审计工作底稿之6600所得税费用-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1所得税费用导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 6600被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202所得税费用程序表6600-0财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-203所得税费用当期费用计算表6600-14所得税费用纳税调整增加检查表6600-1-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5所得税费用纳税调整减少检查表6600-1-26所得税费用税前弥补亏损检查表6600-27所得税费用工资薪金和三项费用检查表6600-38所得税费用业务招待费检查表6600-49所得税费用广告费支出检查表6600-510所得税费用捐赠支出检查表6600-611所得税费用利息支出检查表6600-712所得税费用坏账损失检查表6600-813所得税费用资产折旧、摊销检查表6600-914所得税费用免税所得及减免税检查表6600-1015所得税费用境外所得税抵扣检查表6600-11&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600页次：项目：所得税费用导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后当期所得税费用0.00.00.00%6600-1递延所得税费用0.00.00.00%6600-2合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：审计说明，至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、确定该科目审计程序的理由&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-0页次：项目：所得税费用实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的所得税费用已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的所得税费用均已记录。√C与所得税费用有关的金额及其他数据已恰当记录。√D所得税费用记录于正确的会计期间。√E被审计单位记录的所得税费用记录于恰当的账户。√F所得税费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号发生完整性准确性截止分类列报D1获取或编制所得税费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√DE2检查被审计单位所采用的会计政策是否为资产负债表债务法。√√ABD3根据审计结果和税法规定，核实当期的纳税调整事项，确定应纳税所得额，结合应交税费—应交所得税的审计，计算当期所得税费用，检查会计处理是否正确；应纳税所得额为负数的，应检查形成负数的年份与金额，必要时，取得经税务机关审核的前5年应纳税所得额，以确定可以以当期利润弥补的亏损额。√√√ABD4根据资产及负债的账面价值与其计税基础之间的差异，以及未作为资产和负债确认的项目的账面价值与按照税法的规定确定的计税基础的差异，结合递延所得税资产和递延所得税负债的审计，计算递延所得税资产、递延所得税负债期末应有余额，并根据递延所得税资产、递延所得税负债期初余额，倒轧出递延所得税费用（收益），并检查会计处理是否正确。√√√A5检查被审计单位当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益中，是否包括下列不应计入当期损益的所得税，如有，应提请被审计单位调整：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。√√D6将当期所得税费用与递延所得税费用之和与利润表上的“所得税”项目金额相核对。√7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。E8检查所得税费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)所得税费用（收益）的主要组成部分；(2)所得税费用（收益）与会计利润关系的说明。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-1页次：项目：当期所得税费用计算表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目未审数审计调整审定数备注金额索引号一、利润总额(会计利润)0.0二、纳税调整增加额0.00.0三、纳税调整减少额0.00.0四、纳税调整后所得0.00.00.0减：弥补以前年度亏损0.0减：免税所得0.0减：允许扣除的公益救济性捐赠0.0减：加计扣除额0.0五、应纳税所得额0.00.00.0适用所得税税率25.00%六、境内所得应纳所得税额0.00.00.0减：境内投资所得抵免税额0.0加：境外所得应纳所得税额0.0减：境外所得抵免税额0.0七、境内、外所得应纳所得税额0.00.00.0减：减免所得税额0.0八、实际应纳所得税额0.00.00.0汇总纳税成员企业就地预缴比例汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额减：本期累计实际已预缴的所得税额九、本期应补(退)的所得税额0.