财务信息系统8-财务预算模型

财务预算模型ABC公司2001年基本资料如下:ABC公司生产甲种产品,2001年的预计价格为60元.假设该公司2000年末的简略资产20负债 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 如下表11-1所示:表11-1ABC公司2000年末的简略资产负债表单位:元资产期末数负债及所有者权益期末数现金20000应付帐款10000应收账款40000存货4000实收资本120000产成品9000未分配利润25000固定资产原值100000减:累计折旧100000固定资产净值82000总计:155000总计15500040510602001年的有关预测资料如下:(1)各季度甲产品预计销售量分别为2000件,3000件,4000件和3000件:甲产品的现销比例为:60%其余比例为:40%在下季度收回:以现金形式支付销售环节税金及附加为销售收入的5%(2)甲产品2000年末存货量为200件,单位变动成本45元.每季度存货量为下季度预计销售量的10%2001年年末存货量预计为300件.存货按加权平均法计价.(3)直接材料和直接人工的消耗定额及单价如表11-2所示表11-2直接材料和直接人工的消耗定额及单价项目直接材料(A材料)直接人工单位甲产品消耗定额2kg/件5小时/件材料单价5元/kg小时工资率5元/小时2013(4）预计材料存货量付款方式如下:2000年末A材料存货量800kg,预计2001年各季度库村存量均为下季度生产耗用量的20%年末A材料存货量预计为1000kg.每季度购买材料只需支付50%现金,余下季付清(5)当期工资全部当期支付(6)制造费用分成两个部分:2001年全年变动性制造费用分配率为单位工时2元:每季度固定性制造费用为10000(7)销售及管理费用全年合计为40000元,其中,销售人员工资4000元,广告费10000元,包装运输费6000,保管费5000,管理人员薪金7000元,福利2000,保险费1500,办公费4500元,均匀支出.(8)其他现金支出预计如下:2001年度每季度预交所得税5000元,预分股利2000元,第四季度购买设备一台(9)该企业最低现金余额要求保持在20000元左右.各季度现金余缺可通过归还短期借款,购买债券或出售债券,取得短期借款解决.(10)第一季度向银行借款10000元,第2季度向银行借款10500元,第四季度向银行借款14100元,借款年利率13%(11)公司适用的所得税税率为30%,假设不需要进行纳税调整.(一)销售预算是用于规划预算期销售活动的一种业务预算.销售预算是编制全面预算的出发点,也是编制日(四)直接人工成本预算是一种反映预算期内人工工时消耗水平并规划人工成本开支的业务预算.常业务预算的基础.销售预算表上包括:其一是各个季度及全年的预计销售收入,可根据各个季度全部销该预算应根据生产预算,公式单耗及小时工资率等有关资料编制.具体计算公式如下:售收入,可以根据预计的销售量乘以预计销售单价计算;其二是附加的预计现金收支计算表,可以各个季直接人工总成本=预计生产量*单位产品工时消耗量*小时工资率度全部销售额中的赊销和现销的比例以及交纳的销售税金的情况确定.附加的预计现金收支计算表可为表4ABC公司的直接人工成本预算(2001年度)以后编制现金预算提供依据.摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年表1ABC公司的销售预算(2001年度)预计生产量(件)(见表2)210031003900300012100摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年单位产品工时消耗(小时/件)55555预计销售量200030004000300012000直接人工总工时(小时)1050015500195001500060500预计销售单价(元/件)6060606060小时工资率(元/工时)55555预计销售收入合计120000180000240000180000720000人工总成本(元)52500775009750075000302500预计现金收支计算表单位:元(五)制造费用预算是指用于规划除直接材料,直接人工以外的其他一切生产费用的一种业务预算编制销售环节税金及附加现金支出6000900012000900036000制造费用预算时,应将全部制造费用分解成变动制造费和固定制造费用两部分,以便于以各期的业务量期初应收账款400004000水平为基础,规划各费用项目的具体数字.第一季度销售收入7200048000120000第二季度销售收入10800072000180000652000204000表5ABC公司的制造费用预算(2001年度)第三季度销售收入14400096000240000摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年第四季度销售收入108000108000648000直接人工总工时(元/小时)1050015500195001500060500现金收入小计112000156000216000204000688000652000费用分配率(元/小时)22222变动制造费用(元)21000310003900030000121000(二)生产预算是为规划预算预算期生产规模而编制的一种业务预算,生产预算应以销售预算为依据,结合期初期末固定制造费用(元)1000010000100001000040000存货水平进行编制,具体计算公式为:制造费用合计(元)31000410004900040000161000预计生产量=计划期销售量+预计期末存货量-期初存货量减:折旧(元)600060006000600024000生产预算既是企业安排生产进程表的基础,也是为下一步编制成本费用预算提供依据.以现金支付的费用(元)25000350004300034000137000表2ABC公司的生产预算(2001年度)摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年2000年末存货量(六)产品成本预算是反映预算期内各种产品成本水平的一种业务预算,其主要内容是计算产品的单位变动预计销售量(件)(见表1)200030004000300012000成本和总生产成本.