注册税务师《税法二》单选题精选：101-110题 101.下面情形中，不属于主管税务机关可
要求
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房地产开发企业进行土地增值税清算的是( )。 A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的 102.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。 A.工商营业执照原件 B.税务登记证原件 C.税务登记证复印件 D.土地使用权证
书
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103.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。 A.签订房地产建筑
合同
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之日起30日内 B.自转让房地产合同签订之日起7日内 C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内 D.签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内 104.下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是( )。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格的 B.提供扣除项目金额不实的 C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 105.以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。 A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人 106.根据印花税的有关规定，下列关于印花税征税对象的表述，正确的是( )。 A.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据 B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同 D.财产
租赁合同
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中包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 107.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A.企业将财产赠给政府所书立的书据 B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同 C.无息贷款合同 D.企业与主管部门签订的租赁承包合同 108.在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。 A.5 B.8 C.10 D.15 109.某企业2010年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年;受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2010年应纳印花税( )元。 A.450 B.940 C.1100 D.400 110.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万 元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税( )元。 A.100 B.130 C.150 D.180 101. [答案]：B [解析]：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： (1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用; (2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的; (3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的; (4)省税务机关规定的其他情况。 [该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核] 102. [答案]：D [解析]：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料: (1)房屋产权证、土地使用权证书; (2)土地转让、房产买卖合同; (3)与转让房地产有关的资料，主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料; (4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。 [该题针对“土地增值税的申报和缴纳”知识点进行考核] 103. [答案]：B [解析]：纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。 [该题针对“土地增值税的申报和缴纳”知识点进行考核] 104. [答案]：C [解析]：取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。 [该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核] 105. [答案]：B [解析]：代理人只负有代理纳税义务，不是纳税义务人。 [该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核] 106. [答案]：A [解析]：在印花税的征税对象中，借款合同不包括银行同业拆借合同;技术转让合同不包括专利实施许可合同;财产租赁合同中不包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同。 [该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核] 107. [答案]：B [解析]：财产所有人将财产赠给政府所书立的书据、无息贷款合同免予贴花。企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的应税范围。 [该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核] 108. [答案]：A [解析]：在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额5元贴花，确定金额后补贴印花。 [该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核] 109. [答案]：D [解析]：应纳印花税=100000×3×1‰+200000×0.5‰=400(元) [该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核] 110. [答案]：A [解析]：应纳印花税=20×0.05%=0.01(万元)=100(元) [该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核]第1页共1页
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