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-1-1页次：项目：纳税调整增加检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20纳税调整增加检查表行次项目本期发生数税前扣除限额纳税调增金额索引号备注1工资薪金支出0.02工会经费0.03职工福利费0.04职工教育经费0.05利息支出0.06业务招待费　0.00.00.08折旧、摊销支出　0.09广告费支出　0.010业务宣传费0.011销售佣金0.012股权投资转让净损失0.013财产损失0.014坏账准备金0.015各类社会保障性缴款0.0其中：基本养老保险0.0　　失业保险费0.0　　医疗保险费0.0　　工伤保险费0.0　　生育保险费0.0　　补充养老保险0.0　　补充医疗保险0.0商业保险0.016住房公积金0.017上交总机构管理费0.018本期增提的各项减值准备0.00.00.0其中：坏账准备0.0存货跌价准备0.0固定资产减值准备0.0无形资产减值准备0.0在建工程跌价准备0.0　　贷款损失准备0.0　　　……0.019罚款支出0.020与收入无关的支出0.021本期转回以前年度确认的暂时性差异22本期预售收入的预计利润房地产业务填报23其他纳税调增项目0.01、等待期的股权激励费用2、未取得凭证而无法抵扣的费用3、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用(售后租回除外）……合计**0.0编制说明：表中明细项目依据实际情况，进行增减。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-1-2页次：项目：纳税调整减少检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20纳税调整减少检查表行次项目纳税调减金额索引号备注1工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资2以前年度结转在本年度扣除的广告费支出3以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失4在应付福利费中列支的基本医疗保险5在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）6以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金0.0其中：坏账准备　　　存货跌价准备　　　固定资产减值准备　　　无形资产减值准备　　　在建工程减值准备　　贷款损失准备　　　……7本期已转销售收入的预售收入的预计利润房地产业务填报8其他纳税调减项目0.01、依法予以免税的补贴收入2、经批准的财产损失税前扣除3、从投资、联营企业取得的税后利润(股息)……合计0.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-2页次：项目：税前弥补亏损检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20行次项目年度亏损额（盈利以负数填列）合并分立企业转入可弥补亏损额合计在亏损年度以后已弥补过的亏损额本年度可弥补的亏损额可结转下一年度弥补的亏损额第二年第三年第四年第五年合计1第一年2015年100.0020.00120.00120.00120.000.02第二年2016年500.00500.00*180.00300.00480.0020.000.03第三年2017年-300.00-300.00**0.00.04第四年2018年400.00400.00***0.0180.00220.005第五年2019年-300.00-300.00****0.06本年2020年-200.00-200.00******0.07可结转下一年度弥补的亏损额合计220.00&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-3页次：项目：工资薪金和工会经费等三项经费检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20工资薪金和工会经费等三项经费检查表行次项目工资薪金三项费用备注工会经费职工福利费职工教育经费合计12345=2+3+41生产成本0.02制造费用0.03在建工程0.04营业成本0.05销售费用0.06管理费用0.07研发费用0.08合计0.00.00.00.00.0计提9实际发放或使用额0.0发放10本期税前扣除限额0.00.00.00.011本期纳税调增额0.00.00.00.00.012本期纳税调减额0.00.00.00.00.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-4页次：项目：业务招待费检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20业务招待费检查表行次项目金额备注一实际列支额1销售费用实际列支额2管理费用实际列支额3研发费用实际列支额4营业成本实际列支额5生产成本、制造费用实际列支额6小计0.0二允许税前扣除额7本期审核后销售（营业）收入8按5‰计算业务招待费扣除标准0.09按业务招待费发生额60%的金额0.010允许扣除金额(按7行扣除,但不得高于6行)0.0三纳税调增额0.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-5页次：项目：广告费、业务宣传费支出检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20广告费、业务宣传费支出检查表行次项目广告发布者名称广告发布者地址金额备注1广播电视广告**0.02报刊杂志广告**0.03其他媒体广告**0.04合计(1+2+3)**0.05其中：不符合条件的广告费支出**6本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入**7税收规定的扣除率15.00%8本年广告费扣除限额(6×7)**0.09本年广告费支出纳税调整额［(4-5)≤8,本行=5行;(4-5)＞8,本行=4-8］**0.010本年结转以后年度扣除额［(4-5)＞8,本行=(4-5)-8,(4-5)≤8,本行=0］**0.011加：以前年度累计结转扣除额**12减：本年扣除的以前年度结转额**13累计结转以后年度扣除额(10+11-12)**0.