客户：签名日期项目：长期借款审计程序编制人索引号D16－1截止日：复核人页次1一、审计目标1、确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；2、确定长期借款的年末余额是否正确；3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序执行情况说明索引号1、获取或编制长期借款明细表，复核其加计是否正确，并与明细帐和总帐的余额核对相符；2、对年度内增加长期借款，检查借款
合同
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和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对；3、向银行或其他债权人函证重大的长期借款；4、对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额；5、检查年末有无到期未偿还借款，逾期借款是否办理了延期手续，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；6、检查已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进行适当调整，长期借款利息资本化的会计处理是否正确；7、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行了会计处理；8、验明长期借款是否已在资产负债表上充分披露。xxx&"宋体,常规"
会计师
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事务所客户名称：签名日期档案号：审计项目：长期借款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计-0-0-0-0审计结论：审计说明：客户名称：签名日期档案号：审计项目：长期借款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数-0合计-0-0-0-0-0-0审计结论：审计说明：客户名称：签名日期档案号：审计项目：长期借款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计-0-0-0-0审计说明：客户：签名日期项目：长期借款增减变动情况表编制人索引号D16－3截止日：复核人页次1年度内增加的长期借款索引号债权人借款日期借款合同号借款币种借款金额还款期限借款利率借款条件本期应计利息本期已计利息会计处理是否正确合计年度内减少的长期借款索引号债权人借款日期借款合同号借款币种借款金额还款日期借款利率还款金额本期应计利息本期已计利息会计处理是否正确合计年度内本金无增减变化的索引号债权人借款日期借款合同号借款币种借款金额还款期限借款利率借款条件本期应计利息本期已计利息会计处理是否正确提示：本表是长期借款审定表的附表，用于审查本期增加和减少的长期借款合规性、正确性。xxx&"宋体,常规"会计师事务所客户：签名日期项目：长期借款利息审核表编制人索引号D16－5截止日：复核人页次1债权人本期无变借款到期年应计实计差额利息是否化余额日日利率利息利息资本化小计－－－债权人本期增加借款借款日到期日年利率应计利息实计利息差额是否资本化小计－－－债权人本期减少借款借款日到期日年利率应计利息实计利息差额是否资本化小计－－－合计－－－提示：本表是长期借款审定表的附表，按本期增加、本期减少及本期无变化三类分别计算应计利息。xxx&"宋体,常规"会计师事务所客户：签名日期项目：年末到期未还及一年内到期长期借款明细表编制人索引号D16－6截止日：复核人页次1序债权人期末测试
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
号余额12345测试内容：测试意见：1、逾期借款是否办理了延期手续；2、是否是一年内到期的长期借款；3、一年内到期的长期借款是否转列流动负债。提示：本表是长期借款审定表的附表，用于审查年末到期未还或一年内到期的长期借款。xxx&"宋体,常规"会计师事务所客户名称：签名日期档案号：审计项目：编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额贷方金额客户名称:签名日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:客户：签名日期项目：长期借款函证情况表编制人索引号D16－4截止日复核人页次1序号债权人函证金额发函日期回函日期是否回函函证结果提示：本表是长期借款审定表的附表，是向银行或债权人函证重大长期借款的记录。xxx&"宋体,常规"会计师事务所客户：签名日期项目：外币长期借款余额审核表编制人索引号D16－7截止日：复核人页次1债权人期末外币帐面记帐期末外汇折合记帐差额审计简称余额本位币金额基准汇价本位币金额意见合计本表是长期借款审定表的附表，用于确定外币长期借款的年末余额的折算是否正确。xxx&"宋体,常规"会计师事务所
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