产品成本预算应以前述的各种业务预算为依据编制,还应附加期末存货和本期销货加:预计期末存货量(件)3004003003003002001年末存货量成本等有关信息,以便为编制财务预算提供依据.减:预计期初存货量(件)200300400300200表6ABC公司的产品成本预算(2001年度)单位:元预计生产量(件)210031003900300012100项目单位成本生产成本存货成本销货成本单位消耗分配率成本(三)直接材料消耗及采购预算是为规划预算期直接材料消耗情况及采购活动而编制的.该预算表应包括两部分直接材料(kg)25101210003000120000内容:一是全年及各季度各种材料消耗及采购总量及预计采购金额,可根据生产预算,材料消耗定额,材料单价及直接人工(小时)55253025007500300000期初期末存料水平等计算,其计算公式如下:变动制造费用(小时)52101210003000120000材料当期需要量=当期生产量*该材料消耗定额合计(元)4554450013500540000材料预计采购量=该材料当期需要量+计划期末预计存料量-计划期初存料量材料预计采购额=材料预计采购量*该材料单价(七)销售及管理费用预算是反映预算期内为推销商品和维持一般行政管理工作而发生的各项费用支出计划的表3ABC公司的直接材料消耗及采购预算(2001年度)一般预算.根据不同的情况,各个不同的费用项目可分别按业务量水平,费用列支 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 等并结合管理控制目摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年标 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 确定.该预算表上还应附加现金支出项目,以便编制财务预算提供依据.预计生产量(件)(见表2)2100310039003000121002000年末存货量800kg表7ABC公司销售及管理费用预算(2001年度)单位:元单耗(千克/件)22222费用预算表现金支出分配表预计材料消耗用量(千克)4200620078006000242002001年末存货量1000kg项目费用季度第一季度第二季度第三季度第四季度全年加:预计期末库存量(千克)12401560120010001000销售费用现金支出数1000010000100001000040000减:预计期初库存量(千克)800124015601200800销售人员工资4000预计采购量(千克)464065207440580024400广告费10000单位采购成本(元/千克)55555包装运输费6000预计采购成本(千克)23200326003720029000122000保管费5000预计现金支出计算表单位:元销售费用合计25000期初应付账款1000010000管理费用1季度采购额1160011600232002000年末应付账款管理人员酬金70002季度采购额163001630032600福利费20003季度采购额186001860037200保险费15004季度采购额1450014500办公费4500现金支出合计:21600279003490033100117500管理费用合计15000销售及管理费用合计40000现金预算是以日常业务预算和特种决策预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算.现金预算包括:现金收入,现金支出,现金收支差额,现金筹措和使用情况以及期初期末现金余额.表8ABC公司的现金预算(2001年度)单位:元摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初现金余额2000019900200002000020000经营现金收入112000156000216000204000688000可供使用资金132000175900236000224000708000经营现金支出122100166400204400168100661000直接材料采购21600279003490033100117500直接人工52500775009750075000302500制造费用25000350004300034000137000销售及管理费用1000010000100001000040000流通环节税金6000900012000900036000所得税500050005000500020000预分股利20002000200020008000投资现金支出5000050000购置设备5000050000现金节余或不足99009500316005900-3000向银行借款100001050014100还本-10685-10685付息-915-915期末现金余额1990020000200002000020000预计财务报表是专门反映企业未来一定预算期内的预计财务状况和经营成果的报表的总称.包括:预计利润表,预计现金流量表等.预计财务报表是在日常业务预算,特种决策预算和现金预算的基础上汇总编制而成的,实践中多数情况下只编制预计利润表和预计资产负债表,通常是先编制预计利润表,然后编制资产负债表.表9ABC公司的预计利润表(2001年度)单位:元预计利润表销售收入720000减:销售税金及附加36000变动销售成本540000固定制造费用40000销售及管理费用40000财务费用915利润总额63085减:所得税18926净利润44160表10预计资产负债表(2001年度)单位:元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数现金2000020000短期借款23915应收账款4000072000应付账款1000014500存货:原材料40005000未交税金-1075产成品900013500应付股利流动资产合计73000110500负债合计1000037341固定资产原值100000150000实收资本120000120000减:累计折旧1800042000未分配利润2500061160固定资产净值82000108000所有者权益145000181160资产总计155000218500负债及所有者权益合计155000218500