2019企业所得税费用扣除说明一览表【范本模板】

最新公司所得税花费扣除说明一览 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 花费类型扣除标准/限额比率说明事项（限额比率的计算基数，其余说明事项)员工薪资据实任职或受雇，合理加计100％扣除支付残疾人员的薪资员工福利费14％薪资薪金总数员工教育经费8％薪资薪金总数（新政策)全额扣除软件生产公司的员工 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 花费员工工会经费2%薪资薪金总数业务款待费MIN（60％,5‰）发生额的60%，营业收入的5‰；股权投资业务公司分回的股息、盈利及股权转让收入可作为收入计算基数15%当年销售（营业）收入，超出部分向此后结转广告费和业务宣传费30％当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造(不含酒类制造）公司不得扣除烟草公司的烟草广告费捐献支出12％年度利润（会计利润）总数;公益性捐献;有捐献单据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不可以算限额据实（非关系公司向非金融向金融借钱金融公司借钱)同期同类范围内可扣非金融向非金融，不超出同期同类计算数额，并供给“金（非关系公司间借融公司的同期同类贷款利率状况说明"款）利息支出（向公司借权益性投资5倍或2款）5倍内，其余业金融公司债权性投资不超出权益性投资的倍内可扣（关系公司2倍内借钱）据实扣（关系公司付供给资料证明交易切合独立交易原则或公司实质税负不给境内关系方的利高于境内关系方息）同期同类范围内可扣同期同类可扣并签署借钱合同(没关系关系）权益性投资5倍或2利息支出（向自然人借倍内可扣（相关系关款）系自然人）据实扣（相关系关系自然人）能证明关系交易切合独立交易原则利息支出（规按限期内不得扣除的借钱利息＝该时期借钱利息额×该时期未缴部分不得扣除未缴足应缴资本额的）足注册资本额÷该时期借钱额非银行公司内营业机不得扣除构间支付利息1住宅公积金据实规定范围内罚款、罚金和被充公财不得扣除物损失税收滞纳金不得扣除资助支出不得扣除各种基本社会保障性缴款据实规定范围内增补养老保险5％薪资总数增补医疗保险5%薪资总数与获得收入没关支出不得扣除不收税收入用于支出不得扣除所形成花费环境保护专项资本据实按规提取,改变用途的不得扣除财富保险据实特别工种员工的人身能够扣除安全险其余商业保险不得扣除国务院财政、税务主管部门规定能够扣除的除外租入固定财富的租借按租借期平均扣除经营租借租入费分期扣除融资租入组成融资租入固定财富价值的部分可提折旧劳动保护支出据实合理公司间支付的管理费（如上不得扣除缴总机构管理费）公司内营业机构间支不得扣除付的租金公司内营业机构间支不得扣除付的特许权使用费向投资者支付的股息、不得扣除盈利等权益性投资利润未经审定准备金不得扣除固定财富折旧规定范围内可扣不超出最低折旧年限生产性生物财富折旧规定范围内可扣林木类10年，畜类3年不低于10年分摊一般无形财富法律或合同商定年限投资或受让的无形财富无形财富摊销分摊不行扣除开创商誉不行扣除与经营活动没关的无形财富长久待摊花费限额内可扣1、已足额提取折旧的房子建筑物改建支出，按估计尚可使用年限分摊22、租入房子建筑物的改建支出，按合同商定的节余租借期分摊3、固定财富大维修支出，按固定财富尚可使用年限分摊4、其余长久待摊花费,摊销年限不低于3年创办费能够扣除开始经营当年一次性扣除或作为长久待摊花费摊销低值易耗品摊销据实审计及公证费据实研究开发花费加计扣除75%从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣税金能够扣除所得税和增值税（有条件）不得扣除所得税税款不得扣除不同意税前扣除购进货物已经抵扣的增值税进项税额,这部分进项税额因不参加成本和损益的计算固定财富的折旧在所购买固定财富未抵扣的增值税，进项税额应计入固定财富得税前扣除的成本，随固定财富的折旧在所得税前扣除能够扣除出口货物业务中,按税法例定计算的不得免征和抵扣的进项税额,进项税额应转入货物的销售成本增值税进项公司货物发生的损失（如盘亏、毁损、被盗等）,因已经不行能用于生产,自然也没法对外销售或是视同销售.根有条件扣除据税法例定，其对应的增值税进项税额不得用于抵扣，应作进项税额转出。此外,损失的货物需要向税务机关申报，并经税务机关认证同意后作为税前列支事项，转出的进项税额也可随财富损失在所得税前扣除正常销售货物状况下，向购货方收取的增值税销项税额，不同意税前扣除这部分销项税额因其不参加成本和损益的计算，不同意在增值税销项税所得税前扣除由自己担当的增值税销项税额.比方对外捐献货物的销项有条件扣除税额，在整体捐献成本没有超出捐献限额的状况下，随捐赠成本在所得税前扣除咨询、诉讼费据实差旅费据实会议费据实会议纪要等证明真切的资料工作衣饰花费据实运输.装卸.包装费等花费据实印刷费据实咨询费据实诉讼费据实邮电费据实3租借费据实水电费据实取暖费/防暑降温费并入福利费算限额属员工福利费范围,福利费超标需调增公杂费据实车船燃料费据实交通补助及员工交通08年从前并入薪资，2008年此后的2008年从前计入薪资总数同时缴纳个税；花费08年此后的并入福利费算限额则作为员工福利费列支电子设施转运费据实维修费据实安全防卫费据实董事会费据实绿化费据实按服务协议或合同确认的收入金额的5％算限额，公司须转账支付，不然不行扣5%(一般公司）电信公司手续费及佣金支出，仅限于电信公司在发展客户、拓展业务等过程中因拜托销售电话入网卡、电话充值手续费和佣金支出卡所发生的手续费及佣金支出15%（财富保险公司）按当年所有保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额10％（人身保险公司）按当年所有保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额不得扣除为刊行权益性证券支付给相关证券承销机构的手续费及佣金投资者保护基金0。5％～5％营业收入的0。5％～5％1％贷款财富余额的1%；同意从事贷款业务，按规定范围提取不得扣除拜托贷款等不担当风险和损失的财富不得提取贷款损失准备在税前扣除贷款损失准备金（金融按比率扣除-关注类贷公司)款2％25%涉农贷款和中小公司(年销售额和财富总数均不超出2亿——次级类贷款元）贷款——可疑类贷款50%—损失类贷款100％农业巨灾风险准备金25%今年保费收入的25％，合用经营中央财政和地方财政保(保险公司）费补助的栽种业险种担保补偿准备（中小企1％当年年终担保责任余额业信誉担保机构）未到期责任准备（中小50%当年担保费收入公司信誉担保机构)交易所会员年费据实单据4交易席位费摊销按10年分摊同业公会会费据实单据信息表露费据实通告费据实利润性支出当期花费税前扣除维简费支出资天性支出应计入相关财富成本，并按公司所得税法例定计提折旧或摊销花费在税前扣除其余视状况而定5