被审计单位：项目：初步业务活动工作底稿目录编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：本栏目录已与各底稿做了超极链接，单击各底稿名称，即可快速查到相应底稿序号底稿名称（目录）是否执行执行人索引号文档形式备注初步业务活动程序表是WP12100Excel尽职调查报告word根据实际情况确定是否需要尽职调查报告（适用于上市公司，事务所内部使用）WP12105word尽职调查报告（适用于IPO企业，事务所内部使用）WP12106word尽职调查报告（提供给IPO企业，单独收费）WP12107word业务承接和业务保持业务承接评价表（A类业务）WP12110ExcelA类业务首次审计适用附表1：客户所在行业内类似企业经营业绩指标分析WP12110-1Excel附表2:客户近三年财务指标分析WP12110-2Excel附表3：项目工时成本预算表WP12110-3Excel业务承接评价表（B类业务和C类业务）WP12111ExcelB类和C类业务首次审计适用业务保持评价表WP12120Excel连续审计适用审计业务约定书审计业务约定书（适用集团公司年度财务报表审计）WP12121word审计业务约定书（适用非集团公司年度财务报表审计）WP12121word审计业务约定书（适用于IPO审计业务）WP12121word委派项目组成员通知单WP12122独立性声明和独立性评估执行具体业务独立性声明（适用于项目组成员）WP12123word附件：独立性评估（适用于项目组成员）WP12124Excel首次接受审计委托会谈纪要WP12126Excel首次审计适用连续审计会谈纪要WP12127Excel连续审计适用与前任注册会计师的沟通上市公司如变更事务所，必须与前任会计师沟通被审计单位同意与前任注册会计师沟通的确认函WP12130word前任注册会计师从被审计单位获取的确认函（参考格式）WP12131word附件：前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函(参考格式，不含有使用限制条款）WP12131-1word附件：前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函（参考格式，含有使用限制条款）WP12131-2word与前任注册会计师的沟通函（接受委托前）WP12140word与前任注册会计师的沟通记录WP12150Excel与前任注册会计师的就查阅沟通函（接受委托前）WP12155Excel审计前与客户沟通函WP12160word审计所需资料清单WP12170word&G初步业务活动程序表被审计单位：索引号：WP12100页次：项目：初步业务活动编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：一、注册会计师的目标确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在
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审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的事项；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。二、审计工作核对表初步业务活动程序适用否索引号执行人1.与被审计单位面谈，讨论下列事项：（1）审计的目标与范围；（2）审计报告的用途；（3）管理层对财务报表的责任，包括：①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。（4）适用的财务报告编制基础。（5）计划和执行审计工作的安排，包括项目组的构成等。（6）拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。（7）对审计涉及的被审计单位内部审计人员和其他员工工作的安排。（8）对利用其他注册会计师和专家工作的安排。（9）与前任注册会计师（如存在）沟通的安排。（10）收费的计算基础和收费安排。（11）对审计结果的其他沟通方式。（12）其他需要达成一致意见的事项。2.对于首次接受审计委托的业务，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通，并对沟通结果进行评价。3.初步了解被审计单位及其环境，或其发生的重大变化，并予以记录。4.对于连续审计业务，查阅以前年度审计工作底稿，如果以前年度在审计报告中发表了非无保留意见，评价导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项对本期的影响，了解以前年度在与治理层的沟通函中提及的值得关注的内部控制缺陷是否已得到解决等。5.对于连续审计业务，考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。6.如为集团审计业务，确定是否担任集团审计的注册会计师。7.评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和能力。8.完成业务承接评价表或业务保持评价表。9.签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。
浙公网安备 33021202002483