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截止日：年月日复核：日期：页次：企业内部控制缺陷沟通函与治理层就内部控制重大缺陷和重要缺陷进行沟通的函XX公司董事会（审计委员会）：在按照《企业内部控制审计指引怜的规定计划和执行贵公司20X1年12月31日的财务报表和财务
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审计程序，评价财务报告内部控制的有效性，以便对贵公司20X1年12月31日的财务报告内部控制是否存在重大缺陷获取合理保证。在审计过程中，我们可能发现单独或汇总起来严重程度低于重大缺陷的缺陷。按照《企业内部控制审计指引实施意见》的规定，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导款不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。按照双方在审计业务约定书中达成的一致意见，我们将详细通报我们注意到的内部控制重大缺陷和重要缺陷。重大缺陷[列明具体缺陷情况……]重要缺陷[列明具体缺陷情况……]本沟通函仅供贵公司董事会、审计委员会、管理层或内部相关人员使用，未经我们书面同意，其他第三方不得使用。XX会计师事务所（盖章）二OX二年X月X日与管理层就内部控制缺陷进行沟通的函XX公司总经理：在按照《企业内部控制审计指引》的规定计划和执行贵公司20X1年12月31日的财务报表和财务报告内部控制审计工作时，我们的责任是基于审计工作对财务报表和财务报告内部控制发表意见。因此，我们设计审计程序，评价财务报告内部控制的有效性，以便对贵公司20X1年12月31日的财务报告内部控制是否存在重大缺陷获取合理保证。在审计过程中，我们可能发现单独或汇总起来严重程度低于重大缺陷的缺陷。按照《企业内部控制审计指引实施意见》的规定，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。我们已经向贵公司董事会和审计委员会详细通报了我们在整合审计中识别出的以下重大缺陷和重要缺陷。重大缺陷[列明具体缺陷情况……]重要缺陷[列明具体缺陷情况……]此外，我们还注意到以下一般缺陷：一般缺陷[列明具体缺陷情况……]本沟通函仅供贵公司董事会、审计委员会、管理层或内部相关人员使用，未经我们书面同意，其他第三方不得使用。XX会计师事务所（盖章）二OX二年X月X日
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