金融审计试卷第1页（共4页）科目代号：7168座号：**广播电视大学2011年7月期末考试开放专科金融学专业金融审计试卷题号一二三四五总分分数一、单项选择题（每题的备选答案中有且只有一个正确答案，请将正确答案的字母序号填在括号里，每小题2分，共20分）1、在我国的审计体系中居于主导地位的（）。A、国家审计B、内部审计C、社会审计D、金融审计2、对内部控制
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为高信赖程度，审计人员对确定性审查的数量和范围可以（）。A、增加B、减少C、不变D、不考虑内部控制的作用3、（）是控制审计工作质量的依据。A、审计依据B、审计准则C、审计
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D、审计证据4、根据中国人民银行的规定，商业银行资本充足率不得低于（）。A、4%B、6%C、8%D、10%5、借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款应该划分为（）类。A、关注B、次级C、可疑D、损失6、以下选项中属于商业银行的是（）。A、中国人民银行B、中国银行C、中国进出口银行D、中国农业发展银行7、在企业资本金中，银行固定资产净值所占的比重不得超过（）。A、10%B、20%C、30%D、40%8、根据中国人民银行的规定，（）万元以上的大额汇划款项通过中国人民银行转汇并清算资金。A、5B、10C、50D、100得分评卷人金融审计试卷第2页（共4页）9、下列指标中，（）不属于对资本充足性的管理指标。A、资产负债率B、产权比率C、所有者权益与负债总额比率D、资本风险比率10、在贷款投向的检查中，检查贷款投放的重点，是否主要投放在（）级及其以上的企业。A、AAAB、AAC、AD、BBB二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母序号填在括号里，每小题2分，共20分）1、审计的基本特征包括（）。A、独立性B、客观性C、权威性D、综合性2、审计具有的职能有（）。A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、经济推动3、金融审计的范围包括（）。A、金融业务活动B、金融财务活动C、银行D、非银行金融机构4、审计按内容分为（）等。A、财政财务审计B、财经法纪审计C、经济效率审计D、经济效果审计5、审计依据的特点包括（）。A、层次性B、相关性C、实效性D、地域性6、审计证据按证据的来源分为（）。A、内部证据B、外部证据C、亲历证据D、传闻证据7、审计报告按其形式分为（）。A、审计报告书B、审计证明书C、审计处理书D、审计决定书8、企业单位存款主要包括（）。A、单位活期存款B、单位定期存款C、信托存款D、储蓄存款9、外汇存款主要有（）、人民币特种存款、七天通知存款等。A、甲种外币存款B、乙种外币存款C、丙种外币存款D、丁种外币存款10、以下项目中属于营业外收入的项目包括（）。得分评卷人金融审计试卷第3页（共4页）A、固定资产盘盈B、教育费附加返还款C、全资附属机构利润D、证券交易差错收入三、判断题（在你认为正确的题目后的括号内划“√”，不正确的题目后的括号内划“×”，每小题1分，共10分）1、审计的性质是经济监督，独立性是其本质特征。（）2、审计与会计的区别主要体现在其起源、本质、执行机构、范围等方面均有较大的不同。（）3、《中华人民共和国审计法》于1994年通过并于1995年1月1日起实施。（）4、因素分析法是一种定性分析
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。（）5、内部控制制度是指被审计单位为了有效地进行业务经营和管理活动而制定并实施的一系列相互联系、相互制约的程序、措施、手续和方法的总称，是企业或经济单位内部的一种自我约束、自我调节的管理机制。（）6、内部控制制度既是现代企业对其业务活动进行组织、制约、考核和调节的重要工具，也是审计用以收集、评价有关证据和确定审计程序的主要依据。（）7、审计依据的相关性，是指经济业务发生时该项审计依据是否适用。（）8、审计报告若没有另加说明，被审计单位的财务报表则被认为已作了合理而充分的表述。（）9、审计人员为了更好地完成审计工作、实现审计目标，收集的审计证据越多越好。（）10、商业银行的核心资本是指其实收资本。（）四、简答题（每小题5分，共25分）1、金融审计的对象是什么？2、建立内部控制制度应该遵循哪些原则？得分评卷人得分评卷人金融审计试卷第4页（共4页）3、什么情况下应该出具拒绝表示意见的审计报告？4、按照风险分类法可将贷款分为哪几类？5、对单位存款合规性的审计包括哪几方面的内容？五、业务题（25分）论述商业银行放款业务审计的具体内容。得分评卷人金融审计试卷答案第1页（共2页）科目代号：7168**广播电视大学2011年7月期末考试开放专科金融学专业金融审计试卷答案一、单项选择题（每题的备选答案中有且只有一个正确答案，请将正确答案的字母序号填在括号里，每小题2分，共20分）1、A2、B3、D4、C5、B6、B7、C8、B9、A10、B二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母序号填在括号里，每小题2分，共20分）1、ACD2、ABC3、CD4、ABCD5、ABCD6、ABC7、ABD8、ABC9、ABC10、ABCD三、判断题（在你认为正确的题目后的括号内划“√”，不正确的题目后的括号内划“×”，每小题1分，共10分）1、√2、×3、√4、×5、√6、√7、×8、√9、×10、×四、简答题（每小题5分，共25分）1、金融审计的对象是什么？答：金融审计的对象是银行和非银行金融机构的各项业务活动和财务活动的真实性、合法性、合理性和效益性。2、建立内部控制制度应该遵循哪些原则？答：(1)有效性原则；(2)适用性原则；(3)审慎性原则；(4)协调性原则；(5)相互独立性原则。3、什么情况下应该出具拒绝表示意见的审计报告？答：经过审计后，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时，应出具拒绝表示意见的审计报告。4、按照风险分类法可将贷款分为哪几类？答：按照风险分类法可将贷款划分为五类：正常类；关注类；次级类；可疑类；损失类。5、对单位存款合规性的审计包括哪几方面的内容？答：(1)对单位存款的开户是否合规的审查；金融审计试卷答案第2页（共2页）(2)对单位存款的来源是否合法的审查；(3)对单位存款利息的计算是否准确的审查；(4)对存款的使用是否合规的审查。五、业务题（25分）论述商业银行放款业务审计的具体内容。放款是指金融企业按照规定的政策和利率，向其他单位或个人融通资金的一种信用活动形式，是金融企业最主要的资产业务。具体内容有：(1)信用贷款业务的审计：①对贷款档案的审查；②对贷款审批的审查；③对贷款发放的审查；(2)担保贷款业务的审计：①审查保证人的保证资格是否符合规定的条件；②审查保证人的资信状况、财产的归属权和代偿能力是否真实可靠；③审查借款
合同
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、保证合同的合法有效性；(3)对抵押贷款的审查：①对抵押物所有权或使用权合法性的审查；②对抵押登记与证明合规性的审查；③对抵押合同有效性的审查；(4)对质押贷款的审查：①审查动产质押和权利质押的选择与登记是否符合规定；②审查质押合同的合规性、合法性、有效性；(5)对贴现业务的审查：①持票人办理贴现是否具备规定的条件；②审查贴现金额、期限是否合规；③审查贴现审批是否合规。
浙公网安备 33021202002483