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-6页次：项目：捐赠支出明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20捐赠支出明细表序号捐赠项目非营利社会团体或国家机关名称发生额捐赠扣除比例扣除限额允许税前扣除的公益救济性捐赠额12345当2＜4时，5＝2；当2＞4时，5＝4一、公益救济性捐赠小计*0.0*0.0112%**212%**312%**412%**512%**二、非公益救济性捐赠小计*0.0**1***2***3***4***5***三、合计*0.0*0.00.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-7页次：项目：利息支出检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20利息支出检查表行次贷款单位借款金额本期计息起日本期计息止日本期计息期(天)实际利率金融企业同期同类贷款利率实际列支利息金额允许扣除金额超标准列支金额10.00.00.020.00.00.030.00.00.040.00.00.050.00.00.060.00.00.070.00.00.080.00.00.090.00.00.0100.00.00.0本期合计0.00.00.00.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-8页次：项目：坏账损失检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20坏账损失检查表行次项目会计金额税收金额纳税调整额备注1231期初坏账准备金额*2本期核销的坏账损失0.03本期收回已核销的坏账损失0.04本期增(减)提的坏账准备0.05期末坏账准备余额0.00.00.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-9页次：项目：资产折旧、摊销检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20资产折旧、摊销检查表行次资产类别本期资产计税成本本期资产折旧或摊销额允许税前扣除的折旧或摊销额本期纳税调整增加额或减少额备注1234=2-341固定资产小计0.00.00.00.02房屋建筑物0.03机器设备0.04运输工具0.05办公设备0.06电子设备0.07……0.08无形资产小计0.00.00.00.09土地使用权0.010专利权0.011商标权0.012著作权0.013非专利技术0.014……0.015长期待摊费用0.016开办费0.0170.0180.0190.020合计0.00.00.00.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-10页次：项目：免税所得及减免税检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20免税所得及减免税检查表行次项目金额备注1一、免税所得（2+3+…+9）0.02国债利息所得3免税的补贴收入4免税的纳入预算管理的基金、收费或附加5免于补税的投资收益6免税的技术转让收益7免税的治理"三废"收益8种植业、养殖业及农林产品初加工所得9其他免税所得10二、减免税（11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61）0.011(一)高新技术企业及技术进步（12+13+…+16）12其中：1．高新技术开发区13　　　2．软件、集成电路14　　　3．非盈利科研机构15　　　4．科研机构转制为企业5年免税16　　　5．其他17(二)基础设施建设减免18(三)各类区域优惠减免（19+20+…+25）0.019其中：1．西部大开发减免20　　　2．西气东输21　　　3．东北老工业基地减免22　　　4．民族自治区域减免23　　　5．老少边穷减免24　　　6．天津滨海新区的高新技术企业25　　　7．其他26(四)农业减免（27+28+29+30）0.027　　　1．农业产业化龙头企业免税28　　　2．农业产前、产中、产后服务业29　　　3．远洋捕捞业免税30　　　4．其他31(五)第三产业减免（32+33）0.032其中：1、新办的服务型企业33　　　2、其他减免34(六)文教卫生减免（35+36+…+41）0.035其中：1．青少年活动中心36　　　2．非盈利医疗机构37　　　3．中央电视台38　　　4．学校 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 班收入39　　　5．高校后勤减免40　　　6．29届奥运会免税41　　　7、其他42(七)促进就业减免（43+44+…+50）0.043其中：1．民政福利企业44　　　2．劳服企业45　　　3．下岗失业人员再就业46　　　4．随军家属企业47　　　5．军转干部企业48　　　6．国有企业主辅分离企业49　　　7．老年服务机构50　　　8．其他减免51(八)资源综合利用减免52(九)劳改劳教减免53(十)军队企业减免54(十一)金融类减免（55+56+…+59）0.055其中：1．农信社56　　　2．国有独资银行57　　　3．开放式基金58　　　4．封闭式基金59　　　5．其他60(十二)自然灾害减免61(十三)其他减免62三、抵免所得税额（63+64）0.063　　　购买国产设备投资抵免所得税64　　　其他65四、经济特区、上海浦东新区低税率&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6600-11页次：项目：境外所得税抵扣计算检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20境外所得税抵扣计算检查表国家境外所得弥补以前年度亏损免税所得境外应纳税所得额法定税率境外所得应纳税额境外已缴纳的所得税税额境外所得税扣除限额超过境外所得税扣除限额的余额本年可抵扣以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵扣余额定率抵扣额12345(2-3-4)67(5×6)8910(8-9)1112130.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0&"Arial,常规"&102013.08