一、审计依据:根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。二、审计目的通过审计,评价任职期间的经营业绩,以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况,分清责任,作出客观评价,为考核干部提供依据。三、审计期间和审计范围***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任;审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况四、审计风险评估本次审计是第二次对医院进行审计,审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同,应该高估审计风险。在审计中,主要采取充分与被审计单位交流,遵循内部审计准则的方式防范审计风险,使审计结果能客观公正地反映审计事项。五、审计组成人员和审计分工由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组负责人为***、何**、***,审计组成员为**、***、**。***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。***负责指导审计人员工作,协调与被审计单位有关事宜,审核审计
方案
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、复核工作底稿,审核审计报告。**负责收集被审计单位和个人的资料,制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告,整理审计档案。***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计,以及调查了解药品采购程序是否符合规定。六、审计时间2004年11月29日至12月3日七、审计内容与重点:(一)对医院概况的了解调查和经营管理情况1、通过召开座谈会及查阅有关资料,了解医院的基本情况。2、通过召开座谈会及查阅有关资料,了解有关
管理制度
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的健全性及有效性情况,有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题,是否有重大医疗、安全事故,是否有误诊的情况。3、主要经济指标完成情况,主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况;国有资产保值增值指标完成情况。4、单位内部管理审计,主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控
制度
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是否健全和执行实施情况,内控制度的执行是否有效。(二)对货币资金、债权债务审计1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对,看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因,有无挪用现金,白条抵库或坐支现金的现象;2、抽查大额现金的收支和用途,看有无违反现金管理规定;3、查明银行开户详细情况;4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表;5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理,在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用;6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况;7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名,转移企业财产物资或抽走资金,有无存在潜亏损失情况,对帐龄较长的进行分析,说明原因;8、预付帐款是否按
协议
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或
合同
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付款,有无多付款项没有及时收回;9、有无利用预收、应付帐款帐户获取价差或隐瞒转移收入;10、应付帐款有无长期未清理的款项,是什么原因;11、其他应交款项有无拖欠现象,是什么原因;(三)对收入的审计1、药品销售收入、医疗收入、其他业务收入来源是否合法,入帐是否及时,是否按实际发生额入帐,有无隐匿、截留、漏计和虚增的现象;有无上下年度转移收入的情况;2、药品差价利润的计算是否正确,是否有未上交利润;3、重点检查有关科室(如CT、彩色B超)是否存在私自收费以及私自买卖药品情况;(四)对药品的购进、存货、成本、待处理财产损溢的审计1、实地盘查药品、抽查低值易耗品并与会计、库房保管帐核对、有无帐帐、帐实不符,药品有无白条抵库的现象,并查明原因;2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算是否符合规定;3、药品、医疗机械等材料物资购入、领用的核算是否符合规定,购入的药品、医疗机械是否按类别、品种、规格设置明细帐;4、库存药品中有无过期,失效的品种;5、药品的毁损、短少是否真实;6、各种财产物资的盘盈盘亏和毁损手续是否健全,是否及时按规定作帐务处理;7、药品成本的结转是否符合会计制度的规定,有无隐匿或虚转销售成本的现象;(五)对各项费用、营业外和其他业务支出、预提和待摊费用、递延资产、应付工资和福利费的审计1、营业费用、管理费用、财务费用的列支是否真实、合法、是否符合制度规定,是否正确划分经营性支出和资本性支出,费用的确认是否符合权责发生制原则和配比原则;2、有无任意摊销和预提费用影响当期损益的现象;3、住院以及工伤(血吸虫)病人住院费用有无大额异常情况,有无乱收费和超标准超范围开药情况;4、营业外支出、其他业务支出的核算是否真实合规;5、应付福利费的提取是否正确,使用是否合规;(六)对固定资产的审计1、实地核查固定资产及医疗机械实物并与帐(卡)核对,看帐帐、帐实是否相符,计价是否真实合规,计提折旧是否正确,有无未入帐的固定资产;2、固定资产盘盈、盘亏是否按规定进行帐务处理,报废是否按程序办理;3、购建固定资产的实际成本是否准确,出售固定资产作价是否合理;固定资产的盘盈、变卖、转让和清理的净收入是否列入营业外收入;4、固定资产及医疗机械是否存在闲置浪费使用率不高情况;以及超期使用的设备。厂医院任期经济责任审计实施方案�【最新资料,Word版,可自由编辑!】第1页共2页