审计工作底稿之4300-5库存商品及产成品-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1库存商品/产成品程序表4300-0被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202库存商品/产成品明细表4300-5财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203库存商品/产成品库存商品月发生额 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 表4300-5-14库存商品/产成品产成品月发生额分析表4300-5-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5库存商品/产成品数量分析表4300-5-36库存商品/产成品价格分析表（实际成本法）4300-5-47库存商品/产成品发出计价测试表(加权平均法)4300-5-58库存商品/产成品入库截止性测试表4300-5-69库存商品/产成品出库截止性测试表4300-5-710库存商品/产成品库存商品凭证抽查表4300-5-8&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-0(5/x)页次：项目：库存商品/产成品实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的库存商品/产成品是存在的。√B所有应当记录的库存商品/产成品均已记录。√C记录的库存商品/产成品由被审计单位拥有或控制。√D库存商品/产成品以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E库存商品/产成品已按照企业会计准则的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序评估的重大错报风险水平控制测试结果是否支持风险评估结论需从实质性程序获取的保证程度审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制库存商品/产成品的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。√ABD2实质性分析程序：(1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，同时通过进行以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，以建立注册会计师有关数据的期望值；1)按品种分析库存商品/产成品各月单位成本的变动趋势，以评价是否有调节生产成本或销售成本的因素；2)比较前后各期的主要库存商品的毛利率（按月、按生产线、按地区等）、库存商品周转率和库存商品账龄等，评价其合理性并对异常波动作出解释、查明异常情况的原因；3)比较库存商品库存量与生产量及库存能力的差异，并分析其合理性；4)核对仓库记录的库存商品入库量与生产部门记录的库存商品生产量是否一致，并对差异作出解释；5)核对发票记录的数量是否与发货量、订货量、主营业务成本记录的销售量是否一致，并对差异作出解释；6)比较库存商品销售量与生产量或采购量的差异，并分析其合理性；7)比较库存商品销售量和平均单位成本之积与账面库存商品销售成本的差异，并分析其合理性；(2)确定可接受的差异额；(3)将实际的情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；(4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（例如：通过检查相关的凭证）；(5)评估分析程序的测试结果。√√√AB3选取代表性样本，抽查库存商品、产成品明细账的数量与盘点记录的库存商品数量是否一致，以确定库存商品明细账的数量的准确性和完整性：(1)从库存商品、产成品明细账中选取具有代表性的样本，与盘点报告（记录）的数量核对；(2)从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与库存商品、产成品明细账的数量核对。√√BA4截止测试会计监管风险提示第4号（证监办发[2012]89号）特别要求：对于IPO项目，审计人员应进行截止测试，检查发行人是否通过调节成本确认期间在各年度之间调节利润。对于其他项目，审计人员可以参考执行。√√D5库存商品及产成品测试计价方法的测试：(1)检查库存商品及产成品的计价方法是否前后期一致；(2)检查库存商品及产成品的入账基础和计价方法是否正确，自库存商品及产成品明细表中选取适量品种：1)自制库存商品：以实际成本计价时，将其单位成本与成本计算单核对；以计划成本计价时，将其单位成本与相关成本差异明细账及成本计算单核对；2)外购库存商品：以实际成本计价时，将其单位成本与购货发票核对；以计划成本计价时，将其单位成本与相关成本差异明细账及购货发票核对；3)抽查库存商品入库单，核对库存商品的品种、数量与入账记录是否一致；并将入库库存商品的实际成本与相关科目（如生产成本）的结转额核对并作交叉索引；(3)检查外购库存商品的发出计价是否正确：1)了解被审计单位对库存商品发出的计价方法，并抽取主要库存商品，检查其计算是否正确；若库存商品以计划成本计价，还应检查产品成本差异的发生和结转金额是否正确。2)编制本期库存商品/产成品发出汇总表，与相关科目勾稽核对，并复核库存商品发出汇总表的正确性。(4)结合库存商品/产成品的盘点，检查期末有无库存商品/产成品已到而相关单据未到的情况，如有，应查明是否暂估入账，其暂估价是否合理。√ABCD6对于通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并以及接受捐赠取得的库存商品，检查其入账的有关依据是否真实、完备，入账价值和会计处理是否符合相关规定。√√√√ABCD7检查投资者投入的库存商品是否按照投资 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 约定的价值入账，并同时检查约定的价值是否公允，交接手续是否齐全。√√√√A8审阅库存商品/产成品明细账，检查有无长期挂账的，如有，应查明原因并作适当处理。√BDE9根据企业会计准则要求对存货项目进行减值测试。√√√CE10结合银行借款等科目，了解是否有用于债务担保的库存商品/产成品，如有，则应取证并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披露。