第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图存货采购请购流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险阶段总经理财务部采购部仓储部经理仓储统计员如果请购依据不开始充分或采购批1量、采购时机不制订采购
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
与合理，可能导致审批审核D1采购预算企业资源浪费或发生舞弊行为23组织执行提出采购申请4如果存货采购申计划外填写“存货采购请未经适当授权审批审核审核审核申请单”审批或越权审计划内批，可能产生重审批审核大差错及舞弊、D2欺诈行为，从而5导致资产损失进行采购结束2．存货采购请购流程控制表存货采购请购流程控制控制事项详细描述及说明1．采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例2．仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行D1阶3．仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的段日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和控经济采购批量，据此提出存货采购申请制4．仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单”。计划内存货采购申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓D2储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购5．采购部按照企业相关规定及时进行存货采购相应建存货采购
管理制度
档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载
关
规范
编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载
存货采购申请管理制度规参照《企业内部控制应用指引》范规范文件资料“存货采购申请单”责任部门采购部、财务部、仓储部及责任人总经理、仓储部经理、仓储部统计员3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图存货采购管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险阶段总经理采购部经理采购专员仓储部请购部门开始如果存货请购的事项不明确分析本部门或请购的依据D1存货需求不充分、不适1当，可能导致分析存货提出存货企业资源浪费库存情况采购申请2如果存货采购填写“存货采购申请单”过程不规范，权限外可能导致企业审批审批进行汇总D2资产损失、资权限内询价、比价源浪费或发生3舞弊行为审批审核选择供应商4如果存货采签订合同货物跟催购、验收由同组织验收验收入库一部门或同一人负责，可能D3办理入库手续发生舞弊行为结束2．存货采购管理流程控制表存货采购管理流程控制控制事项详细描述及说明D11．请购部门根据实际生产情况，及时提交存货采购申请阶2．仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采段D2购批量，填写“存货采购申请单”控3．采购专员通过询价、比价，选择供应商，提交采购部经理审核后再由总经理审批制D34．采购部经理在总经理授权下，与供应商签订采购合同相应建存货采购管理制度关规范规参照《企业内部控制应用指引》范规范《中华人民共和国合同法》文件资料“存货采购申请单”责任部门采购部、仓储部、请购部门及责任人总经理、采购部经理、采购专员3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图外购存货验收流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险阶段总经理采购部经理采购专员相关部门供应商开始如果验收程序1不规范，可能接收货物按时发货导致资产账实否不符和资产损单据与货物相符D1失是否交货期与订单交货期一致是如果存货验收2否是货物检验货物问题处理不当，数量准确质量可能会影响企3是D2存在提出解决
方案
气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载
业的正常生产问题权限外如果审核程序审批审批否4不规范、不正权限内联系供应商进行退换货确，可能导致5D3企业资产损失办理入库手续或资源浪费结束2．外购存货验收流程控制表外购存货验收流程控制控制事项详细描述及说明阶1．采购专员接到货物后，按照采购订单上的内容一一进行核对；核对完毕后，清点货物D1段的数量；数量无误后
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
质检部进行质量检验2．质检部根据存货验收管理制度，参照货物的实际特点，进行质量检验控3．质检部出具《质量检验报告》，货物存在质量问题的，采购专员根据企业规定及货物的制D2实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；采购专员在清点核对货物时出现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理审批4．与供应商就具体问题协商后，进行退换货处理D35．验收合格的货物，直接由仓储部办理入库手续相应建存货验收管理制度关规范采购退货管理制度规参照《企业内部控制应用指引》范规范“采购订单”文件资料《采购合同》《质量检验报告》责任部门采购部、财务部、仓储部、质检部及责任人总经理、采购部经理、采购专员3．2．2存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图存货存放管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理仓储部经理仓库管理员相关部门段开始如果验收程序不规1范，可能导致资产账审批制定存货保管制度D1实不符和资产损失2组织执行制度验收入库配合3在库保管如果存货保管不善，4可能导致存货损坏、在库检查变质、浪费、被盗和否D2异常流失等是5处理异常问题不能解决能解决如果存货异常问题的对异常问题进行分析解决权限外处理或审核、审批权6权限内审批提出解决方案限不规范，可能造成资产损失、资源浪费解决异常问题D3以及舞弊行为的发生7出库复查结束2．存货存放管理流程控制表存货存放管理流程控制控制事项详细描述及说明阶1．仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行段2．仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸D1控等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名制称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对3．仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括控制仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫害、安全、卫生管理等内容D24．仓库管理员要定期或不定期做好存货的在库检查工作5．仓库管理员在存货在库检查中发现异常情况应及时处理，对不能解决的问题要及时报请仓储部经理进行处理6．仓储部经理根据分析结果提出解决方案，在权限范围内的直接交由仓库管理员进行处D3理，需总经理审批的方案，经总经理审批后交仓库管理员处理7．根据分析结果，调整库存盈亏处理，填写“库存调整表”交总经理审批存货管理制度相应建存货保管制度关规范存货管理授权审批制度规参照《企业内部控制应用指引》范规范《企业会计准则第1号—存货》“入库单”“存货明细账”文件资料“存货仓储规划表”防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施责任部门仓储部、财务部及责任人总经理、仓储部经理、仓库管理员
浙公网安备 33021202002483