会计工作内部牵制制度
根据《中华人民共和国会计法》和财政部制定的《会计基础工作
规范
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》的规定,结合我公司财务管理的需要,为防止财务管理工作的错误和弊端发生,建立健全会计工作内部控制系统,特制定本制度。
一、公司各单位的会计人员应严格执行国家统一的财务制度,严密健全会计业务处理手续,防止伪造、篡改会计记录;防止营私舞弊和贪污。
二、各单位会计机构内以及与其他业务部门之间,处理经济业务时既要相互联系,又要建立相互制约的关系。要求每一项经济业务的处理全过程,必须由两人以上共同分工负责完成,彼此的工作起到相互牵制的作用。
三、建立会计独立的业务处理体系,会计工作与其他业务工作要分清职责,会计、出纳负责管理经济业务的会计核算帐务和钱的收支,不应经管业务部门的采购、供销、实物管理工作。
四、建立健全会计人员岗位责任制度,各单位应当根据业务需要配备持有会计证的会计人员。各单位会计工作岗位一般采用一人多岗,但出纳人员不兼任会计岗位工作,会计人员不兼任出纳岗位工作。
五、出纳职责、权限。
1、负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金以及有价证券,设置和登记现金及银行存款日记帐。
2、根据会计人员开出的收款凭证,办理货币资金收款业务。所收的现金和支票应及时送存银行,并在有关原始凭证上加盖收讫戳记。
3、根据批准、审核无误的付款凭证,签发支票,办理银行各种付款手续,办理现金付款业务,并在有关原始凭证上加盖付讫戳记。
4、对不真实、不合法和违反会计制度的收支,出纳人员有权不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,必须更正补充后再予受理。
5、公司会计人员岗位责任制度规定的其他出纳工作职责和权限。
六、各会计岗位职责和权限按《会计人员岗位责任制度》。
七、会计机构开票人和收款人应分开,开票由会计负责,收款由出纳负责。(开票、收款人请假等特殊原因,单位领导、会计主管可以指定人员暂替)出纳办理收款业务后,应在发票、收据的各联盖收款人私章或签名。会计人员应对开出的发票、
收据收款情况进行核对。
八、签发票据的财务公章、私章应分别保管使用,出纳人员负责保管空白支票等银行付款空白票据,但不应保管签发票据所使用的公章。签发付款票据的财务公章应由单位负责人、会计主管或由单位负责人、会计主管指定的会计人员保管使用。单位负责人、会计人员不应保管空白支票等银行付款空白票据;不应保管保险柜钥匙。
九、出纳员在每天工作结束时应清点现金,核对帐目,银行存款要经常和银行核对。会计人员每月终应采用实地盘点法,核实出纳员库存现金;采用本单位银行存款余额调节表与银行对帐单相互核对的
方法
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,核实出纳员经管的各银行存款,核查对帐单银行收支情况。
十、定期进行帐帐核对,会计经管的总帐和出纳经管的现金日记帐、银行存款日记帐要定期进行核对(每月不少于一次),发现差错应查明原因及时更正。
十一、工资发放内部控制
1、人事劳资部门根据公司在册员工、临工和工资发放
方案
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,开列员工工资标准发放通知单给会计机构、用工单位。
2、各单位负责人指定人员担任考勤记工员,根据在岗员工工时、产量进行计时工资或计件工资的原始记录,月终经单位负责人审核签名后交负责编制工资表的会计人员。
3、会计人员根据公司工资发放规定、人事劳资部门的员工标准工资发放的通知单、考勤工时记录等资料编制工资表,编制工资表人员不应兼任考勤记工员。工资表编制后必须经过复核以及单位负责人审批。
4、各单位工资表必须经公司计财科审批,计财科根据公司工资方案及各单位效益,上交任务完成等情况,负责审批各单位发放工资的总额。
5、出纳人员发放工资前,应复核会计人员编制的工资表,检查工资表计算是否正确、手续是否完备。
十二、加强会计工作管理,会计各岗位应相互检查与核对,起到互相制约、互相监督的作用。如发现违规、违法行为,应坚决制止并书面
报告
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公司。
十三、本制度未尽事宜,或与国家政府有关规定抵触者,按国家政府有关规定执行。
计量验收制度
为搞好公司各项财产物资出入库管理工作,规范会计核算工作,特制定本制度:
一、公司采购及使用的计量器具一定要符合以下要求:
1、有生产许可证标志;
2、有产品合格证;
3、有计量器具说明书;
4、采用法定计量单位。
二、公司实物入库,应由仓库保管员根据购货
合同
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、发票或送货单,通过过磅、计数等计量方法,精确计量,仔细核对后出具入库单。
三、实物验收必须核对合同规定的品种、规格、数量,并查验质量。
四、各项物资出库,应由物资调拔员根据领导批示的数量,编制出库单,通过过磅、计数等计量方法,收料人核实签收后出库。
五、入、出库单必须联号使用,不可缺号,作废入库单须各联齐全,并加盖作废章。
六、入、出库单财务联于每周末交财务部,仓库联由仓库保存,及时记录仓库明细帐、物资保管卡。月末进行实物盘点及与财务部对帐,并及时查清差异原因,将差异原因报公司负责人批准后处理。
浙公网安备 33021202002483