利益集团的大量存在，直接促使了政府预算规模的扩张。尤其是当由利益集团、官僚和被选出的代表（议员）所组成的“铁三角”关系存在时，政府的预算规模就必然庞大。 关于在多数投票机制下，对仅使某一“铁三角形”内成员受益提案通过的原因分析： （1）利益集团和官僚组织性强并掌握信息，而那些将承担费用的人没有组织起来，并且可能甚至不知道将要发生的事情，即使这些公民被明确地告知他们将要承担的代价，也可能或不值得他们为之抗争。 （2）“互投赞成票”的原因，在于其他的代表也可能存在他们自己的“铁三角”。 *TYUT.HYY*公共选择学派的支出增长理论null 官僚在西方国家，其意思并非贬义。官僚的作用，被视为以一种理性的方式，去引导有组织的行为；以及按照严格的等级制度，去从事指定的事务。在西方政体中，财政支出项目由立法机构决定，但具体的支出事务，则是由官僚们经办的。从这个意义上看，财政支出的合法性是由官僚决定的。 对官僚们来说，类似私人企业家所拥有的增加收入的机会是很小的。因此，他们更关心的是官员所给的额外津贴、荣誉、权力等等。所有这些目标，都是与官僚的预算规模正相关的。因此，官僚的目标就是要使他的预算最大化。官僚们将会努力说服立法官员，扩大其机构的预算规模，这就象私人部门使用广告推销自己的商品一样。如果官僚的这种“推销”努力获得成功，政府部门规模就会扩大，财政支出将不断增加。 *TYUT.HYY*公共选择学派的支出增长理论null（1）有些公共产品的提供的过程很复杂，要求特别的信息和知 识；而这些对立法机构来说，是不容易获得的。 （2）官僚提供的产品，缺乏与私人部门产品的可比性；另外， 官僚提供的产品也很难加以测量。 （3）立法机构与政府官僚间的特殊关系。 财政支出是政府的行为，制度及政治决策过程必然对财政支出 产生影响，在西方式的所谓民主政体下，利益集团往往对政府 财政支出决策施加各种影响，导致财政支出不断增长。该理论 还认为官僚也同样关心个人利益最大化，正是这一因素导致他 们不断追求预算的最大化。*TYUT.HYY*公共选择学派的支出增长理论null早期阶段，政府投资在社会总投资中占较大比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施。 发展中期，GDP中总投资的比重上升，但政府投资占GDP的比重趋于下降。 成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健和福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也快于GDP的增长速度。*TYUT.HYY*null一、对公共部门产出量的水平决定 增长的微观理论分析的基础是中间投票人和政治家追求选票最大化的理论。按照这一理论，被选出的政治家的行为，包括提供的各种产品、服务、政策和税收等，均能满足中间投票人的偏好，以求能再次当选在这种情况下，政治家所领导的政府机构或部门作为一种非盈利实体，总是力图使成本最低化，也就是说，政府部门提供的任何公共产品都是在按当时技术要求的最低成本生产的。在这种情况下，可以得出以下结论：*TYUT.HYY*null在其他条件不变的情况下，如果中间投票人的税基减少了，由他可支配的实际收入提高了，于是对公共产品的需求量就会增加。 在其他条件不变的情况下，如果中间投票人的收入提高了，则对公共产品的需求量会上升。 在其他条件不变的情况下，如果社会总税收基础扩大了，则对公共产品的需求量会增加。*TYUT.HYY*null二、社会经济环境 如果社会经济环境发生了变化，公共产品的产出 水平就会发生变化。 三、人口因素的影响 从经验上看，人口数量的增加显然会要求政府部 门提供的公共服务水平提高。如果政府提供的是 纯公共产品和服务，人口数量的增加不会导致纯 公共产品的生产成本上升，也没有理由预期人口 增加将导致纯公共产品支出增加。*TYUT.HYY*null四、公共产品质量的影响 人口变化会通过价格效应作用于公共支出。在纯 粹的公共产品领域，按照前面分析，其支出是不 会增加的，但由于同样的公共支出分摊到更多的 人口中，每个人所分担的份额下降了，这等同于 每个人为其消费的公共产品支付的价格下降了， 这样每个人对该种公共产品的需求就会上升，从 而要求公共支出以小于人口增长率的速度上升。*TYUT.HYY*null四、公共产品质量的影响 对公共产品质量的精确测定是非常困难的，但可 以大致上进行区分。例如，当人们享受政府的某 一项公共服务时，如果需要较长时间的排队，则 可以认为该项公共服务的质量较差，而当政府雇 用更多职员以解决排队问题时，则可以认为该项 公共服务的质量有了提高。一般而言，质量较高 的公共产品要比质量较低的公共产品投入更多的 资源。但是，随着投入的增加，质量提高的速度 是下降的。*TYUT.HYY*null五、公共部门投入价格的影响：鲍莫尔模型 在鲍莫尔模型中，经济被分为两个部分：一是进步部门，一是非进步 部门。进步部门是指由于技术进步及规模经济造成人均劳动生产率大 幅提高的部门；非进步部门是指和进步部门相比，劳动生产率提高缓 慢的部门。鲍莫尔模型正是建立在两大部门在劳动生产率方面的差异 之上的。 在进步部门中，劳动只是一种基本手段，它被用来生产最终产品， 因而劳动可以由资本来替代，如以机器代替劳动力，而不影响产品的 性能。在非进步部门中，劳动本身就是最终产品，因而劳动投入的减 少就可能引起产品性能的改变。像中央政府和地方政府的服务、手工 业等劳动密集型产业都可以称之为非进步部门。这些部门的劳动生产 率并不是没有可能提高，而是以很低的速度提高。*TYUT.HYY*null五、公共部门投入价格的影响：鲍莫尔模型 进步部门的劳动生产率的提高会导致工资率的提高，假定这种提高和 劳动生产率提高是同步的。为了防止劳动力从非进步部门流向进步部 门，非进步部门的工资率也必须相应提高，其增长率与进步部门的工 资增长率保持一致。考虑到非进步部门的生产率提高缓慢，因而其单 位成本会上升。它意味着相对于进步部门而言，非进步部门下一时期 的生产成本是要增加的，生产成本曲线开始向左上移。此外，如果进 步部门的产出水平没有减少，而单位成本上升了，则非进步部门的总 成本也将上升。 于是，鲍莫尔认为：如果公共部门的生产率增长比其他经济部门的 生产率慢，而公共部门的工资水平又要和其他经济部门的工资水平保 持同步增长，在其他条件不变的情况下，公共支出将会增加。*TYUT.HYY*