√√11根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-5页次：项目：库存商品/产成品明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备一、库存商品0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0二、产成品0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-5页次：项目：库存商品/产成品明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20存货名称存货规格计量单位期初余额借方发生数贷方发生数期末余额品质状况（正常、残次、毁损、滞销等）调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后数量单价金额数量金额数量单价金额数量金额数量金额数量单价金额数量金额数量单价金额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-5-1页次：项目：库存商品月发生额分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20月份借方发生额合计贷方发生额期末余额购入……借方合计结转销售成本发出商品……贷方小计期初余额1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-5-2页次：项目：产成品月发生额分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20月份借方发生额合计贷方发生额期末余额生产成本转入……借方合计结转销售成本发出商品样本领用……贷方小计期初余额1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-5-3页次：项目：产成品数量分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20产品规格适用设备－型号(生产线）可使用设备数量实际使用设备数量年单位产量年可生产总量说明询问时间：填表人：审计人员：编制说明：1、比较当年度及以前年度已售存货的数量，并查明异常情况的原因。2、比较存货库存量与生产量及库存能力的差异，并分析其合理性。3、比较存货的实际用量与预算用量的差异，并分析其合理性。4、上列年可生产总量按计划或设备可完全使用量为计算依据。5、如在询问或固定资产盘点过程中发现有闲置设备，或年内有闲置时间，请详细在备注栏填写停产时间，并在计算年可生产总量时剔除；如属于正常维修停用或季节性停用，可不予以考虑。6、如中期审计，非全年度的产量必须具体说明时间长度。7、此表应请被审计单位相关管理部门确认并加盖公章。8、本表适用生产性企业。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-5-4页次：项目：库存商品价格分析（实际成本法）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20月份采购减少期末余额数量金额单位价格数量金额单位价格数量金额单位价格1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明:填制说明：1、比较库存商品购入数量与耗用或销售数量，联系本年度库存商品的变动，并对异常变动情况作出解释。2、比较各月库存商品采购的金额并对异常波动作出解释。3、比较各月库存商品消耗的金额并对异常波动作出解释。4、将采购数量与平均单价之积与账面采购金额相比较。&"Arial,常规"&102013.08库存商品/产成品收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表查询条件(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2020-01,2020-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')统计依据(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)月份物料编码助记码物料名称规格型号主单位期初期初期初期初期初期初收入收入收入收入收入收入发出发出发出发出发出发出结存结存结存结存结存结存物料编码助记码物料名称规格型号主单位数量单价金额计划单价计划金额差异数量单价金额计划单价计划金额差异数量单价金额计划单价计划金额差异数量单价金额计划单价计划金额差异1月1月被审计单位：索引号：4300-5-5页次：项目：库存商品/产成品发出计价测试（加权平均法）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查被审计单位库存商品/产成品发出计价的方法是否正确，库存商品/产成品发出和期末结存的金额是否正确。二、测试步骤三、测试结果四、测试结论×××品种发出计价测试：月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.0×××品种发出计价测试：月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.0×××品种发出计价测试：月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.0×××品种发出计价测试：月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.0×××品种发出计价测试：月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-5-6页次：项目：库存商品/产成品－入库截止性测试编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查库存商品/产成品入库的截止性是否正确，是否存在跨期情况。二、测试步骤1、从明细账的借方发生额中抽取样本与入库记录核对，以确定入库被记录在正确的会计期间；2、从入库记录抽取样本与明细账的借方发生额核对，以确定入库被记录在正确的会计期间。三、测试结果四、测试结论一、从明细账的借方发生额中抽取样本与入库记录核对序号摘要明细账凭证入库单（或购货发票）附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后二、从入库记录抽取样本与明细账的借方发生额核对序号摘要入库单（或购货发票）明细账凭证附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-5-7页次：项目：库存商品/产成品－出库截止性测试编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查库存商品/产成品出库的截止性是否正确，是否存在跨期情况。二、测试步骤1、从明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对，以确定出库被记录在正确的会计期间；2、从出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对，以确定出库被记录在正确的会计期间。三、测试结果四、测试结论一、从明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对序号摘要明细账凭证出库单（或销售发票）附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后二、从出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对序号摘要出库单（或销售发票）明细账凭证附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后编制说明：会计监管风险提示第4号（证监办发[2012]89号）特别要求：对于IPO项目，审计人员应进行截止测试，检查发行人是否通过调节成本确认期间在各年度之间调节利润。对于其他项目，审计人员可以参考执行。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-5-8页次：项目：库存商品凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√库存商品√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……